Порядок розрахунку податкового вирахування при купівлі квартири

Завдяки передбаченої законодавством послугу оформлення майнового вирахування, платники податків можуть повернути частину прибуткового податку після покупки квартири. При цьому закон дозволяє повертати ПДФО та з сплачених іпотечних відсотків. Для того щоб знати, на яку суму варто розраховувати, необхідно дізнатися, як розрахувати податкове вирахування при купівлі квартири.

Що це таке?

Під вирахуванням мається на увазі повернення певної частини прибуткового податку після здійснення деяких операцій.

ПДФО на підставі податкового законодавства платять всі офіційно працевлаштовані громадяни РФ. Сплачують його і юридичні особи, які не ведуть бізнес на спецналоговом режимі.

Умови повернення

Правом на повернення податку мають особи, які задовольняють всім нижчезазначеним критеріям:

  • проживають і зареєстровані на території РФ не менше півроку;
  • офіційно працевлаштовані і сплачують прибутковий податок;
  • мають на руках документи, які можуть підтвердити право на відрахування.

Законодавче регулювання

У статті 220 Податкового Кодексу викладені підстави і ситуації, при яких громадяни мають можливість повернути прибутковий податок.

До них належать такі випадки:

  • придбання квартири або частки в ній;
  • покупка ділянки під зведення житла;
  • придбання кімнати;
  • зведення житлової нерухомості;
  • оформлення іпотеки на покупку житла.

Інші питання, що стосуються оформлення вирахування, представлені в статтях 217-219 НК РФ.

Як розрахувати податкове вирахування при купівлі квартири?

На величину вирахування в 2020 році впливають такі параметри:

  • дохід громадянина, оподатковуваний ПДФО, за звітний період, у якому застосовується повернення;
  • встановлена на законодавчому рівні величина вирахування;
  • витрати заявника, підтверджені документально.

Майновий

На компенсацію цих сум від придбання нерухомості можуть претендувати громадяни:

  • Якщо нерухомість була придбана до 2014 р., то в розрахунок приймається максимальна сума 2 млн рублів. Отже, громадянин претендує на отримання 2 млн × 0,13 = 260 тис. рублів. Оформити повернення можна тільки один раз, а невикористаний залишок у цьому випадку згорає.
  • Якщо нерухомість була куплена після 2014 р., то громадянин може претендувати на таку ж суму, як і в попередньому випадку. Єдина відмінність полягає в тому, що передбачається багаторазовий повернення податку.

Зазначені суми актуальні лише в загальному випадку. На практиці необхідно враховувати додаткові обставини, наприклад, придбання нерухомості в часткову чи сумісну власність.

Для розрахунку прибуткового податку використовується формула:

ПДФО = ціна нерухомості ‒ величина утримання податку × 0,13

По іпотеці

На повернення таких сум від виплати іпотечних відсотків можуть розраховувати громадяни:

  • Якщо квартира була куплена в іпотеку до 2014 року, то сума повернення з кредитних відсотків нічим не обмежується.
  • Якщо квартира була придбана в іпотеку після 2014 р., то заявник може претендувати на відрахування з 3 млн рублів. Максимальна до виплати сума в цьому випадку дорівнює 390 тис. рублів.

Для того щоб претендувати на повернення податку з іпотечних відсотків, необхідно до основного пакету документів для податкової інспекції і надати додаткові папери ‒ кредитний договір з банком, а також довідки, що свідчать про сплату відсотків.

Якщо спільна власність

Якщо квартира куплена після 2014 року і знаходиться в спільній власності у чоловіка і дружини, то вони обидва претендують на отримання вирахування від її покупки. При цьому кожен з подружжя може скористатися правом повернення аж до максимальної величини, тобто, по 260 тис. рублів за власну долю.

За замовчуванням мається на увазі, що подружжя володіють рівними частками в квартирі. У цьому випадку кожен з них може отримати до 260 тис. рублів.

Однак подружжя може скласти між собою угоду, згідно з яким вони будуть володіти різними частками. Наприклад, 60% і 40% або 90% і 10%.

Якщо нерухомість подружжя купило до 2014 року, то діють дещо інші правила. У такому випадку чоловік і дружина разом можуть претендувати лише на 260 тис. рублів або по 130 тис. рублів на кожну людину.

На дитину

З купівлі нерухомості, записаної на неповнолітню дитину, також можна оформити податковий відрахування.

Для цього додатково до основного пакету документів для ФНС, додається документ про народження малюка. Одержувачами податкового вирахування на неповнолітніх будуть їхні батьки.

Приклад: Платник податків (батько) купив квартиру вартістю 6 000 000 рублів і оформив свідоцтво про право власності на себе і на свою неповнолітню дитину. У цьому випадку гранична сума вирахування дорівнює 2 млн рублів. Тому і дорослий, і дитина будуть одержувачами 130 тис. рублів. Оскільки другий власник є неповнолітнім, всю суму (260 тис. рублів) отримає його батько.

З використанням материнського капіталу

Якщо при придбанні нерухомості громадянами використовувалися будь-які державні пільги або програми, наприклад, маткапитал, то вирахування зменшується на суму пільгової підтримки.

Як проводиться розрахунок податкового вирахування при купівлі квартири за участю маткапитала, приклад:

Іванова В. Р. придбала у 2015 році апартаменти вартістю 1 800 000 рублів. При цьому вона використовувала маткапитал за другу дитину в розмірі 453 тис. руб.

Проведемо розрахунки:

1 800 000 ‒ 453 000 = 1 347 000 рублів (з цієї суми можна оформити вирахування).
1 347 000 х 0,13 = 175 110 рублів. На цю суму може претендувати Іванова В. Р. при наданні документів, що дають право на отримання пільги.

Приклад розрахунку

Не обов'язково самостійно проводити розрахунок суми вирахування. Для цієї мети можна використовувати спеціальну програму «Декларація», яка представлена на офіційному сайті ФНС. Завдяки їй, суттєво спрощується подача звітності.

Але для того, щоб самостійно розібратися в розрахунках, варто розглянути кілька прикладів.

Приклад № 1. Громадянин Максимов А. А. в 2020 році придбав житлову нерухомість вартістю 2 млн руб. В 2020 році він заробляв щомісяця 50 тис. рублів, відповідно, за рік сплатив 78 000 рублів ПДФО (50 000 крб. × 12 × 0,13 = 78 000 руб.)

Максимов А. А. максимум може претендувати на повернення 260 000 рублів з даної покупки. Але, оскільки за 2020 році він віддав лише 78 тис. рублів податку з доходів, то за цей період він може відшкодувати лише цю суму. В наступні роки він має право повернути ще 182 000 руб.

Приклад № 2. Подружжя Кобцевы купили в 2020 році апартаменти вартістю 6 млн рублів і оформили їх у спільне володіння. За той же рік дружина заробила в цілому 3 млн рублів, а її чоловік ‒ 2,5 млн рублів. Дружина віддала за 2020 рік 390 000 рублів прибуткового податку, а чоловік ‒ 325 000 рублів.

Законодавство при спільній власності дозволяє перерозподіляти майновий вирахування в будь-яких частках. Подружжя домовилися і заявили на відрахування з цієї покупки в рівних частках (50/50). Тому кожен з них претендує на отримання 260 тис. рублів в 2020 році.

Приклад № 3. У 2020 році Сидорова Д. Ж. купила трикімнатну квартиру за ціною 8 млн рублів. При цьому вона використовувала іпотечний кредит на суму 5 млн рублів. За кредитними відсотками в 2020 році Сидорова Д. Ж. сплатила 100 тис. рублів.

Сидорова Д. Ж. є ПІДПРИЄМЕЦЬ на загальній системі оподаткування. Отже, вона сплачувала ПДФО. Загальний дохід Сидорової Д. Ж. за 2020 рік склав 3 000 000 рублів.

Сидорова Д. Ж. може заявити на майновий вирахування в сумі 2 млн рублів. В добавок, вона може відшкодувати 100 тис. рублів за віддані банку відсотки.

Проведемо розрахунки:

За 2020 рік Сидорова Д. Ж. може повернути 2 100 000 х 0,13 = 273 000 рублів. Оскільки за цей року вона сплатила 3 000 000 х 0,13 = 390 000 рублів прибуткового податку, вона претендує відразу на отримання всієї суми (273 000 рублів).

У наступні роки громадянка може заявляти тільки на вирахування з іпотечних відсотків, оскільки вона вже вичерпала ліміт по майновому вирахуванню. Так як її договір з банком був укладений після 2014 року, то вона може розраховувати максимум на повернення 390 000 рублів за відсотками (з яких 13 000 рублів вона вже повернула).

Максимальна сума

Максимальна для заявника сума повернення залежить від розміру, сплаченого їм ПДФО. Громадяни не можуть претендувати на отримання виплати, більшої за розміром, чим прибутковий податок.

Варто розібрати це на прикладі:

  • якщо громадянин отримує в місяць 20 000 рублів, то за рік він отримає 240 000 рублів (20 000 × 12);
  • величина прибуткового податку, сплаченого в рік, становить 240 000 х 0,13 = 31 200 рублів.

На відшкодування такої суми за податковий період може розраховувати заявник у конкретному випадку.

Коли виплатять?

Податкове законодавство встановило чіткі терміни для проведення процедури:

  • В термін не більше 3 місяців ФНС проводить перевірку за наданими документами.
  • Протягом 10 днів після проведення камеральної перевірки податкова інспекція повідомляє заявників про своє рішення.
  • 1 місяць відводиться ФНС на перерахування коштів.

У разі оформлення податкового вирахування через роботодавця процедура перевірки заяви займає 1 місяць. Після закінчення цього терміну бухгалтерія щомісяця буде переводити співробітнику зарплату, збільшену на 13%.

На відео про повернення податку

Читай також: