Порядок розподілу майнового податкового вирахування між подружжям

Якщо нерухомість була придбана подружжям, то при одержанні ними майнового вирахування діють певні правила. Все залежить від того, в який вид власності була оформлена нерухомість: у спільну, з виділеними частками або індивідуальну.

Загальні відомості

Відповідно до законодавством РФ, кожен громадянин, який став власником нерухомості і до цього був офіційно працевлаштований, може повернути з даної покупки прибутковий податок.

Виплата надається в одноосібному порядку, коли покупець не перебуває у шлюбних відносинах. Якщо ж у нього є зареєстрований шлюб, то у відрахуванні стають вже зацікавлені обидві сторони.

Якщо покупка нерухомості була здійснена до 1.01.2014, то можна претендувати на разовий повернення коштів, при цьому для розрахунку вирахування використовується гранична сума 2 млн рублів.

У разі здійснення покупки пізніше цієї дати громадяни можуть розраховувати на багаторазовий повернення податку до тих пір, поки повернена сума не досягне позначки в 260 000 рублів.

У разі придбання нерухомості в іпотеку громадяни можуть претендувати на повернення ПДФО з виплачених іпотечних відсотків.

Чоловік і дружина претендують на майновий вирахування лише в тому разі, якщо при покупці нерухомості ними не були використані ніякі державні пільги або програми (наприклад, материнський капітал).

Закон

У 2020 році питання отримання майнового вирахування викладені в Податковому Кодексі РФ (стаття 220).

У цьому ж нормативному документі, а також Сімейному Кодексі РФ містяться особливості придбання нерухомості в період зареєстрованого шлюбу.

Розподіл майнового податкового вирахування між подружжям

За замовчуванням вважається, що чоловік і жінка володіють рівними частками в нерухомому майні, відповідно, претендують на отримання однакового майнового вирахування. Однак вони можуть на власний розсуд визначити розмір повернення податку з паперу про розподіл.

Також чоловік і дружина мають право щороку складати угоду про розподіл повернення в різних пропорціях. Співвідношення може бути будь-яким: як 60/40, так і 90/10.

При купівлі квартири

Якщо при придбанні квартири чоловік і дружина вирішили оформити майновий вирахування, то їм необхідно діяти наступним чином:

  1. Якщо оформлена спільна власність без виділення часток. У цьому випадку необхідно визначити частки, скласти угоду про розподіл вирахування. Його варто подати у ФНС разом з ксерокопією свідоцтва про укладення шлюбу.
  2. Якщо оформлена часткова власність. У цьому випадку складати угоду не буде потрібно ‒ вся інформація про частки береться з документів на квартиру. Кожен з подружжя претендує на вирахування, пропорційна його частці.

При спільній власності

Сімейне законодавство передбачає, що майно, придбане в шлюбі, вважається спільною. При цьому немає різниці, на чоловіка чи дружину був оформлений документ про право власності, а також платіжні папери. За замовчуванням вважається, що витрати проводилися із загального бюджету.

У цьому випадку подружжя для отримання вирахування з покупки квартири можуть діяти як окремі платники податків, подаючи незалежні декларації 3-ПДФО.

Якщо житло оформлене на одного

На практиці може бути і така ситуація, що квартира придбана під час шлюбу, а власність стосовно неї та інші документи оформлені тільки на чоловіка чи дружину. Але, як вже згадувалося, куплена в шлюбі нерухомість є спільною власністю.

Тому обоє можуть претендувати на отримання вирахування. Його можна перерозподілити, написавши до податкової інспекції відповідну заяву.

Повною мірою претендувати на повернення грошей з такої нерухомості без складання заяви може лише той член сім'ї, на якого оформлені документи.

Чи можуть отримати обидва?

І чоловік, і дружина претендують на отримання майнового вирахування, якщо нерухомість була придбана ними в шлюбі. Однак не завжди в одного з них виходить реалізувати своє права. Наприклад, можлива така ситуація, що право власності на квартиру оформлено лише на дружину, а вона не працевлаштована офіційно, відповідно, не може претендувати на відрахування.

У подібній ситуації дружина може за власним бажанням відмовитися від свого права на користь чоловіка, провідного офіційну трудову діяльність. В такому випадку він отримає 100% майнового вирахування.

Відмова на користь чоловіка чи дружини

На підставі угоди про розподіл майнового податкового вирахування між подружжям сума повернення може бути розподілена в будь-яких пропорціях. В тому числі і 100/0. У такому випадку мається на увазі, що один з подружжя відмовляється від власної частини вирахування на користь другого.

Якщо чоловік і дружина поділили між собою вирахування в співвідношенні 100/0, то той з них, хто не отримав грошей, може реалізувати власне право на відрахування при придбанні іншого об'єкта нерухомості.

Приклад № 1: Андрєєв В. І. та Андрєєва А. Р. придбали апартаменти вартістю 2,1 млн руб., після чого перевели їх у спільну власність. Чоловік і дружина домовилися і склали папір про розподіл вирахування на користь чоловіка (100%). Після цього Андрєєв В. І. подав декларацію 3-НДФЛ і супутні документи в податкову, заявивши на вирахування в сумі 2 млн рублів.

Приклад № 2: Іванов А. П. і Іванова І. Д. купили квартиру вартістю 8,7 млн рублів, оформивши її у спільну сумісну власність. У цій ситуації немає потреби виділяти частки, адже кожен з них має право заявити на відрахування в розмірі 2 млн рублів, і отримати таким чином по 260 тис. рублів (повернення 13%).

Порядок оформлення

Як здійснюється повернення майнового вирахування через податкову інспекцію:

  1. Чоловік і дружина разом або окремо готують необхідні документи, а також декларацію 3-НДФЛ. При необхідності складається угода на розподіл податкового вирахування між подружжям.
  2. Папери здаються в ФНС, яка ставить позначку про її прийняття.
  3. Починається відлік 3-місячного періоду, який необхідний для проведення камеральної перевірки податковою інспекцією.
  4. ФНС дає позитивну відповідь або надає мотивовану відмову у відрахуванні.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут,

зразок декларації 3-ПДФО тут.

Після цього один з подружжя або вони обидва протягом 1 місяця отримують кошти, повернуті з раніше сплачених податків.

Подача заяви

Заяву про розподіл вирахування може бути складена у довільній формі, або для цієї мети може бути використана форма, пропонована ФНС. У багатьох випадках податкова інспекція не приймає у подружжя документи на повернення податку без даного паперу.

Цей документ складається від імені чоловіка і дружини, вони разом залишають на ньому свої підписи. Заява додається до основного пакету документів. Для складання цього паперу можна використовувати зразок.

Якщо подружжя придбали нерухомість по іпотеці, вони можуть здійснити розподіл вирахування за сплаченими відсотками. У цьому випадку розподіл часток відбувається за їх власним бажанням.

Для цього необхідно скласти ще одну заяву, додатково до основного. Відрахування за відсотками згодом може бути переглянуто та змінено подружжям.

На відео про отримання вирахування подружжям

Читай також: