Порядок повернення податку на майно

При придбанні або будівництві нерухомості громадяни отримують можливість оформлення майнового вирахування. Він являє собою виплату, що надається з метою компенсації понесених витрат за рахунок раніше сплачених податків до державного бюджету.

Повернути податок можна після придбання наступних видів нерухомості:

  • квартири в багатоквартирному/споруджуваному багатоквартирному будинку;
  • житлового будинку, в тому числі незавершеного;
  • земельної ділянки, на якій знаходиться будинок;
  • землі ІЖС;
  • частки в нерухомості, зазначеної вище.

При цьому до нерухомості, з якої передбачається повернути податок, пред'являються додаткові умови:

  • вона повинна знаходитися на території РФ;
  • нерухомість повинна ставитися до категорії житлової;
  • нерухомість повинна призначатися тільки для власного використання.

Включити в суму витрат, витрачених на придбання або будівництво нерухомості, можна витрати на:

  • обробку приміщення;
  • оплату відсотків іпотечного кредиту;
  • оплату робіт, пов'язаних з підведенням на об'єкт інженерних мереж.

Хто має право?

Заява на повернення податку на майно мають право подати:

  1. Офіційно працевлаштовані громадяни РФ, за яких роботодавці щомісяця роблять відрахування ПДФО до бюджету в розмірі 13%.
  2. Підприємці, які не звільнені від сплати ПДФО.

Повернути податок не вийде в наступних випадках:

  1. Якщо нерухомість була придбана у найближчого родича.
  2. Якщо роботодавець повністю профінансував придбання нерухомості.
  3. Якщо при придбанні нерухомості були використані державні субсидії, наприклад, маткапитал. Тобто, не вдасться повернути податок з тієї частини витрат, які були профінансовані за рахунок субсидій.

Законодавча база

Питання повернення податків регулюються Податковим кодексом РФ. У 2020 році 220 стаття цього нормативного документа містить основні положення, що стосуються майнових вирахувань. З неї можна дізнатися, в яких випадках громадянам надається цей вид відрахувань.

Повернення податку на майно

Здійснити повернення податку шляхом оформлення майнового вирахування громадяни мають право на останні 3 роки. Приміром, якщо в 2012 році була здійснена покупка нерухомості, то у 2020 можна повернути кошти за 2015, 2016, 2020 року.

Обмежень по строкам давності у даній ситуації не передбачено. Скористатися правом на майновий вирахування можна навіть в тому випадку, якщо нерухомість була придбана досить давно.

Фізичних осіб

Якщо фізична особа придбала квартиру або іншу нерухомість до 2014 року, то воно має право скористатися майновим вирахуванням лише один раз.

Якщо нерухомість була куплена після цього року, то можна розраховувати на багаторазовий вирахування, але обов'язково в межах, встановлених на законодавчому рівні сум.

Пенсіонерів

Оскільки пенсії за правилами визнаються доходами, отриманими з джерел РФ, вони оподатковуються за ставкою 13%. Не підлягають оподаткуванню лише пенсії державного забезпечення.

Пенсіонер має право повернути прибутковий податок у наступних ситуаціях:

  • Якщо він працює і з його заробітку відраховується ПДФО.
  • Якщо пенсійні внески відраховувались в недержавний пенсійний фонд, або проводилися добровільні внески.
  • Якщо пенсіонер був працевлаштований протягом крайніх 3 років, що передують виникненню права на відрахування.

Розмір

Громадяни мають право заявити на вирахування при купівлі або будівництві нерухомого майна максимум з двох млн рублів. При цьому держава дозволяє повернути до 13% від витрат. Це означає, що на руки можна отримати не більше 260 тис. рублів.

Якщо при покупці був використаний іпотечний кредит, то можливо додатково повернути 13% з суми, сплаченої за відсотками, але не більше трьох млн рублів. З іпотечних відсотків можна додатково отримати 390 тис. рублів.

Однак за рік вийде повернути лише суму, розмір якої не перевищує сплаченого прибуткового податку в бюджет. Якщо заявнику покладається вирахування більшого розміру, то він має право повертати його протягом декількох років, до тих пір, поки не поверне належну виплату.

Порядок оформлення

Процес оформлення починається з підготовки необхідних паперів. Далі заявник здає їх на перевірку і чекає результатів. При сприятливому результаті можна очікувати отримання грошей.

Але в деяких випадках Податкова інспекція не дозволяє здійснити повернення податку на майно. Це може статися, наприклад, при виявленні помилок у заповненні деяких паперів або при поданні неповного пакету документів.

Якщо причиною відмови стала звичайна неуважність заявника, він може ініціювати процедуру повторно. Але в тому випадку, коли відмова було отримано з-за того, що громадянин за законом не претендує на повернення податку, зробити нічого не вдасться.

Необхідні документи

Які документи в загальному випадку будуть потрібні для повернення податку від придбання майна у власність:

  1. Заява на отримання виплати.
  2. Декларація за встановленою формою 3-НДФЛ.
  3. Довідка про доходи.
  4. Паспорт РФ.
  5. Виписка з ЕГРН, що свідчить про право власності.
  6. Договір купівлі-продажу.
  7. Ксерокопії платіжних документів, що підтверджують понесені витрати.

Для повернення податку з іпотечних відсотків необхідні наступні папери:

  1. Ксерокопія кредитного договору з банківською організацією.
  2. Довідка про сплату відсотків банку.
  3. Ксерокопії платіжної документації.

При придбанні житла у спільну власність необхідно пред'явити:

  1. Ксерокопію свідоцтва про укладення шлюбу.
  2. Заяву про розподіл часток між чоловіком і дружиною.

В залежності від способу подачі паперів та нюансів процедури, перелік документації може змінюватись.

Декларація

З допомогою податкової декларації 3-ПДФО фізособи в РФ звітують перед Податковою службою з податку на доходи. Цей документ має уніфіковану форму. Заповнювати 3-ПДФО найзручніше в електронному варіанті в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНС.

При складанні паперу потрібно вказувати тільки достовірну інформацію, виправлення за правилами не допускаються.

Заява

Зразок заяви на відрахування можна взяти в податковій інспекції або завантажити за посиланням. Заповнити папір заявник має право, як вручну, так і в електронному варіанті.

Зразок заповнення документа можна подивитися тут.

Способи і строки отримання

Оформити вирахування можна з допомогою ИФНС і свого роботодавця. Терміни отримання коштів розрізняються в цих випадках, також вони мають свої плюси і мінуси.

Подати документацію на вирахування в Податкову інспекцію можна тільки після закінчення року, в якому виникло право на відрахування. Звернутися туди можна особисто, через представника або поштою. Ще один варіант поводження в ИФНС ‒ подача документів через особистий кабінет платника податків.

Співробітники ИФНС протягом 90 днів проводять камеральну перевірку документів. По завершенню перевірки вони протягом 10 днів повідомляють заявника про результати її проведення.

Якщо все в порядку, то 1 місяць відводиться на перерахування грошей заявнику. У цьому випадку громадянину відразу перекладається вся належна сума.

Звернутися до роботодавця за поверненням коштів, не чекаючи закінчення року, а відразу ж після виникнення права на відрахування. Бухгалтерія організації в цьому випадку перестає щомісяця утримувати ПДФО з заробітку працівника.

Сума, належна до повернення, перекладається заявнику частинами до тих пір, поки не буде повернено повністю.

У цьому випадку громадянину немає необхідності надавати роботодавцю декларацію 3-НДФЛ і довідку 2-НДФЛ. Однак необхідно пред'явити повідомлення від податкової інспекції, що підтверджує право на відрахування.

На відео про майновий вирахування

Читай також: