Порядок повернення податкового вирахування

Велика частина громадян, які проживають на території РФ, є податковими резидентами. На законодавчому рівні для них передбачена можливість повернення частини раніше сплаченого ПДФО. Вона з'являється в разі придбання квартири, будинку або іншої нерухомості, оплати навчання або лікування, а також у деяких інших випадках.

Законодавча база

Основні положення, що стосуються податкового вирахування, викладені в Податковому кодексі РФ. У статтях 218-222 викладено особливості різних видів відрахувань ‒ стандартних, майнових, соціальних, професійних і інших.

Стаття 229 НК РФ встановлює строки щодо процедури.

Хто має право?

На отримання вирахування претендують тільки офіційно працевлаштовані податкові резиденти РФ.

Індивідуальні підприємці, які не мають доходу, оподатковуваного за ставкою 13%, не можуть претендувати на повернення прибуткового податку.

Як повернути податковий вирахування?

Як показує практика, найчастіше питанням, як повернути податковий відрахування, цікавляться громадяни, які стали власниками нерухомості.

Громадяни, відповідно до НК РФ, мають можливість оформити майновий вирахування не тільки від придбання нерухомості, але і від сплати відсотків по іпотеці.

Питаннями надання податкових вирахувань займається Податкова інспекція. Громадяни можуть подавати документи на повернення податку саме туди, або до свого роботодавця. В останньому випадку необхідно буде попередньо заручитися дозволом Податкової інспекції.

Для оформлення вирахування заявнику потрібно підготувати необхідний пакет паперів та здати його до уповноваженої інстанцію. ФПС може винести як позитивне, так і негативне рішення по конкретному запиту. Якщо орган схвалив проведення процедури, то заявнику перераховується сума повернення ним вказані банківські реквізити.

Якщо громадянин подавав документи за місцем роботи, то повернення податку здійснюється поступово, шляхом припинення утримання ПДФО з зарплати до тих пір, поки не буде повернута вся сума вирахування.

Лікування

Платники податків, а також їх батьки, діти і подружжя можуть отримати соціальний вирахування із суми, сплаченої за лікування та придбання медикаментів в податковому періоді.

При цьому медичний заклад, в якому проходив лікування, має бути акредитовано і мати всі необхідні документи, що дають право на здійснення власної діяльності.

Медичні послуги

Питання, як повернути податковий відрахування за медичні послуги, поряд з майновими відрахуваннями, стосується громадян досить часто.

Цей вид вирахування надається на медпослуги, що не належать до дорогим, на витрати до 120 000 рублів.

Щодо дорогих медичних послуг вирахування може бути наданий у межах всього прибуткового податку, відданого людиною з зарплати протягом року, коли надавалися послуги.

Необхідність надання дорогих медичних послуг повинна бути підтверджена документально. У цьому випадку громадянину слід довести, що медустанова не мало коштів для безкоштовного надання лікування.

Надані заявнику або членам його сім'ї послуги повинні бути включені в список послуг, при оплаті яких може бути наданий вирахування.

Своє навчання

Платники податків мають право повернути прибутковий податок з власного навчання в державних та приватних закладах, які мають необхідну ліцензію, що дає право на ведення діяльності.

При цьому гранична сума доходів, які можуть бути виключені з оподатковуваної бази, становить 120 тис. рублів.

Навчання дитини

Громадяни також мають право повернути прибутковий податок з оплати навчання власних, а також опікуваних і підопічних дітей у віці до 18 років (до 24 років при навчанні на очній формі).

Максимальна сума соціального вирахування в рік становить 50 тис. рублів.

Придбання житла

Майновий вирахування з купівлі житла можна повернути в розмірі не більше сплаченого ПДФО за податковий період.

Наприклад, громадянин став власником квартири в 2020 році, і в той же рік він сплатив 200 тис. рублів ПДФО. Значить, у 2020 році він може отримати максимум 200 тис. рублів. Якщо належна для нього сума перевищує цю величину, то залишок він зможе повернути лише в подальші роки.

При цьому діють певні нюанси:

  1. Відрахування не надається на ту суму покупки, яка була оплачена з материнського капіталу, коштів роботодавця, або інших видів бюджетної допомоги.
  2. На вирахування можна не претендувати, якщо угода купівлі-продажу проводилася між родичами, а також іншими категоріями взаємозалежних осіб.

Купівля автомобіля

Податкове законодавство залишає для громадян можливість повернення сплаченого ними раніше прибуткового податку лише при вчиненні необхідних і життєво важливих витрат. Однак автомобіль не відноситься до засобів першої необхідності. Тому оформити після його покупки податковий відрахування не вдасться.

Однак можна трохи заощадити в разі продажу авто. Оскільки кошти, отримані продавцем від такої угоди, також вважаються доходом, з них покладається віддавати ПДФО. Але в цьому випадку громадяни вже можуть скористатися можливістю повернення податку.

Страхування життя

У 2015 році в податкове законодавство були внесені зміни. Вони дозволили громадянам скористатися можливістю отримання вирахування після укладення договору на страхування власного життя, складеного на період менше 5 років.

Отримати такий вигляд повернення в поточному році можна лише за умови того, що після 2015 року проводилося відрахування прибуткового податку.

Кредит

У багатьох випадках громадяни для здійснення дорогих покупок, зокрема, придбання нерухомості, користуються кредитними коштами.

Повернути ПДФО до сплати відсотків можна, пред'явивши документи, що підтверджують укладення кредитного договору.

Ремонт квартири

Громадяни претендують на повернення невеликої частини грошей, відданих на оздоблювальні роботи під час ремонту квартири. Однак тут є певні нюанси.

Оформити вирахування вийде лише в 2 випадках:

  1. Якщо була придбана новобудова без чистової обробки. При цьому в договорі про купівлю повинно обов'язково бути уточнення про те, що саме в такому стані заявник купив нерухомість.
  2. Якщо було придбано житло на вторинному ринку, і є довідка про те, що воно потребує ремонту.

За який термін?

Громадяни мають право подавати документацію на повернення не більш, ніж за 3 податкових періоду. Здавати документи можна до 30.04 в році, що настає за звітним (у ньому були здійснені витрати, за які передбачається повернути гроші).

Скільки разів можна подавати?

Податкове законодавство в деяких випадках обмежує можливість багаторазового отримання майнового вирахування.

НК РФ містить таке поняття, як однократність права на повернення. Однак воно застосовується лише щодо житла, купленого до 1.01.2014. Вартість нерухомості в цьому випадку не грає ніякої ролі.

Для житла, купленого після 1.01.2014, такі обмеження не застосовуються. Громадяни можуть в даному випадку скористатися майновим вирахуванням кілька разів. Однак обмежений максимальний розмір вирахування, який можна отримати від держави за все життя.

До повернення доступна сума у 260 тис. рублів без урахування іпотечних відсотків. З іпотеки можна повернути додатково 390 тис. рублів.

Порядок повернення

Перший етап повернення податку ‒ збір необхідної документації. За ним слідує подача документів, яку можна здійснити, у тому числі і через інтернет:

  • на сервісі Держпослуги;
  • на офіційному сайті ФНС.

При сприятливому результаті, заявник отримує заявлену суму. Якщо податкова інспекція винесла відмову, громадянин може оскаржити його, звернувшись у відділення Податкової служби по регіону, або в суд.

Документи

Перелік документів залежить від того, на який вид вирахування претендує заявник.

Для оформлення вирахування за лікування потрібно надати:

  • декларацію 3-НДФЛ;
  • довідку 2-НДФЛ;
  • заяву;
  • довідку з медустанови про проходження лікування або отриманні медичних послуг;
  • документи, що свідчать про розмір понесених витратах на лікування (квитанції, довідки);
  • договір із закладом, де проходило лікування;
  • копію ліцензії медустанови;
  • у разі оплати медикаментів ‒ належним чином оформлений рецепт.

Для оформлення вирахування за навчання потрібно надати:

  • декларацію 3-НДФЛ;
  • довідку 2-НДФЛ;
  • заяву;
  • договір з навчальним закладом;
  • платіжні документи;
  • копію ліцензії навчального закладу.

Для оформлення вирахування після придбання нерухомості потрібно надати:

  • декларацію 3-НДФЛ;
  • довідку 2-НДФЛ;
  • заяву;
  • договір купівлі-продажу;
  • акт прийому-передачі;
  • документ про право власності;
  • папери, що підтверджують понесені витрати.

Зразок довідки про доходи за формою 2-ПДФО тут,

зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Для оформлення відрахування від сплати іпотечних відсотків потрібно надати:

  • всі документи, як для майнового вирахування;
  • іпотечний договір;
  • графік внесення платежів;
  • платіжні документи.

В залежності від ситуації, податкова інспекція може попросити надати додаткові папери.

Коли буде виплата?

Після подачі документів в податкову відраховується 3-місячний термін на проведення щодо їх камеральної перевірки. Ще 1 місяць займає переказ грошей.

Якщо заявник звертався за місцем роботи, то бухгалтерія організації вже з наступного місяця може призупинити утримання ПДФО з зарплати.

На відео про повернення податку

Читай також: