Порядок повернення податкового вирахування за медичні послуги

Одним із видів соціальних податкових відрахувань є повернення коштів, витрачених на лікування, придбання лікарських засобів або добровільне медичне страхування. Скористатися цією пільгою можуть всі працюючі громадяни, з доходу яких сплачується 13-відсотковий ПДФО.

Витрати на платне лікування

Отримання податкового вирахування можливо у разі наявності витрат на:

  • власне лікування і відновлення здоров'я близьких родичів (дітей до їх повноліття, батьків або подружжя);
  • купівлю призначених лікарями медичних препаратів, необхідних для свого одужання або родичів;
  • добровільне медстрахування, в тому числі для родичів.

Повернення коштів

Розраховувати на компенсацію частини витрат можна при дотриманні наступних умов:

  • особа є податковим резидентом Росії, отримують офіційний дохід, з якого відраховується 13 відсотків бюджету у вигляді податку;
  • є всі необхідні папери, що підтверджують оплату заявником медичних послуг, ліків або медстраховки за себе або членів своєї сім'ї;
  • надання медпослуг займалося лікувальний заклад, що функціонує на території Росії і володіє державною ліцензію на здійснення такого роду діяльності.

Не можуть претендувати на даний вид податкових пільг особи, офіційно не працевлаштовані, пенсіонери, а також індивідуальні підприємці, податковий режим яких не передбачає сплату ПДФО.

Законодавча база

Підстави для повернення частини витрат, понесених у зв'язку з власною хворобою або хворобою родичів, а також всі деталі отримання такого податкового вирахування прописані в 219-ї статті Податкового кодексу РФ.

Урядову Постанову під номером 201 від 19 березня 2001 року наводить перелік послуг та медикаментів, витративши кошти на які (за умови призначення лікарями), можна згодом отримати податкове вирахування.

Як повернути податковий відрахування за медичні послуги?

Надання цієї пільги розраховане на громадян, які протягом періоду, коли проводилося лікування, отримували офіційні доходи, що обкладаються податком за ставкою 13%, а саме:

  • зарплату з надбавками до неї;
  • кошти, одержувані як орендної плати за здачу в найм майна;
  • гроші від продажу квартири, автомобіля та іншого роду майнових об'єктів.

Перед тим, як повернути податковий відрахування за медичні послуги, необхідно впевнитися, що заяву на цю пільгу подається за ті роки, коли платником податків безпосередньо здійснювалась оплата.

Якщо запит на повернення не був зроблений одразу при подачі декларації за звітний період, зробити це можна в наступні роки, але не пізніше трьох років після року, коли мали місце витрати.

Пенсіонерові

Дохід, що отримується громадянами, окончившими свою трудову діяльність, у вигляді пенсійного допомоги, не підлягає обкладенню стандартним ПДФО.

Відповідно, пенсіонери можуть розраховувати на податковий вирахування лише за умови наявності надходжень коштів з іншого джерела, що передбачає сплату 13-відсоткового податку до державної скарбниці.

В іншому випадку повернути частину грошей за лікування пенсіонера вийде тільки тоді, коли оплату за нього справляв найближчий родич, що підтверджується всіма платіжними документами.

За родича

Законодавство дозволяє подавати заяву на податковий відрахування у тому разі, якщо гроші були витрачені на отримання медичних послуг, медстрахування або придбання медикаментів не тільки самого платника податків, але і його найближчих родичів, зокрема:

  • батьків;
  • дружини/чоловіка;
  • дітей, які не подолали 18-річну вікову позначку.

Умови отримання пільги у таких випадках аналогічні тим, які висуваються при наданні вирахування за власне лікування.

Розмір

Сума податкового вирахування розраховується за календарний рік і обмежується декількома чинниками:

  • Неможливо повернути собі більше коштів, ніж було перераховано до державної скарбниці у вигляді ПДФО.
  • У загальному випадку допускається компенсація до 13 відсотків від суми, витраченої на медичні цілі, але станом на 2020 рік її розмір не може перевищувати 15,6 тисяч рублів. Даний ліміт обумовлений тим, що гранична сума відрахування становить 120 тисяч рублів, від яких може бути повернуто не більше тих же 13 відсотків.
  • У разі отримання дорогих медичних послуг або придбання ліків, що входять в список, затверджений спеціальною урядовою постановою №201, отримання 13-відсоткового відрахування можливо з усієї витраченої суми, навіть при перевищенні ліміту у 120 тисяч.

Як оформити?

Особи, які цікавляться тим, як оформити податковий відрахування за медичні послуги, повинні дотримуватися наступного алгоритму дій:

  • збір необхідного пакету документації;
  • заповнення декларації за формою 3-НДФЛ;
  • написання заяви на отримання вирахування;
  • подача документів до відділення податкової;
  • очікування рішення і отримання коштів.

Перелік документів

Ключовим моментом, від якого головним чином і залежить прийняття рішення щодо надання вирахування податків, є підготовка документів, в число яких входять:

  • документ, службовець посвідченням особи;
  • документ, що підтверджує наявність спорідненості між платником і споживачем послуг (якщо оплата здійснювалася за лікування родича);
  • декларація 3-ПДФО;
  • довідка з бухгалтерії про доходи за формою 2-ПДФО;
  • заяву про бажання отримати податкове вирахування, в якому обов'язково має бути зазначений рахунок для переказу коштів;
  • договір з медустановою на отримання платних медпослуг;
  • ліцензія лікувальної організації на ведення даного виду діяльності;
  • папір, що підтверджує наявність витрат на медичні послуги або ліки.

Подача заяви на повернення коштів, довідки про доходи, декларації та квитанції про сплату проводиться у вигляді оригіналів, а інших документів – у вигляді копій.

Зразок декларації 3-ПДФО за лікування тут.

Подача заяви

Подати заяву разом з усім пакетом документів до департаменту податкової можна кількома способами:

  • Шляхом особистого візиту до інспекції. Це найбільш надійний варіант, що дозволяє відразу отримати консультацію фахівця, який скаже, якщо необхідно ще чимось доповнити комплект документації або внести які-небудь виправлення.
  • Через представника, на якого обов'язково повинна бути оформлена довіреність.
  • Поштою у вигляді цінного листа з описом вкладення.

Зразок заяви на податкове вирахування за лікування тут.

Терміни повернення

Представники податкової інспекції після отримання заяви на відрахування разом з документами здійснюють камеральну перевірку протягом періоду, що не перевищує три місяці.

Результат перевірки повинен бути протягом десяти днів направлений заявнику, а протягом місяця йому повинні бути перераховані гроші, якщо прийнято позитивне рішення.

Способи отримання

Законодавством визначено два можливих варіанти отримання податкового вирахування: через роботодавця або через податкову.

У першому випадку громадянин не отримує коштів на руки, просто з його зарплати не віднімається деякий час ПДФО, тоді як другий варіант передбачає повернення грошей на рахунок платника податків.

Чи можуть відмовити?

У більшості випадків заявники отримують позитивну відповідь від податкової і їм надається вирахування. Однак іноді представники ФНС можуть відмовити громадянам.

Відбувається це переважно через:

  • неповного пакета документів;
  • невідповідності суми підтверджених витрат і тієї, яка вказана в заяві;
  • незадекларованих доходів;
  • помилок, допущених в ході заповнення декларації;
  • подання декларації не за місцем реєстрації;
  • вже використаного права на майновий вирахування.

Щоб максимально убезпечити себе від відмови, заявнику слід чітко дотримуватися існуючих норм законодавства та правил отримання податкового вирахування, а також ретельно готувати необхідну документацію.

На відео про отримання вирахування за лікування

Читай також: