Порядок отримання податкового вирахування

Отримати вирахування можна двома шляхами — через податкову інспекцію і за місцем роботи. За великим розмірам вирахувань зручніше і вигідніше звертатися в ИФНС. Такий спосіб дозволяє повернути відразу велику суму грошей.

Підстави

Всі відрахування надаються офіційно працюючим громадянам, які сплачують ПДФО, оскільки виплати виробляються саме з цього податку.

Грошові кошти повертаються у разі несення витрат на:

  • соціальне обслуговування (освітні та медичні послуги);
  • благодійність;
  • придбання або будова житлової нерухомості;
  • придбання землі для ІЖС;
  • деякі інші цілі.

Працівник має право повернути частину з перерахованих вище витрат, а саме 13% витрачених грошей.

Законодавча база

Як отримати податкове вирахування, і його розміри встановлено НК РФ (ст. ст. 218-220). На кожен випадок відведена окрема стаття.

Бланки декларацій для оформлення відрахувань щорічно затверджуються наказами ФНС. Так, при поверненні податку за 2015, 2016 років застосовується форма, затверджена наказом № ММВ-7-11/671@ від 24.12.2014 р., а за 2020 рік – наказом № ММВ-7-11/822@ від 25.10.2017 р. (з 19 лютого 2020 року).

Як отримати податкове вирахування?

Податковими органами відрахування надаються після закінчення року, в якому зроблені витрати. До роботодавця можна звертатися відразу, не чекаючи закінчення податкового періоду.

У будь-якому випадку необхідно підготувати пакет документів, написати заяву і отримати в ИФНС повідомлення про наявність права на відрахування.

Протягом року документи приймаються в будь-який час. Правило подання звітності про отримані доходи, що обмежує подачу 30 квітня, до відрахуванню не застосовується.

За лікування (медичні послуги)

Відшкодувати частину витрат на лікування (отримання медичних послуг (наприклад, лікування зубів), купівлю ліків) платник податку має право за себе або своїх близьких родичів.

Відповідаючи на питання, як отримати податкове вирахування за лікування, слід підкреслити необхідність дотримання обов'язкових вимог:

  • документальне підтвердження витрат;
  • наявність рецепта лікаря на медикаменти.

Процедура оформлення аналогічна всім іншим відрахуванням:

  • складання декларації;
  • збір документів;
  • звернення в ИФНС із заявою.

Навчання

Повернути 13% вартості освітніх послуг можна при власному навчанні, навчання дітей, братів (сестер). Напрямок діяльності навчального закладу не важливо. Це можуть бути курси підвищення кваліфікації, школи мистецтв, приватні дитячі сади, автошколи та ін.

Для отримання освітнього вирахування необхідно дотримання наступних умов:

  • наявність у навчального закладу акредитації та ліцензії;
  • повний пакет документів, що підтверджують витрати на навчання (договори, довідки, платіжні доручення, квитанції).

Повернення витрат за себе можливий при будь-якій формі навчання, за родичів – тільки при очній навчанні.

Покупка квартири

Значну допомогу держава надає, надаючи майновий вирахування. За рахунок його використання платник податків має право повернути 13% від вартості придбаного житла.

Плануючи отримати вирахування при купівлі квартири, важливо врахувати кілька нюансів:

  • є обмеження максимально можливої суми повернення;
  • встановлено термін подання документів: не більше 3-х останніх років з року почала отримання вирахування;
  • обов'язково офіційне підтвердження здійсненої угоди.

Відсотки по іпотеці

Крім основного вирахування по квартирі, при використанні іпотечної позики можливе повернення і частини кредитних відсотків. Обидва випадки можна включати в одну декларацію.

Якщо вирахування з відсотками не відзначений в первинному оформленні повернення з квартири, дозволяється його окреме застосування.

При покупці декількох квартир, відрахування за іпотечною позикою надається лише за одним з них на вибір платника податків.

Кредит не обов'язково повинен бути взятий в банку. Гроші можуть бути отримані в іншій організації. Головна умова – цільове призначення кредиту на придбання житла».

Порядок дій

Процедура отримання вирахування залежить від обраного способу його твори.

Якщо планується повернути гроші через податковий орган, порядок дій наступний:

  1. Підготовка документації.
  2. Оформлення декларації 3-ПДФО.
  3. Здача декларації з додатками в ИФНС (за місцем реєстрації заявника).
  4. Очікування результатів камеральної перевірки (3 місяці).
  5. Одержання грошової суми на особовий рахунок (протягом 1 місяця після перевірки документів).

При оформленні податкового відрахування у роботодавця процедура відрізняється і включає наступні дії:

  1. Збір документів.
  2. Подання пакету підготовленої документації в ИФНС.
  3. Очікування результатів перевірки (1 місяць).
  4. Отримання від податкового органу довідки про наявність права на відрахування.
  5. Здача довідки з ИФНС роботодавцю.
  6. Щомісячне отримання доходу без зменшення на суму ПДФО.

Як видно, в будь-якому випадку потрібно звернення в податковий орган. Це обумовлено необхідністю підтвердження інспекцією права платника податку на отримання вирахування.

Необхідні документи

Список документації розрізняється в залежності від того, який оформляється вирахування.

У будь-якому випадку, для звернення в ИФНС необхідно підготувати:

  • податкову декларацію (форма 3-ПДФО заповнюється заявником самостійно);
  • довідку 2-НДФЛ (з одного або кількох місць роботи);
  • ксерокопію паспорта платника податків;
  • ксерокопію свідоцтва ІПН;
  • документи, що підтверджують витрати заявника;
  • заяву на повернення коштів.

Документальним підтвердженням понесених витрат служать договори (на освітні або медичні послуги, купівлю квартири тощо), платіжні документи (розписки, квитанції), банківські довідки (про виплачені іпотечних відсотках), ліцензії навчальних і медичних установ тощо

Довідка 2-ПДФО надається в оригіналі. З інших документів робляться ксерокопії, які не потребують нотаріального засвідчення.

Зразок довідки про доходи 2-ПДФО тут.

У податковий орган необхідно разом з копіями брати оригінали документів. За ним інспектор звіряє достовірність довідок.

Заява

Заява на будь-який вид вирахування оформляється ідентично.

В шапку документа вносяться такі дані:

  • назва інспекції ФНС, в яку здається документація;
  • ПІБ платника податків;
  • ІПН та паспортні дані заявника;
  • адреса та контактний номер телефону.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Сума

За загальним правилом сума податкового вирахування розраховується в процентному вираженні витрат: 13% витрачених коштів.

Однак, у кожному випадку є певні обмеження витрат:

  • власне навчання, навчання братів і сестер – 120 тисяч рублів за рік;
  • навчання дітей і опікуваних – 50 тисяч рублів за рік;
  • лікування – 120 тисяч рублів в рік;
  • купівля житла – 2 мільйони рублів (якщо куплено після 1 січня 2008 року);
  • іпотека – 3 мільйони рублів (якщо оформлена після 1 січня 2014 року).

Особливими випадками є витрати по дорогого лікування і іпотеці, взятої до 1 січня 2014 року.

У першій ситуації сума повернення обмежується тільки розміром перерахованого до бюджету ПДФО за рік, в якому отримані медичні послуги, куплені ліки. У другій ситуації повертаються всі 13% витрат. Сума, що залишилася відрахування переноситься на наступні роки.

Строки повернення коштів

Вся процедура в ИФНС займає не більше 4-х місяців. Основна частина часу йде на перевірку документів – 3 місяці.

Після прийняття рішення про здійснення повернення державний орган зобов'язаний перерахувати грошові кошти не пізніше місячного строку.

При зверненні до роботодавця, вирахування починає діяти з першого місяця, наступного за місяцем надання документів за місцем роботи. На перевірку документів і видачу платнику податків довідки податковим органом надано один місяць.

На відео про отримання вирахування

Читай також: