Порядок отримання податкового вирахування при купівлі квартири

Платники податків в РФ за законом зобов'язані віддавати з власних доходів ПДФО. Його величина на законодавчому рівні встановлено в розмірі 13%. Законодавство РФ у деяких випадках надає можливість повернення певної частини сплачених коштів у вигляді податкового вирахування.

Які бувають види відрахувань:

  • стандартний;
  • інвестиційний;
  • професійний;
  • соціальний;
  • майновий.

Отримання податкового вирахування при купівлі квартири відноситься до майнового увазі вирахувань.

Умови

Для того щоб претендувати на повернення частини сплачених коштів, громадяни повинні мати правильно оформлені документи, що дають право на податкове вирахування. Крім того, обов'язковою умовою є заповнення декларації за встановленою формою 3-НДФЛ. Питаннями надання вирахувань займається податкова інспекція.

Повернути частину коштів з покупки квартири вдасться в наступних випадках:

  • якщо нерухомість була придбана не у близького родича;
  • якщо в процесі придбання нерухомості не брав участь роботодавець;
  • якщо при придбанні нерухомості не були використані субсидії або інші державні програми.

Кому належить?

На отримання вирахувань у 2020 році претендують усі громадяни, що мають офіційний дохід, що проживають та зареєстровані на території Російської Федерації мінімум півроку, а також є платниками відповідно з ІПН.

ІП, що ведуть діяльність на спецналоговом режимі, а також безробітні особи не можуть претендувати на оформлення податкових вирахувань.

Законодавче регулювання

Питання, пов'язані з оформленням податкового вирахування, в тому числі і після придбання нерухомості, викладені в Податковому Кодексі РФ. Зокрема, стаття 220 НК РФ містить важливі нюанси, при яких здійснюється повернення частини сплачених коштів.

Отримання податкового вирахування при купівлі квартири

При оформленні повернення коштів з купівлі нерухомості діють наступні правила:

  • оформити повернення податку можна не тільки від придбання квартири, але і від покупки інших житлових об'єктів;
  • при дольовій придбанні нерухомості на відрахування можуть претендувати всі сторони.

Подружжям

На даний момент передбачено 2 види спільної власності чоловіка та дружини:

  1. Спільна часткова. Використовується в тому випадку, якщо при придбанні квартири і чоловік, і дружина були вписані як покупці з розподілом часток між один одним.
  2. Спільна. Має місце бути, коли нерухомість придбана на обох подружжя без встановлення часток, або на когось одного з них.

У першому випадку оформлення вирахування чоловіком і дружиною проводиться у відповідності з правилами, чинними для пайовиків. Це означає, що один з подружжя не має можливості скористатися правом на відрахування з податку стосовно другого. Чоловік і дружина не обов'язково можуть мати рівні частки в нерухомості. Співвідношення може бути, як 50/50, так і 90/10 або 70/30. Можливі й інші варіанти.

Придбання нерухомості чоловіком і дружиною може проводитися як за участю шлюбного контракту, так і без нього. На практиці найчастіше використовуються договору купівлі-продажу, в яких вказується розподіл часток.

Така документація успішно приймається в податковій інспекції, і вирахування надається без особливих труднощів.

При знаходженні нерухомості у спільній власності подружжя проблем з оформленням вирахування, як правило, не виникає. У цьому випадку мається на увазі, що чоловік і жінка володіють рівними частками нерухомості, тобто 50% на 50%.

Для оформлення повернення податку потрібно стандартний пакет документів. Але іноді податкова інспекція додатково вимагає папір про укладення шлюбу або ж угоду про розподіл часток.

Пенсіонерами

Пенсіонери можуть претендувати на повернення податку при купівлі нерухомості в тому випадку, якщо їх загальний дохід (пенсія) становить прожитковий мінімум. У цій ситуації пенсіонерам необхідно звертатися до пенсійного фонду, в якому вони зареєстровані.

По іпотеці

Якщо об'єкт був придбаний в іпотеку, то для оформлення вирахування заявник зобов'язаний надати ФНС відповідну документацію. При купівлі квартири аж до 1.01.2014 поверненню підлягає ПДФО з виплачених іпотечних відсотків у повному обсязі.

Якщо ж квартира була куплена після 1.01.2014, то заявнику покладається вирахування максимум з 5 млн. рублів. Тобто, заявник може претендувати на: 5 000 000 х 0,13 = 650 тис. рублів.

Частки

Як вже згадувалося, всі часткові власники нерухомості можуть претендувати на оформлення вирахування, незалежно від того, припадають вони один одному родичами або ж є сторонніми людьми.

Власник частки може претендувати лише на ту частину коштів у відрахуванні, яка пропорційна частці.

В споруджуваному будинку

Якщо громадянин є власником квартири, що знаходиться в споруджуваному будинку, він також може претендувати на оформлення вирахування.

При цьому скористатися цим правом можна вже після укладення угоди і підписання всіх необхідних документів. Фактично, не обов'язково чекати завершення будівництва, щоб оформити повернення коштів.

Розмір

Розмір майнового відрахування від придбання нерухомості визначається наступними параметрами:

  • фактичними витратами заявника;
  • сплаченим ПДФО.

Однак при цьому на 2020 рік у загальному випадку діють наступні правила:

  1. Повернути можна тільки 13% від ціни об'єкта.
  2. Максимальна сума, що приймається в розрахунок, не повинна перевищувати 2 млн. рублів (за винятком випадків з купівлею нерухомості по іпотеці).
  3. За рік можна повернути не більше перерахованого до бюджету ПДФО.

Зробимо розрахунок максимальної суми вирахування: 2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублів. Саме на такий обсяг коштів можуть претендувати платники податків.

За який період?

Згідно із законодавством, оформити вирахування можна не пізніше 3-х років з моменту сплати податку. Тому в разі пізнього звернення у податкову інспекцію не завжди є можливість повернути кошти.

Якщо ж початковий термін, в який можна було звернутися за вирахуванням, був упущений, можна звертатися в податкову з деклараціями відразу за всі пропущені роки.

Можна навести простий приклад. Громадянин Іванов Ст. Ст. придбав квартиру в 2009 році. Виходячи з цього, первісне звернення у податкову інспекцію могло статися в 2010 році. Але Іванов Ст. Ст. пропустив цей строк і підійшов до ФНП тільки в 2014 році. У цьому випадку він може повернути податок за період з 2011 по 2013 року, тобто за 3 попередні роки.

Порядок оформлення

Як виглядає порядок оформлення податкового вирахування:

  1. Громадянин набуває нерухомість.
  2. Готуються копії документів про купівлю, заповнюється декларація 3-ПДФО.
  3. У залежності від вибору способу звернення, в податкову інспекцію або подається повний пакет документів, або робиться запит на право отримання майнового вирахування.
  4. Якщо документи здавалися в податкову службу, інспектор ставить на примірнику заяви громадянина відмітку про їх прийняття. По закінченню строку перевірки документів виноситься позитивне або негативне рішення про надання грошових коштів.
  5. Якщо ж у ФНС подавався тільки запит на право повернення податку, то всі необхідні документи подаються роботодавцю.
  6. Здійснюється одноразовий, або поступове повернення податку.

Якщо податкова інспекція відмовляє в поверненні податку, то причина завжди пояснюється. Після цього заявник має право оскаржити відмову або у вищому відділенні ФНС, або в суді.

Перелік необхідних документів

Які потрібні документи для отримання податкового вирахування за квартиру:

  1. Заяву на повернення частини витрат.
  2. Ксерокопія паспорта платника податків.
  3. Оригінал та копія договору купівлі-продажу.
  4. Ксерокопії паперів, що підтверджують факт оплати нерухомості.
  5. Документація, що встановлює право на житло.
  6. Ксерокопія документа про присвоєння заявнику ІПН.
  7. Довідка за формою 2-ПДФО.
  8. Декларація 3-ПДФО про річному доході.

Податкова інспекція має повне право вимагати надання додаткових паперів. Наприклад, якщо заявник перебуває в зареєстрованому шлюбі, може знадобитися заяву про розподіл між подружжям податкового вирахування.

Подання декларації

Декларація 3-ПДФО є основним документом, на підставі якого заявник звітує за податкові відрахування в державний бюджет. У декларації враховуються податки за попередні 3 роки.

Декларація заповнюється чорною або синьою ручкою. Якщо при її складанні були допущені які-небудь помилки, необхідно заповнити її повторно.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО при купівлі квартири тут.

Зразок заяви

В переліку необхідних документів для оформлення вирахування фігурує заяву. Його формуляр можна завантажити за посиланням. В шапці заяви обов'язково потрібно вказати ПІБ громадянина, його контактні дані, адреса та ІПН.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Строки і способи повернення

Існує 2 основних способи повернення вирахування ‒ в податковій інспекції і у роботодавця. Порядок проведення процедури в цих випадках дещо відрізняється. При цьому громадянин може скористатися будь-яким способом, це питання залишається на його розсуд.

Використання комбінованого варіанту отримання вирахування не бажано, оскільки це може призвести до помилок.

Якщо громадянин здійснює трудову діяльність відразу в декількох місцях, доцільніше буде звертатися за отриманням вирахування саме в податкову інспекцію.

У Податковій

Для того щоб оформити податковий вирахування через податкову, необхідно звернутися у відділення за місцем реєстрації після закінчення року, в якому була здійснена покупка. З собою необхідно взяти заповнену декларацію 3-НДФЛ і пакет документів. Декларацію можна заповнити і безпосередньо у відділенні податкової, де нададуть зразок.

Громадянин може звернутися в податкову як особисто, так і через представника, який буде діяти на підставі довіреності.

Після прийому документів податкової починається камеральна перевірка. Вона проводиться протягом 3 місяців. В завершенні цього строку виноситься рішення про надання коштів або відмову.

Якщо вирахування підтверджений, то податкова переводить кошти на надані заявником реквізити. Переклад посідає за термінами близько 1 місяця.

У роботодавця

У разі звернення за вирахуванням через роботодавця громадянин може подати документи в тому ж році, в якому були здійснені витрати. Однак спочатку він все одно повинен звернутися в ФНС для отримання повідомлення, що дає право скористатися поверненням податку.

У цьому разі громадянин повинен подати в податкову:

  • реєстр документів (крім декларації 3-ПДФО та довідки за формою 2-ПДФО);
  • папери, які обґрунтовують право скористатися вирахуванням;
  • заява про підтвердження права на повернення податку.

Для складання заяви застосовується спеціальна форма, рекомендована податковою інспекцією. Взяти її можна з офіційного сайту ФНС.

Якщо податкова служба підтвердила право на відрахування, то заявник надає за місцем роботи:

  • повідомлення від ФНС;
  • заява про повернення податку на доходи із заробітної плати.

Наймач може вже в поточному році видавати такому працівнику зарплату без утримання ПДФО. На відміну від цього варіанту, при зверненні в податкове вирахування надається тільки в майбутньому році повною сумою.

Скільки разів можна отримати?

Якщо нерухомість купувалася раніше 1.01.2014, то громадянин має право оформити тільки один податковий відрахування. Якщо ж житло було придбано у власність пізніше цієї дати, то його власник може претендувати на багаторазовий повернення податку.

Оформлювати вирахування з купівлі квартири можна кожен рік, до тих пір, поки буде повернено весь зазначений залишок.

На відео про отримання вирахування за квартиру

Читай також: