Порядок оформлення податкового вирахування при купівлі квартири

Ст. 220 НК РФ дозволяє покупцеві квартири повернути частину коштів за сплачений у державну скарбницю прибутковий податок. Сума майнового вирахування залежить від величини витрат на покупку квартири. Можна повернути 13% ПДФО, який громадянин або ПІДПРИЄМЕЦЬ платить із заробітної плати чи іншого доходу.

Загальні відомості

Для отримання вирахування у платника повинен бути офіційний дохід (робота за трудовим договором або комерційна діяльність). При покупці житлової площі майновий вирахування можна придбати з суми не більше 2 млн. рублів.

Його найбільший розмір – 260 тис. рублів. Його можна отримати один раз протягом усього життя. Потрібно не тільки бути працевлаштованим, але заплатити НФДЛ в розмірі 260 тис. руб. державі ще до звернення за вирахуванням.

Податковий вирахування являє собою повернення частини коштів, які були сплачені громадянином у якості прибуткового податку. Він надається виключно платникам ПДФО і оформляється в заявному порядку.

Хто має право?

Відрахування можуть отримати громадяни:

  • при покупці квартири або будівництво власного житла;
  • придбання землі для будівництва;
  • з сплачених процентів за іпотечним кредитом – до 2014 р. можна повернути з будь-якої суми сплачених відсотків, з 2014 р. відрахування по іпотеці можна отримати тільки з суми 3 млн. рублів.

За ремонт у квартирі, придбаної в чорновому варіанті (в податкову інспекцію потрібно надати договір, який підтверджує, що квартира в новобудові спочатку була куплена без обробки).

Законодавча база

Правову основу майнового податкового відрахування становить ст. 220 НК РФ.

Окремі адміністративні дії оформляються відповідно до наказів та інструкцій ФНС.

Як оформити податковий вирахування при купівлі квартири?

До 2014 р. сума податкового вирахування надавалася в однократному розмірі. Наприклад, якщо громадянин купив квартиру за 1.7 млн. рублів, то він отримував тільки 13% з цієї суми і більше не мав права на виплати.

Після 2014 р. податок, з якого розраховується вирахування, можна добирати. Але вирахування все одно буде надано тільки з 2 млн. руб. – навіть якщо заявник купить житла на кілька млн. рублів квартири, вартість яких обчислюється десятками мільйонів.

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири – виплату можна отримати, навіть коли житлоплощу придбали ще 10 років тому (до 2008 р.) і більше, і громадяни не скористалися правом на таку податкову привілей.

Тоді максимальний розмір податкового вирахування буде в 2 рази менше, але, якщо ця сума раніше була сплачена у вигляді прибуткового податку.

В іпотеку

Оформити податковий відрахування за квартиру можна з іпотечного кредиту. Суму можна оформити на сплачені відсотки.

Для отримання виплати необхідно надати іпотечний договір та договір купівлі-продажу, включаючи графік платежів та квитанції про оплату.

Спільна часткова власність

Якщо квартира купується у спільну власність подружжя, то потрібно подати свідоцтво про шлюб і написати заяву про розподіл суми вирахування. Подружжя повинні домовитися між собою, хто з них і яку вирахування суми отримає кожен з них. До 1.01.2014 р. заява від подружжя було обов'язковим. З 1.01.2014 р. заяву потрібно написати, якщо сума покупки становить менше 4 млн. рублів.

Якщо сума вище 4 млн. рублів, то кожен чоловік може розраховувати на відрахування – максимум по 260 тис. рублів. Батьки мають право отримати вирахування з неповнолітнього покупця квартири. Тоді потрібно докласти свідоцтво про народження дитини. Пенсіонери надають пенсійне свідоцтво (зелена пластикова картка).

У заяві слід вказати свій банківський рахунок (складається з 20 цифр). Його не слід плутати з номером картки. Відомості про рахунку можна отримати у співробітника банку.

Куди звертатися?

Звертатися треба в податкову інспекцію за місцем постійної реєстрації платника податків. Записатися на прийом до фахівця можна через сайт ФНС.

Заяву можна подати електронним способом, але це не звільняє заявника від обов'язку особисто з'явитися з документами.

Які документи потрібні?

Для отримання вирахування важливо принести документи:

  • довідка 2-ПДФО: в ній вказаний розмір окладу співробітника і суми прибуткового податку, сума майново відрахування за попередній рік буде розраховуватися виходячи з цієї довідки;
  • декларація 3-ПДФО;
  • документ ІПН;
  • паспорт;
  • заяву;
  • виписка ЕГРН;
  • бланк угоди продажу нерухомості, із зазначенням його повної вартості;
  • передавальний акт (якщо він не включений в основний бланк угоди);
  • договір пайового будівництва;
  • квитанція про оплату суми квартири в споруджуваному будинку;
  • чеки і квитанції, витрачені на ремонт;
  • кредитний договір, якщо квартира купувалася в іпотеку + графік погашення, з зазначенням суми кредиту та відсотків;
  • довідка з банку для сплати відсотків – у формі виписки. Потрібен оригінал документа + чеки і квитанції.

Додатково може знадобитися витяг про реєстрацію ИП, копія трудового договору.

Заява

У заяві громадянин вказує особисту інформацію, відомості про об'єкт нерухомості.

Слід точно вказати суму квартири, розмір заробітної плати, одержаної протягом року. Заява має бути підписана претендентом на податкове вирахування.

Зразок заяви на отримання вирахування тут.

Заповнення декларації

Декларацію можна заповнити в друкованій формі. Потрібно вказати особисту інформацію, відомості про доходи. Інформацію слід послідовно вписувати в осередку.

Заповнювати треба відомості про об'єкт нерухомості, включаючи її кадастровий номер, адресу та повну вартість.

Зразок декларації 3-ПДФО тут.

Коли буде повернення коштів?

Якщо вирахування оформляється у роботодавця, то він надається вже з наступного місяця з моменту оформлення.

При подачі заяви на разову виплату відрахування надається з наступного року, що передує року покупки квартири.

Способи отримання

Податкове вирахування можна оформити через організацію, де працює власник квартири, або через ИФНС. Якщо громадянин купив квартиру і не хоче чекати закінчення року, то податкове вирахування можна отримувати з місяця покупки у свого роботодавця. Тоді не знадобиться заповнювати декларацію 3-НДФЛ і довідку 2-НДФЛ.

Потрібно також звернутися із заявою до податкової інспекції. Воно не може розглядатися більше місяця.

Порядок дій наступний:

  1. Після закінчення місяця податкова інспекція видає повідомлення про те, на яку суму вирахування вправі розраховувати громадянин в поточному році.
  2. Сходити в податкову інспекцію доведеться 2 рази: 1 раз – з подачею заяви і документів; 2 раз – за отриманням повідомленням. Такий спосіб передбачає, що роботодавець не буде утримувати прибутковий податок із заробітної плати.

Наприклад, громадянин отримує 35500 рублів. Сума податку, що роботодавець утримує із зарплати, складе 4615 рублів. Якщо громадянин купив квартиру в лютому, а повідомлення віднесе в бухгалтерію у березні. 4615*8= 36920 руб. 260000-36920= 223080 рублів; сума залишився вирахування.

Його можна перенести на наступний рік і на наступні роки, поки сума вирахування не досягне встановленого законом розміру в 260 тис. рублів. З квітня 2020 р. громадянин буде отримувати свою зарплату без вирахування ПДФО до кінця календарного року

У податковій інспекції можна отримати певну суму за рік. Доходи заявника потрібно підтвердити довідкою 2-НДФЛ. Якщо квартира куплена в 2020 році, то вирахування можна буде отримати з 2020 року.

У такій ситуації податкова інспекція буде розглядати заяву протягом трьох місяців з моменту подачі документів. Сума перераховується на розрахунковий рахунок або картку. За рік перекладається вся сума передбачуваного відрахування.

Підстави для відмови

На повернення коштів не можна претендувати у разі, якщо:

  • квартира була куплена у взаємозалежних осіб, наприклад, у роботодавця, чоловіка, дітей, інших близьких родичів;
  • якщо право на вирахування було вичерпано до 1.01.2014 р.

Відмова можливий при неправильно оформлених документах і коли квартира була придбана з безоплатної угоді.

Відмова має бути мотивована. Він може бути оскаржено в адміністративному і судовому порядку.

На відео про отримання вирахування

Читай також: