Порядок обчислення податку на майно

За будь-які рухомі або нерухомі активи, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, необхідно вносити відповідні кошти у бюджет, проте не всім зрозуміло як обчислюється податок на майно в 2020 році.

Хто платить і за що?

Податок на майно обов'язковий до сплати для всіх фізичних і юридичних осіб, які володіють рухомими або нерухомими активами на праві власності.

Відповідно 17 ст. НК РФ, податок може вважатися чинним, якщо для нього чітко визначені наступні елементи:

  • майно;
  • ставка;
  • база;
  • порядок внесення грошових коштів до бюджету;
  • строк, протягом якого потрібно погасити зобов'язання.

Для деяких податків існує можливість надання пільг.

Для фізичних осіб основними об'єктами оподаткування є:

  • житло;
  • місця, призначені для зберігання і стоянки техніки;
  • об'єкти, будівництво яких не завершено;
  • споруди, які розташовуються на дачі.

Майно, що перебуває у власності багатоквартирного будинку, не є об'єктом оподаткування.
Для організації перерахований вище список можна додати об'єкти, що використовуються для ведення підприємницької діяльності, а також заклади, призначені для громадського харчування.

Законодавча база

Майнового податку у чому присвячені 30 глава і 32 глава НК РФ. Так само дане питання регулюється різними нормативно-правовими актами.

Не слід забувати, що дана виплата належить до місцевих, тобто всі кошти, які держава отримує від його стягнення, перераховуються до бюджету суб'єкта РФ. У зв'язку з цим у влади регіону є законне право вносити певні корективи в порядок збору та інші нюанси з цього податку.

Як обчислюється податок на майно?

Розмір відрахування до бюджету залежить від цілого переліку величин. Проводячи розрахунок, потрібно взяти до уваги наступні показники:

  • вартість;
  • ставка, встановлена в регіоні, де зареєстровано майно;
  • надаються громадянину пільги.

Фізичних осіб

У більшості випадків розрахунок суми податку для фізичних осіб відбувається за кадастрової вартості об'єкта. Якщо влада регіону не затвердили подібний спосіб визначення розміру відрахування, розрахунок потрібно проводити з урахуванням інвентаризаційної вартості.

В деяких випадках громадяни мають право претендувати на відрахування. Їх розмір відображений у чинному законодавстві. Владі регіону відрахування можуть бути збільшені.

Юридичних осіб

Платниками податку з такої виплати є особи, у власності яких є об'єкти рухомого чи нерухомого майна. Для юр. осіб податкова база визначається для кожного об'єкта окремо.

Організацій

Платниками податку на майно є організації, у власності яких знаходяться різні види майна, що є оподатковуваним. Воно повинно бути включене до складу основних засобів підприємства числиться на балансі.

Для організації в якості податкової бази також приймається кадастрова вартість. Проте в деяких випадках в якості цього показника може застосовуватися середньорічна вартість.

Порядок обчислення податку на майно організацій не сильно відрізняється від розрахунку даної виплати для фізичних та юридичних осіб.

Розмір

Розмір майнового податку в чому залежить від кадастрової вартості об'єкта, а також податкової ставки, що діє в конкретному регіоні. Також на суму податку впливає вид майна та категорія платника податків.

Ставка

Різновид відрахування на користь держави перераховується до місцевого бюджету. Тому влада регіонів самостійно затверджує розмір ставки. Однак вона не може перевищувати встановлені Федеральним законодавством значення.

Для обчислення суми податку з кадастрової або інвентаризаційної вартості застосовуються різні ставки.

Якщо розрахунок здійснюється за кадастрової вартості, розмір ставки може змінюватися. Вона складе:

  • 0,1% для житлових будинків і приміщень, єдиних комплексів нерухомості, а також гаражів і місць для стоянки особистого автотранспорту, а також дачних будівель площею до 50 м. кв.;
  • 2% при визначенні об'єкта оподаткування згідно з умовами, зазначеними у статті 378 НК РФ, а також при вартості по кадастру більш 300000000 руб.;
  • 0,5% для інших об'єктів.

Якщо влада регіону не встановлює ставки самостійно, цей показник буде взятий з НК РФ. У влади в суб'єктах РФ є законне право зменшувати (аж до повного звільнення від податку) або збільшувати (але не більше ніж у 3 рази) податкову ставку для об'єктів, що оподатковуються за ставкою 0,1%.

Влада регіону мають право самостійно встановити розмір відрахування. Однак вони не завжди користуються цим правом.

Якщо відповідні нормативно-правові акти у суб'єкта не прийняті, розрахунок буде проводитися з урахуванням наступної ставки:

  • 0,1%, якщо інвентаризаційна вартість менше 500000 руб.;
  • 0,3%, якщо значення показника більше 500000 руб.

Влада регіону мають право диференціювати податкові ставки для обох баз по об'єктах, які належать до однієї категорії, але відрізняються по:

  • кадастрової/інвентаризаційної вартості;
  • увазі;
  • місця розташування;
  • специфіку регіону розташування.

Терміни сплати

Для фізичних осіб податок на майно необхідно сплатити до 1 грудня року, що є податковим періодом.

Для юр. осіб та організацій крайній термін оплати податку становить 31 березня року, який слідує після податкового періоду. Проте для цієї категорії громадян є обов'язок оплачувати щоквартальні авансові платежі.

Формула розрахунку цієї виплати досить проста – необхідно загальну суму річного платежу розділити на 4. Сплатити податок є можливість у будь-якому відділенні банку, або ж за допомогою електронних ресурсів.

Які передбачені пільги?

На часткове або повне звільнення від сплати податку на майно можуть претендувати наступні категорії громадян:

  • люди, удостоєні звання Героя РФ чи СРСР;
  • громадяни, які отримали орден Слави;
  • інваліди;
  • контрактники;
  • особи, які брали участь у випробуваннях ядерної зброї;
  • ліквідатори наслідків аварій на атомних і ядерних об'єктах;
  • військові, які досягли граничного стажу у ЗС РФ і звільнені у зв'язку із цим у запас;
  • близькі родичі військовослужбовців, які втратили годувальника;
  • ветерани бойових дій;
  • особи, які перебувають на пенсії.

Регіональні влади мають законне право, як доповнювати цей список, так і вводити свої власні пільги. Приміром, у багатьох суб'єктах РФ від сплати майнового податку звільняються багатодітні сім'ї.

Не слід забувати, що пільгу можна отримати тільки по одному об'єкту нерухомості. Приміром, якщо у людини є дві квартири, сплачувати податок на пільгових умовах він зможе лише за одну з них.

Громадянин вправі самостійно вибирати об'єкт пільг. Для оповіщення про своє рішення співробітників ФНС йому знадобиться подати заяву в податкову службу.

На відео про розрахунок податку на майно

Читай також: