Є податок на успадковане майно?

Громадяни не рідко отримують майно у спадок. З цим прочесом в 2020 році пов'язані різні нюанси. Наприклад, не багатьом зрозуміло, а чи потрібно сплачувати податок на успадковане майно.

Що оподатковується?

Податком на майно обкладається різна нерухомість, а також рухомі активи, якими фізична або юридична особа володіє на праві власності.

До основних об'єктів оподаткування можна віднести:

  • квартири, приміщення і кімнати в них;
  • житлові будинки;
  • місця та приміщення для зберігання і стоянки особистого транспорту;
  • об'єкти, що перебувають у стадії будівництва;
  • споруди, що знаходяться на садових ділянках.

Докладний перелік оподатковуваних об'єктів можна знайти у статті 401 НК РФ.

Правове регулювання

Після 2006 року податок з майна, що дістався в спадок громадянину, який не утримується. Ці зміни закріплюються в ФЗ № 78 від 05.07.2005.

Відповідно до закону при отриманні у спадщину квартири, автомобіля або ощадних вкладів, їх вартість не буде проводитися податкових нарахувань. Декларацію у цих випадках також подавати не потрібно.

Однак в цьому законі є невеликі виключення. Правонаступники зобов'язані будуть сплатити податок при отриманні спадщини наступних видів:

  • доходи, отримані від відкриття в галузі науки або різних винаходів, а також літературних творів;
  • доходи, одержувані по авторському праву за створення різних предметів мистецтва.

При отриманні перерахованих вище видів спадщини громадяни зобов'язані самостійно розраховувати податок і декларувати, а також сплачувати ПДФО, який становить 13% доходу.

Податок на успадковане майно

У 2020 році за майно, отримане у спадок, сплачувати податок не потрібно. Єдиний платіж, який спадкоємцю доведеться перерахувати в державний бюджет, це держмито.

Після вступу в спадщину ніяких грошових коштів з громадянина не стягується. Проте в деяких регіонах в даному випадку передбачені податкові зобов'язання за певними видами майна.

Також не слід забувати, що громадянину в цьому випадку, доведеться сплатити 13% податку з продажу майна, що успадковується, якщо операція буде здійснена протягом перших трьох років після отримання права власності.

Фізичних осіб

Після вступу в спадщину законних правонаступників, вони не зобов'язані сплачувати податок на отримане майно за винятком рідкісних випадків.

За законом

Перехід майна за законом можливий у деяких випадках:

  • відсутність заповіту;
  • у заповіті зазначено не всі види майна;
  • у документі вказана можливість повного або часткового позбавлення спадщини певних осіб;
  • в судовому порядку заповіт було визнано недійсним;
  • зазначені в документі правонаступники з різних причин не можуть вступити в спадкування;
  • відмова від спадщини або передача права на нього іншим особам.

Основоположним чинником при отриманні спадщини за законом є ступінь споріднення.

Відповідно до ЦК РФ на отримання спадщини можуть вплинути наступні фактори:

  • позбавлення заповіту спадкоємців попередньої черги, а також їх усунення;
  • спадкоємець попередньої черги не написав заяву на право успадкування або відмовився від нього.

При цьому буде відбуватися заміна спадкоємців іншими особами, які мають законне право на спадщину.

Ст. 1149 ЦК РФ встановлює перелік громадян, які мають право на спадкування в обов'язковому порядку. Основними є:

  • родичі першого ступеня споріднення, які мають офіційне підтвердження своєї непрацездатності;
  • особи, які не досягли повноліття;
  • непрацездатні утриманці.

За заповітом

У більшості випадків право спадкування визначається заповітом громадянина. Він має право розділити власність на кілька рівномірних або нерівномірних частин, а також цілком передати одному правонаступника.

При цьому спадкоємці не обов'язково повинні доводитися громадянину близькими родичами.

Заповіт обов'язково завіряється:

  • нотаріусом;
  • органами місцевої виконавчої влади;
  • при знаходженні громадянина на території іншої держави потрібно завірення консульства РФ.

Заповіт має бути складено в двох примірниках. Це може бути навіть простим письмовим волевиявленням людини при відсутності можливості його засвідчення у встановленому законом порядку. В цьому випадку воно пишеться від руки, завіряється підписом заповідача і підтверджується не менш ніж двома свідками.

В деяких випадках складають закрите заповіт, зміст якого можна дізнатися тільки після смерті заповідача. При складанні подібного документа ніхто, навіть представник органу державної влади, не має права з ним ознайомитися. Нотаріус може розкрити пакет з заповітом, який передається йому в руки особисто заповідачем у присутності свідка, тільки після пред'явлення свідоцтва про смерть протягом двох тижнів.

У цьому документі заповідач може передбачити спеціальні положення. Також є таке поняття як заповідальний відказ. Спадкоємець для отримання права розпоряджатися майном зобов'язаний виконати зазначені в заповіті умови.

У статті 217 НК РФ сказано, що громадяни, які отримали у спадщину майно, не платять за нього податок. Однак тут не слід забувати про ПДФО. Також при отриманні спадкуванні потрібно сплатити державне мито і послуги з оформлення.

При продажу

При продажу нерухомості, якої спадкоємець мав більше 3 років, він звільняється від сплати податку. Якщо нерухомість перебувала у власності громадянина менше 3 років, він повинен буде сплатити ПДФО у розмірі 13% від оціночної вартості нерухомості.

При продажу успадкованої нерухомості протягом року, в якому був підписаний договір купівлі-продажу, подати у відділення ФНС декларацію 3-НДФЛ.

Крайній термін подачі декларації-30 квітня. Податкові зобов'язання з ПДФО громадяни зобов'язані погасити до 15 липня.

На суму нарахування податку впливають ринкова і кадастрова вартість, а також оцінка нерухомості БТІ.

Як розраховується?

Розмір державного мита встановлюється законодавством і може незначно змінюватися.

Розмір

При продажу майна, отриманого в спадщину, громадянину доведеться сплатити податок на доходи фізичних осіб у розмірі 13% від оціночної вартості нерухомості.

Ставка

Податкова ставка по сплаті державного мита становить 0,3 – 0,6% від вартості успадкованого майна.

Чи є пільги?

Від сплати державного мита частково або повністю звільняються:

  • товариства інвалідів;
  • особи, які беруть спадок від осіб, загиблих при виконанні військового обов'язку;
  • грошові кошти;
  • неповнолітні спадкоємці;

Штрафи та відповідальність за несплату

При несплаті податку до бюджету до громадянина можуть бути застосовані штрафні санкції.

Максимальний розмір штрафу може становити 500 тис. рублів.

У більшості випадків податкові органи стягують з людини від 20 до 40% від суми несплаченого податку.

На відео про сплату податків

Читай також: