Є податок на майно на земельну ділянку?

Податок на майно є обов'язковим до сплати для фізичних та юридичних осіб за винятком пільгових категорій. Але чи потрібно сплачувати податок на майно на земельну ділянку?

Що оподатковується?

До основних об'єктів оподаткування належать:

  • житлові будинки, квартири та приміщення в них;
  • місця і споруди для стоянки і зберігання транспорту;
  • будівлі господарського призначення розташовані на дачних ділянках;
  • адміністративно-ділові центри;
  • об'єкти, що перебувають у стадії будівництва;
  • частки у вищезазначених об'єктах.

Майновий податок стягується за рухомі і нерухомі активи, які перебувають:

  • у використанні;
  • у тимчасовому володінні;
  • в постійному користуванні;
  • у довірчому управлінні;
  • використовуються для ведення спільної діяльності;
  • отриманим після укладення концесійної угоди;
  • значиться у володінні фізичної особи або на балансі основних засобів підприємства.

З докладним переліком оподатковуваних об'єктів можна ознайомитися у ст. 401 НК РФ.

Хто платить?

Податок на майно обов'язковий до сплати для всіх фізичних і юридичних осіб, у володінні яких на праві власності перебувають майно різної категорії.

Даний платіж повинні виплачувати:

  • громадяни РФ;
  • іноземні громадяни, які володіють майном, розташованому на території РФ.

Податок на майно також зобов'язані сплачувати не досягли повноліття громадяни, які володіють оподатковуваного нерухомістю. Однак в більшості випадків за них оплату податку здійснюють їх батьки або опікуни.

Законодавча база

30 головою і 32 главою НК РФ регламентуються порядок, терміни та інші нюанси збору і податку на майно.

Податок на майно на земельну ділянку

Громадяни платять два різних податку за земельну ділянку та податок на майно. Збір цих платежів регламентується різними статтями податкового законодавства.

Для того, щоб на законних підставах розпоряджатися перебувають у власності майном, громадянин оплачує за нього майновий податок.

Фізичних осіб

Громадяни, які є власниками оподатковуваних об'єктів, зобов'язані сплачувати за кожного з них податок. Загальна вартість усього майна, яке належить громадянину і розташованого на території одного регіону береться за основу в процесі розрахунку суми майнового податку.

Муніципалітет має право самостійно встановлювати розмір податкової ставки, однак вона не може перевищувати 2%.

З подібним процесом збору майнового податку з фізичних осіб можна ознайомитися у статті 32 НК РФ.

Юридичних осіб

Платіж відноситься до регіональних. ЮО виплачують дані збір у повному обсязі. ІП при застосуванні спрощеної системи оподаткування, виробляють перерахування коштів у бюджет регіону лише в частковому обсязі.

Практично все майно, яке може належати організаціям, є оподатковуваним.

Виняток становлять лише пам'ятник культури і архітектури, а також гідротехнічні споруди та об'єкти, що відносяться до природних фондів.

На суму податку впливає вид застосовуваної бази оподаткування. У більшості випадків це є кадастрова вартість. Регіони мають право самостійно встановлювати розмір податкової ставки, однак воно не може перевищувати встановленого Федеральним законодавством значення в 2,2%. Щоквартально підприємством вноситься авансові платежі.

Якщо є будинок або споруди?

Після прийняття зміни у податковому законодавстві до об'єктів оподаткування майновим податком зараховані також споруди господарського призначення, що знаходяться на дачних ділянках.

Однак для них передбачається можливість отримання податкового відрахування до 50 м. кв. За житловий будинок також доведеться зробити перерахування грошових коштів регіональний бюджет.

Порядок сплати

Для фізичних осіб розрахунком суми податку займаються співробітники ФНС. Після проведення даної операції громадянину поштою повинно прийти повідомлення, в якому міститься інформація про терміни і суми сплати податку. Якщо повідомлення не прийшло, людині слід в самостійному порядку звернутися найближчим податкове відділення та уточнити інформацію з даного питання. В іншому випадку громадянин може отримати пені за прострочення або бути залученими до податкової відповідальності.

Громадянин може перевірити правильність розрахунків податкової інспекції, попередньо уточнивши кадастрову вартість об'єкта оподаткування та податкову ставку, що діє в даному регіоні.

Податкове повідомлення має прийти не пізніше, ніж за місяць до терміну платежу. Стягнути податок співробітники ФНС мають право не більше ніж за 3 минулі роки. Якщо останній можливий день сплати податку припадає на вихідний або свято, крайнім строком сплати податку буде найближчий до цієї дати робочий день.

Крайнім терміном сплати майнового податку для фізичних осіб є 1 грудня року, що є податковим періодом.

Юридичні особи повинні самостійно розраховувати суму податку. Не пізніше 1 березня року, наступного після закінчення податкового періоду, ЮО зобов'язані перерахувати кошти за майновим податком, а також подати звітну документацію за підсумками року.

Для даної категорії громадян також передбачені щоквартальні авансові виплати за майновим податку, які складають 1/4 частину від загальної суми податку.

Як правило, ставки з податку визначається владою регіону. Однак вони не можуть перевищувати максимального встановленого Федеральними законами значення.

Сплата податку може бути проведена одним з наступних способів:

  • в касі будь-якого банку;
  • через платіжні термінали;
  • через банкомати;
  • з допомогою мобільного банку;
  • на сайті податкової служби через особистий кабінет платника податків.

Пільгові категорії

На федеральному рівні установлені категорії громадян, які можуть бути частково або повністю звільнені від сплати майнового податку.

До основних відносяться:

  • Герої Росії і Радянського Союзу;
  • громадяни, нагороджені орденом Слави усіх ступенів;
  • інваліди різних категорій і груп;
  • учасники бойових дій;
  • громадяни, які постраждали при ліквідації наслідків аварій на об'єктах атомної енергетики та ядерної промисловості;
  • особи, які брали участь у випробуваннях атомної і ядерної зброї;
  • військовослужбовці, зокрема звільнені в запас за вислугою років або при проведенні адміністративно-штабних заходів;
  • пенсіонери.

Малочисельним народам Півночі, Далекого Сходу та Сибіру, також покладені певні пільги. Основною умовою для цього є використання землі для збереження і розвитку місцевих промислів, ведення традиційного способу життя, а також селянського господарства.

Не слід забувати, що, так як даний податок належить до регіональних, у влади суб'єктів РФ є законне право самостійно встановлювати категорії громадян, які можуть розраховувати на отримання пільги при сплаті податку.

До основних пільг можна віднести:

  • повне та часткове звільнення від сплати майнового податку;
  • застосування податкових вирахувань;
  • звільнення від сплати податку на певний проміжок часу;
  • скасування оподаткування для певних типів об'єктів і категорій громадян.

Перелік пільг може змінюватися в залежності від регіону, в якому проживає громадянин.

На відео про податок на землю

Читай також: