Є податок на дарування майна?

Про майновий податок чули багато. Однак, як це часто буває, в даному питанні існує ряд незрозумілих для більшості населення питань. Наприклад, багатьох цікавить, чи потрібно сплачувати податок на дарування майна в 2020 році.

З кого стягується?

При отриманні нерухомих об'єктів в дар, податкової базою буде:

  • Ринкова вартість нерухомості. Вона обчислюється на момент вчинення правочину і порівнюється з кадастрової.
  • Договірна. Її значення вказано в договорі дарування, однак вона не може перевищувати ринкову вартість більше, ніж на 20%, але і не може бути занижена більш ніж на 20%. Ці показники були актуальні до 2016 року. Зараз договірну вартість також зрівняли з кадастрової.
  • Кадастрова вартість. Після січня 2016 року вартість не може бути менше 70% від кадастрової. Винятком є той випадок, коли даний показник невідомий або ж сума об'єкта нерухомості менше 1 млн. рублів.

При даруванні частини квартири або будинку, сума оподаткування обчислюється згідно з подарованої частки від вартості майна за ставкою 13%. При вказівці вартість у договорі дарування, податок буде обчислюватися від кадастрової вартості.

Не слід забувати, що податок сплачує обдаровуваний, а не дарувальник. Це обумовлюється тим, що дарувальник не отримує ніякого доходу від цієї операції.

Якщо після вчинення правочину дарування дарувальникові приходять лист з вимогою задекларувати дохід, необхідно подати в податковий орган пояснювальну записку і додати до неї копію вчинення договору дарування.

У багатьох громадян виникає резонне питання, як визначити вартість подарунка, а відповідно і суму податку на доходи. Нерідко вартість подарунка вказується в договорі дарування. У цьому випадку це значення використовується як розмір отриманого доходу. В інших випадках за даний показник береться ринкова або кадастрова вартість об'єкта.

У разі незгоди громадянина з заявленої кадастрової вартістю нерухомості він має право спробувати оскаржити рішення податкової інспекції в установленому законодавством порядку. Для уточнення кадастрової вартості необхідно звернутися в Росреестр або подивитися цю інформацію в кадастровому паспорті об'єкта.

Хто звільняється від сплати?

Відповідно до Податкового кодексу податок на дарування нерухомості не сплачується в наступних випадках:

  • при отриманні в дар грошей або майна, які не відносяться до нерухомості, автотранспорту і цінних паперів;
  • одержання майна від близького родича або членів сім'ї.

Не слід забувати, що якщо близький родич вирішив продати подарований об'єкт нерухомості протягом 3 років після його отримання буде зобов'язаний сплатити 13% ПДФО.

Ставка

Якщо угода дарування була здійснена між фізичними особами, що не перебувають у близькому спорідненні, у них виникає обов'язок по сплаті відрахування в бюджет. Процес регламентує ст. 220 НК РФ.

Розрахунок суми податку громадяни здійснюють самостійно. На розмір податку буде впливати отриманий дохід і податкова ставка:

  • 13% для податкових резидентів РФ;
  • 30% для осіб, що не входять в цю категорію.

Не слід забувати, що податковими резидентами можуть бути визнані не тільки громадяни. Наприклад, іноземець, який отримав посвідку на проживання в РФ і проживає на території країни більше 183 днів у році буде резидентом.

Навпаки, якщо росіянин має вид на проживання в іншій державі та проводить на території РФ менше півроку в рік, він резидентом вважатися не буде.

Також не слід забувати ряд нюансів:

  • від даного податку не отримують звільнення особи, яким передбачені пільги по виплаті інших податків;
  • щоб визначити податкову базу, до уваги варто взяти ринкову ціну приміщення;
  • відрахування при сплаті цього відрахування в бюджет не покладаються.

Законодавча база

Процес справляння цього податку регламентується НК РФ. Кодекс встановлює розмір відрахування в бюджет і особливості внесення грошових коштів.

Податок на дарування майна

Передача різного майна від однієї особи до іншого на безоплатній основі називається даруванням. Відповідно до НК РФ при здійсненні цієї операції громадянин отримує певний вид доходу.

У даному випадку доходом є вигода, яку людина отримала від економії коштів, які могли б бути витрачені на придбання відповідного майна.

Після реєстрації квартири в ЕГРН на нового власника, згідно ст. 217 НК РФ виникає необхідність сплатити податок.

Родичу

ПДФО після здійснення акту дарування можуть не платити особи, що складаються в близькому спорідненні. Список близьких родичів затверджено в сімейному і податковому кодексі РФ.

Згідно ст. 208 НК РФ дозволено зараховувати в цілях звільнення від сплати податку до складу родини інших родичів, крім зазначених у законі. При цьому на рішення податкових інспекторів не буде впливати навіть факт проживання громадян на спільній житловій площі або інші особливості.

Не родичу

Громадянин, у власності якого є нерухомість різного виду, має право передавати її будь-якій фізичній або юридичній особі.

Податок на дарування нерухомості родичами не буде стягуватися. Пільг або інших послаблень у цьому випадку не передбачено.

Якщо у власності людини перебуває частина майна, він також має право розпоряджатися їй на свій розсуд. При цьому громадянин має право не повідомляти про своє рішення інших власників нерухомості.

При даруванні частки необхідно:

  • скласти договір, де буде зазначено розмір частки і описаний об'єкт нерухомості;
  • у тому випадку, якщо дарувальником є неповнолітній громадянин, необхідно отримати згоду органів опіки та законного батька або опікуна;
  • потрібно підписати договір і пройти реєстрацію в Росреестре.

Порядок декларування і сплати

Для оплати ПДФО потрібно:

  • зробити розрахунок суми податку, виходячи з розміру вартості і величини нерухомості;
  • здати заповнену декларацію в податковий відділення не пізніше 1 квітня;
  • здійснити сплату податку до бюджету до 15 липня.

Зразки заповнення декларації 3-ПДФО можна подивитися в інтернеті. Після того, як цей документ буде заповнений необхідно звернутися до податкового відділення за місцем реєстрації. Надіслати податкову декларацію можна особисто або поштою.

Відповідальність

Якщо податок не було сплачено вчасно, людину можуть притягнути до відповідальності. Вона може бути наступних видів:

  • Якщо грошові кошти не були своєчасно внесені, або громадянин не надав декларацію в установлений строк, в її відношенні можуть бути застосовані штрафні санкції. Розмір стягнення складає 20% від суми відрахування в бюджет. Додатково стягуються пені. Вони нараховуються за кожен день прострочення.
  • При поданні декларації у встановлений термін, але затримку внесення коштів, чоловік повинен заплатити пені.
  • Якщо декларація подана не в установлений строк або не подана зовсім, громадянина можуть оштрафувати на 5% від загальної суми податку.

Щоб не допустити застосування санкцій, варто своєчасно вносити грошові кошти в бюджет.

На відео про даруванні і податки на майно

Читай також: