Податкова декларація за формою 3-НДФЛ

Документ використовується фізичними особами для звітності перед державою за отримані доходи, що обкладаються ПДФО (від продажу машини, нерухомості, підприємницької діяльності тощо), сплати прибуткового податку і оформлення вирахувань (повернення частини витрат на певні НК РФ мети).

На основі декларації з супровідними документами ИФНС державні органи контролюють надходження податкових платежів у бюджет і відшкодовують з нього витрати громадян на отримання житла, отримання освітніх, медичних, страхових послуг.

Що потрібно знати?

Декларації здаються в ИФНС за місцем постійної реєстрації (взяття на податковий облік) платників податків.

Громадяни, зобов'язані звітувати ними за своїми доходами, повинні робити це не пізніше 30 квітня року, наступного за податковим періодом, в якому була отримана прибуток.

При випаданні останнього дня здачі на вихідний або святковий день, даний граничний термін відсувається. Так, у 2020 році подавати 3-ПДФО можна до 3 травня.

Для отримання вирахувань обмежень по датах законодавством не встановлено. Їх дозволено здавати протягом усього року. Єдине, що важливо прийняти до уваги – декларації подаються не раніше, ніж за останній трирічний період. Наприклад, в 2020 році можна повернути частину витрат на медичні послуги, надані в 2015 році і пізніше. За 2014 рік відшкодовувати їх вже не вдасться.

Особам, які обов'язково здають 3-ПДФО, важливо дотримуватися встановлені законом терміни. За прострочення, неподання звітів і несплату податків призначаються штрафні санкції:

  • Якщо обов'язкова декларація не подана вчасно, штраф становить 1000 рублів за відсутності необхідності сплати ПДФО.
  • За неподання звітності, за якої підлягає сплата податку, штраф нараховується щомісяця в розмірі 5% від суми ПДФО.
  • Несплата прибуткового податку загрожує штрафом у розмірі 20% від його повної суми з нарахуванням щоденних пені після квітня звітного року.

Якщо не здана 3-ПДФО і не сплачено за неї податок у розмірі, що перевищує 600 тисяч рублів, держава може залучити до кримінальної відповідальності.

Законодавча база

Порядок формування показників декларації 3-ПДФО закріплений главою 23-ї НК РФ. Діючі форми документа щороку затверджуються наказами ФНС Росії.

Так, для декларацій за 2020 рік форма затверджена Наказом ФНС № ММВ-7-11/822@ від 25.10.2017 р. Однак, початок її застосування – 19 лютого 2020 року. Тому при підготовці документа до цієї дати слід використовувати стару форму, передбачену для 2016 року.

Форма 3-ПДФО

Податкова декларація 3-ПДФО носить уніфікований характер. Вона заповнюється на строго встановленому бланку з дотриманням певних вимог до оформлення.

Щороку 3 ПДФО бланк змінюється. Наприклад, заповнити декларацію за 2015 рік можна по формі 2014 або 2016 року. Необхідно застосовувати бланк саме 2015 року.

Хто подає?

Декларації 3-ПДФО подають як особи, зобов'язані звітувати перед державою за ним, так і громадяни, що бажають одержати відрахування.

До першої категорії відносяться ІП і особи, що займаються приватною практикою (адвокати, нотаріуси та ін). Вони повинні декларувати доходи минулого року, перераховані в статті 227, статті 228 НК РФ.

Друга категорія громадян подає форму 3-ПДФО, коли є право на отримання вирахувань:

  • майнових;
  • соціальних;
  • професійних;
  • інвестиційних.

Починаючи з 2009 року, здавати декларацію при продажі уживаного автомобіля, що перебуває у власності більше 3-х років, не потрібно. Дане правило діє і для об'єктів нерухомості, придбаних до 2016 року. Для житла, придбаного після 1 січня 2016 року, мінімальний термін збільшений до 5 років.

Як заповнити правильно?

Кожен випадок передбачає підготовку додаються до звіту документів. Це можуть бути довідки про доходи, цивільно-правові контракти (про надання послуг, купівлі-продажу, оренди нерухомого майна тощо), правовстановлюючі документи на машину або житло. Особисті дані платника податків підтверджуються паспортом, свідоцтвом ІПН.

Вся інформація, необхідна для заповнення 3-ПДФО, береться з підготовленого пакету документів. Єдине виключення – код ОКТМО і номер ИФНС. Дізнатися їх можна на офіційному сайті ИФНС Росії, ввівши найменування населеного пункту (міста, селища, села), в якому подаватиметься декларація. Другий джерело – довідка 2-ПДФО для осіб, які оформляють відрахування.

Оформити 3-ПДФО самостійно можна будь-яким зручним способом:

  • від руки, завантаживши уніфікований бланк за відповідний рік;
  • у спеціалізованій програмі;
  • онлайн в особистому кабінеті на сайті ИФНС.

Для правильного заповнення документа слід вивчити покрокову інструкцію, зразки, вимоги до оформлення.

Інструкція

Процедура заповнення податкової декларації умовно поділяється на 2 етапи.

Перший включає внесення даних, обов'язкових для всіх осіб, які оформляють документ. Для цього необхідно:

  1. Задати початкові умови (відображаються в титульному аркуші).
  2. Внести індивідуальні відомості платника податків.
  3. Відобразити доходи, отримані за звітний рік.

Якщо планується отримання вирахування, то на другому етапі потрібно заповнити відповідний розділ з нього:

  • стандартний;
  • соціальний;
  • майновий;
  • професійний;
  • інвестиційний.

Особи, які звітують за доходи, крім титульного аркуша, заповнюють наступне:

  1. При продажу майна (машини, житла) – листи А, Д2, розділи 1, 2.
  2. Від здачі в оренду нерухомості – лист А, розділи 1,2.

Для отримання вирахувань заповнюються:

  1. При купівлі нерухомості або сплаті іпотечних відсотків – листи А, Д1, розділи 1, 2.
  2. При оплаті медичних чи освітніх послуг – листи А, Е1, розділи 1, 2.
  3. При сплаті страхових внесків – листи А, Е 2, розділи 1, 2.

Кожна ситуація індивідуальна і має свої нюанси, тому не зайвим буде використовувати зразок заповнення 3-ПДФО.

Зразок

Завдання умов передбачає внесення відомостей до титульний лист:

  1. Вказівка типу декларації: «3-ПДФО».
  2. Вибір номера ИФНС, куди буде здаватися звіт.
  3. Проставлення номера коригування. Первинне заповнення позначається цифрою «0». Далі при необхідності внести в декларацію зміни проставляється відповідний порядковий номер: «1», «2» і т. д.
  4. Введення коду ОКТМО.
  5. Відмітка ознаки декларанта. При оформленні вирахування зазначається «інша фізична особа».
  6. Проставлення відповідної відмітки в отриманих доходах.
  7. Підтвердження достовірності наданої інформації. При здачі 3-ПДФО представником, необхідно внести його дані (ПІБ та довіреність, завірена нотаріусом).

На наступному етапі вказуються відомості про платника податків. Всі вони повинні строго відповідати офіційними документами. ІПН виписується на підставі свідоцтва або довідки 2-ПДФО. Якщо декларант його не отримував, поле не заповнюється. У коді країни повинна стояти Росія – «643».

При заповненні декларації у програмі багато початкові умови проставлені автоматично. Їх слід перевірити і змінити при необхідності.

Тип документа, що посвідчує особу, зазвичай російський паспорт. Якщо його немає, слід вказати інший документ.

Контактний телефон може знадобитися інспектору ИФНС, перевіряючому декларацію. При виникненні питань, виявленні помилок повинна бути можливість прямого зв'язку з декларантом. Тому телефонний номер коштує відобразити діючий.

Далі йде процедура внесення доходів, отриманих за звітний рік:

  • Вказівка податкової ставки, яка залежить від виду доходу. 13% передбачено для зарплати, прибутку від реалізації автомобіля, житлоплощі.
  • Додавання джерела доходу (роботодавця, покупця) і його індивідуальних даних: назва, ІПН, ОКТМО.
  • Введення даних за кожен місяць одержання доходу. При отриманні стандартного відрахування, відобразити його код і суму.

Зразок заповнення декларації 3-ПДФО тут.

При заповненні декларації на відшкодування витрат, слід вибрати вид вирахування. Для соціального – внести витрачені суми, для майнового – відомості про придбаної нерухомості і суму виплачених кредитних відсотків (при участі в іпотеку).

Способи подачі

Для здачі 3-ПДФО передбачено кілька варіантів:

  • Особисто в ИФНС в паперовому вигляді. Представляється 2 екземпляри: один – для податкової інспекції, другий – для декларанта (інспектор проставляє відмітку про прийняття). Представник може здати декларацію тільки за нотаріальним дорученням.
  • Поштою цінним листом з оформленням опису вкладення та квитанцією, дата якої є днем подачі документів.
  • В інтерактивному режимі. Найшвидший і зручний спосіб. Однак, для його використання необхідно наявність ЕЦП.

Отже, декларації за формою 3-НДФЛ доводиться здавати практично всім громадянам. Оформити їх можна самостійно ручним або комп'ютерним способом. Для правильного заповнення досить уважно вивчити рекомендації і використовувати зразки.

На відео про оформлення декларації

Читай також: