Податкова декларація 3-ПДФО

Декларацію можна подати з використанням особистого кабінету платника податків. У 2020 році у формі декларації відбулися деякі зміни. На титульному аркуші документа не потрібно вказувати адресу.

При вказівці майнового вирахування необхідно позначити кадастровий номер нерухомості, за яку заявник отримує податковий відрахування.

Номер можна подивитися у свідоцтві (виписки) про власності. Також з форми бланка виключені 2 рядки, в якій потрібно було вказувати залишок майнового вирахування, який переходить з минулого року – у тому числі за позиками та відсотками (якщо вирахування оформляється при оплаті іпотеки). Якщо прибуток була отримана з інвестиційного податкового рахунку, то сплачений податок можна повернути.

Що це таке?

Податкова декларація 3-ПДФО – документ, що підтверджує отримання доходів громадянами за певний період і служить підставою для розрахунку НФДЛ і майнового вирахування.

З 1.07.2015 р. є можливість подати декларацію в електронному форматі. За користувачем, як і раніше, збережена можливість звернутися особисто в ФНС або через сайт податкової служби.

Поряд з декларацією заявник направляє документацію, яка підтверджує його можливість отримувати податкові відрахування. Декларацію можна направити для того, щоб офіційно оформити повернення прибуткового податку або його частини.

Направити документ потрібно громадянам, які отримали прибуток за попередній рік та можуть підтвердити відповідними документами.

В обов'язковому порядку декларувати потрібно наступні грошові надходження:

  • Прибуток фізичної особи — податкового агента, які він отримує від цивільно-правових угод, угод, контрактів. Зазвичай це угоди комерційно-правового характеру, але декларація також подається некомерційними організаціями, які отримують обумовлену їх діяльністю прибуток і сплачують ПДФО та внески до бюджетів різних рівнів.
  • Гроші, які платники податків набуває за рахунок продажу цінних речей. Податок на угоду підлягає нарахуванню, якщо майно у громадянина було у володінні протягом 3-5 днів. Суттєвим фактом є вид майна та строк його придбання.
  • Грошово-майнові надходження, які податкові резиденти купують за рахунок діяльності за кордоном – від здачі нерухомості в оренду, підприємницької діяльності, пасивного доходу від вкладу та інвестицій. Сплачувати податок резиденти зобов'язані при проживанні в РФ більше 183 днів у році. Якщо між РФ і іншою країною підписано угоду про уникнення подвійного оподаткування, то платити податок за кордоном вже не буде потрібно.
  • Доходи, з яких податкові агенти не втримали платіж в бюджет – якщо податкове законодавство порушили контрагенти і роботодавці платника.
  • Доходи, отримані від виграшу в лотерею, за винятком призів вартістю 4 тис. руб. Потрібно заплатити 35% від виграшу.

Повний перелік доходів, з яких потрібно платити ПДФО та подавати відповідну декларацію, позначений ст. 208 НК РФ. Перелік доходів, з яких податок на доходи платити не потрібно, позначений ст. 217 НК РФ.

Законодавча база

Форма податкової декларації Затверджена Наказом ФНС Наказом ФНС Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@.

З 19 лютого 2020 року в неї внесені деякі зміни – на підставі Наказу ФНС Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@.

Декларація 3-ПДФО

Її необхідно подавати в кожний податковий період. Це потрібно для того, щоб звітувати перед державою про отримані доходу і, відповідно, сплачені податки.

Хто повинен подавати?

Подавати декларацію повинні ті, хто бажає отримати майновий вирахування, наприклад, при продажу квартири, автомобіля чи іншого цінного майна.

Документ можна подати особисто або через представника за дорученням.

Терміни

Заповнена декларація 3 - НФДЛ надається в контролюючі органи не пізніше 30 квітня кожного року, який слідує за періодом отримання прибутку.

Граничний термін, коли можна здати декларацію 3-НДФЛ, становить 17 липня кожного року, який слідує за періодом отримання доходу. Якщо декларація подається на майновий вирахування, то документ можна приносити у податкову службу в будь-який час року.

Як подати?

Це можна зробити наступними способами:

  • електронним способом – на порталі ФНС;
  • особисто звернутися в податкову службу;
  • відправити по пошті;
  • подати поштою через представника.

Для надсилання декларації через сайт ФНС потрібна реєстрація і авторизація в «особистому кабінеті», ключ від якого можна отримати у будь-якому підрозділі податкової служби. Далі слід вибрати розділ «Декларація 3 – ПДФО». Тут розташований файл у форматі XML.

В документ потрібно вписати інформацію про доходи і угодах, особисті відомості. При відсутності сертифіката ключа слід сформувати запит на її отримання. До електронної декларації слід докласти відскановані копії документів. Якщо декларування здійснюється по пошті (наприклад, Поштою Росії), то це займе 3-5 днів.

Передбачена можливість пройти процедуру онлайн запису в податкову інспекцію. Для цього потрібно вказати Ф. В. О. заявника та номер електронної пошти. Далі слід вибрати регіон, населений пункт, податкову інспекцію за місцем проживання або знаходження громадянина.

Потім слід вибрати послугу (з представленої вкладки) та записатися на один з днів, з урахуванням календаря на сайті. Можна вказати конкретний час запису. Заповнену декларацію та супутні документи можна надіслати поштою рекомендованим листом. Однак такий спосіб можливий, якщо заявник впевнений у правильності заповнення декларації і комплектності документів.

Як заповнити?

Декларацію можна заповнити вручну, машинописним способом і в електронній формі – на сайті www.nalog.ru. Вказувати дані потрібно чорними або синіми чорнилами.

На незаповнених клітинках (квадратиках) прочерки залишати не потрібно, якщо декларація заповнюється в друкованому вигляді.

При роздруку на принтері необов'язково користуватися функцією обрамлення. Коли декларація оформлюється в друкованому форматі, то потрібно використовувати шрифт Courier New, 16-18 кегль. Усі записи слід починати з крайнього лівого поля бланка. Не допускається заповнення документа з двох сторін.

При заповненні декларації вручну прочерки в порожніх клітинках обов'язкові. Потрібно заповнювати 11 комірок, які передбачені для коду ОКАТО (ОКТМО). При значенні коду менше 11 знаків у незаповнені клітинки потрібно вписати нулі.

При помилку або описке лист доведеться переробляти заново. Заборонені будь-які виправлення. Слід бути уважним, щоб при скріпленні документа степлером не пошкодити інформацію зі штрих-кодом.

У верхній частині бланка декларації слід позначити номер ІПН, Ф. В. О. заявника. Якщо громадянин не є ІП, то він може не вказувати ІПН. Достовірність та правильність зазначених відомостей слід підтвердити своїм підписом у нижній частині сторінки. Потрібно вказати дату оформлення документа.

Суму отриманих доходів, відрахувань, раніше оплачених податків слід вказувати з довідки 2-ПДФО, яка оформлюється в бухгалтерії роботодавця. Податкова інспекція вправі запросити довідки від усіх податкових агентів заявника, від яких він отримав декларований дохід.

Всі декларовані суми вказуються в рублях і копійках. Якщо доходи одержані в доларах, євро або іншій валюті, то їх потрібно перерахувати в рублі за курсом ЦБ на день надходження коштів у розпорядження платника.

Суми НФДЛ позначаються в повному рублевому еквіваленті.

Показники більше 50 копійок округлюються до нуля, менше – відкидаються. Якщо декларація заповнюється друкованим способом, то потрібно вказувати наскрізну нумерацію. Для кожного номера форма бланка передбачає 3 клітинки. Їх потрібно заповнювати таким чином: 002-012, і т. д.

Відповідальність за неподання та прострочення

Якщо декларація 3-ПДФО в податкову службу надається не пізніше травня року, наступного за періодом отримання оподатковуваного прибутку, то для заявника настає податкова відповідальність, яка становить не менше 5% від сплаченої суми, але не менше 1 тис. рублів.

Максимальний розмір майнового покарання становить 30% від несплачених з комерційних угод сум – НК РФ ст. 119.

Зразок заповнення декларації тут.

Документ можна оформити за допомогою консультанта. Необхідно взяти з собою:

  • паспорт;
  • документи, що підтверджують доходи (копії договорів);
  • довідку 2-НДФЛ.

Заповнити документ також можна за підтримки компетентного помічника.

На відео про заповнення декларації

Читай також: