Подання декларації з податку на майно організацій

При наявності у власності організації різного виду майна, компанія зобов'язана сплачувати за нього податок. Основним звітним документом, який належить заповнити уповноваженій особі в 2020 році, є податкова декларація.

Хто є платником податків?

Податок на майно організації обчислюють і сплачують самостійно. Дія зобов'язані виконувати всі компанії, у яких є майно, яким вони володіють на праві власності. Майно буде об'єктом оподаткування.

Податок нараховується незалежно від резидентства власника. Якщо у іноземної фірми на території РФ є різного виду майно, вона також буде платником податків.

Необхідність сплати майнового податку залежить від того, яку систему оподаткування застосувала організація. У разі застосування компанія загального режиму платежу з податку вона визнається платником податків при наявності у неї майна неоподатковуваного.

Товариство визнається платникам податків незалежно від пільги або звільнення з майна. У разі застосування організацією УСН або ЕНВД вона буде покликана платником податку при наявності у товариства об'єкта, податкової базою якого є кадастрова вартість.

Звітувати за майновим податку зобов'язані всі організації, які є платниками податків.

Декларація надається по завершенню податкового періоду. У більшості випадків це календарний рік. Протягом цього періоду організація зобов'язана подати розрахунок авансових платежів по майновому податку.

Якщо у підприємця чи громадянина не має статусу комерсанта, звітувати з податку на майно організації він не зобов'язаний. При відсутності у організації основних засобів, наприклад, при орендованих активах, вона має право не звітувати з податку так як в цьому випадку майно яких тимчасово володіє фірма є власністю іншої компанії.

В основні кошти організації, як правило, входять рухомі і нерухомі активи. До них відносяться різні види майна, передані юридичною особою іншим громадянам і організаціям, але не знятими з його балансу.

Податок не поширюється на:

  • водні та інші природні ресурси;
  • об'єкти спадщини, історії та культури;
  • об'єкти, що перебувають у власності федеральних органів;
  • майно 1 і 2 амортизаційні групи.

Законодавство

Законодавчо стягнення майнового податку, а також декларації з податку на майно організацій регламентується ст. 383, 384, 385 та главою 30 НК РФ, а також поруч федеральних законів.

Декларація з податку на майно організацій

У 2020 році була затверджена нова форма податкової декларація з податку на майно організацій. Оновилися порядок їх заповнення в письмовому та електронному варіанті.

Нова форма податкової декларації та розрахунку за авансовими платежами тепер повинно бути застосовано в обов'язковому порядку.

Як заповнити?

Правила та приклад заповнення податкової декларації наведені у наказі № ММВ-7-21/271@ від 31.03.17 р.

Податкову декларацію за майно організації можна подати в електронному вигляді або на паперовому носії.

Однак у цьому випадку слід враховувати обмеження, накладені податковим кодексом, а саме те, що на електронних носіях податкова декларація може бути надана у ФНС тільки наступними видами платників податків:

  • показники у юридичної особи середньооблікової чисельності за попередній рік від 100 людина;
  • при показнику чисельності щойно зареєстрованих юридичних осіб від 100 осіб.

У разі надання організацією документів на паперовому носії, потрібно особисте відвідування відділу податкової або ж надсилання декларації поштою з обов'язковим описом вкладення у цінний лист.

Декларація складається з титульного аркуша та 3 розділів:

  • В першому розділі наводяться дані про загальну величину податку, нарахованого за певний період та призначеної до виплати в бюджет.
  • У другому розділі уточнюється оподатковувана база та виконується розрахунок податку за минулий період, а також наводиться інформація про об'єкти нерухомого майна, які беруть участь у розрахунках за середньорічними значеннями.
  • У третьому розділі розраховується податок з об'єктів, податкової базою яких служить кадастрова вартість.

Слід знати, що якщо по тим чи іншим причинам інформація в певних розділах декларації відсутня, сторінка з цим дефектом також обов'язкова до складання. Декларація може бути надана лише у повному обсязі.

Основними вимогами щодо формування декларації є:

  • заповнення документа за підсумками року;
  • всі фінансові показники зазначаються тільки в повних рублях без вказівки копійок;
  • весь текст пишеться розбірливо і друкованими літерами;
  • кожна сторінка декларації повинна бути пронумерована, починаючи з титульного аркуша;
  • заборонена корекція тексту, друк на обох сторонах аркуша і неправильне скріплення сторінок;
  • до використання можна чорні, фіолетові або сині чорнила;
  • дані в полях зазначаються зліва направо;
  • при оформленні документа на електронному носії числові показники вирівнюються строго по краю, при цьому немає необхідності ставити прочерки в порожніх графах на відміну від рукописного заповнення декларації.

Часто виникає питання, чи є необхідність надання в податковий орган нульової декларації. У цьому випадку все залежить від конкретної ситуації.

Якщо у юридичної особи на рахунку немає оподатковуваних об'єктів, подання порожній декларації не потрібно.

Декларація заповнюється за стандартним регламентом. Необхідно вказати дані всіх об'єктів. Титульні декларації повинен був заповнений на підставі даних реєстру та узагальненні результатів розрахунку.

Якщо в організації облік ведеться у бухгалтерській програмі, заповнення податкової декларації істотно спрощується. У цьому випадку немає необхідності записувати всі дані і розрахунки вручну, потрібна лише коректно написати всі фінансові операції за звітний період.

Електроніка самостійно розрахувати податкову базу, а також суму до сплати в бюджет і заповнить всі необхідні коди.

Зразок декларації з податку на майно організацій тут.

Терміни та способи подання

Згідно статті 386 НК РФ крайнім терміном подачі декларації з майнового податку організації є 30 березня року, наступного після закінчення податкового періоду.

Якщо крайній термін подачі документа припадає на вихідні або святкові дні, дозволяється здати декларацію в найближчий до цієї дати робочий день.

Відповідальність за недотримання термінів

Якщо юридичною особою з тих чи інших причин був пропущений крайній термін подачі звітності в податковий орган, на нього можуть бути накладені штрафні санкції, які становлять від 20 до 40 % від суми сплати податку.

Також за кожен день прострочення будуть нараховуватися пені встановленого законом розміру.

У разі неодноразового повторення правопорушення громадянином, він може бути притягнутий до адміністративної, а потім і до кримінальної відповідальності.

На відео про податок на майно

Читай також: