Подача заяви на податкове вирахування при купівлі квартири

Згідно ст. 220 НК РФ, громадяни мають право подати заяву на податкове вирахування при купівлі квартири. Наказом ФНС РФ N ММВ-7-8/182 встановлена спеціальна форма – декларація. У заяві мають зазначатися дані платника податків, сама суть і список документів, що додаються.

Якщо квартира придбана в іпотеку, то необхідно вказати, з чого саме хочете отримати повернення – з відсотків або з самої вартості об'єкта. Але, згідно ФЗ-212, житло повинне бути придбано не пізніше 1 січня 2014 року. Виходить так: отримати відрахування за відсотками можна з однієї квартири, а повернення від вартості з іншого. У заяві необхідно вказати, що підстава – оплата відсотків за іпотечний кредит.

Кому належить повернення грошових коштів?

Згідно нормативно-правовим актам вирахування покладається наступним категоріям громадян:

  • працездатні;
  • неповнолітні;
  • пенсіонери.

Окремо слід відзначити умови повернення для пенсіонерів. Якщо громадянин вийшов на пенсію, то він не сплачує прибутковий податок. А це означає, що право на отримання вирахування при купівлі нерухомості втрачається після закінчення 3-х років.

Право на повернення коштів не мають:

  • безробітні громадяни, чий єдиний дохід — посібник;
  • ІП, у яких спосіб оподаткування не передбачає 13% ставку.

Подати заяву можуть тільки громадяни РФ, які отримують дохід, оподатковуваний стандартною ставкою ПДФО.

Правовий аспект

У ст. 220 НК РФ визначаються основні положення, що стосуються податкового вирахування. Згідно з нормативно-правого акту отримати повернення можна в наступних випадках:

  • при купівлі квартири;
  • при участі в пайовому будівництві;
  • при погашенні іпотечних відсотків.

Також в НК РФ позначається правило оформлення вирахування. Згідно п. 7 ст. 220 НК РФ необхідно подати декларацію. Відповідно до п. 2 ст. 88 НК РФ, податкову службу дано 3 місяці на перевірку документа.

Якщо все вірно заповнено, то, спираючись на п. 6 ст. 78 НК РФ, протягом 1 місяця буде здійснено відрахування.

Яка сума?

Сума вирахування обмежена. Для фізичної особи виділяється 2 варіанти:

  • При витратах на покупку в сумі до 2 000 000, але можна застосувати для декількох об'єктів.
  • При оформленні іпотеки, повернення з відсотками. Але тільки в сумі до 3 000 000 і дозволено застосовувати по 1 об'єкту.

Наведемо приклад майнового вирахування. Припустимо, заробітна плата становить 35 000 за 1 місяць.

Тоді прибутковий податок буде розраховано наступним чином:

35 000 x 13%=4550

Ця сума кожен місяць буде утримуватися із заробітної плати. Тоді, з/п складе:

35 000 – 4550=30 450

Розраховуємо зарплату за рік:

35 000×12=420 000

При цьому утримання підлягає наступна сума:

420 000×13%=54 600.

У нинішньому році була куплена квартира, і ви маєте право на вирахування в сумі 380 000. В кінці року дохід, з якого повинен сплачуватись податок на прибуток буде складати:

420 000-380 000=40 000

40 000×13%=5 200.

Але, вже було утримано 54 600, оскільки організація здійснювала розрахунок доходу без вирахування. Тому ви можете повернути частину грошей за наступним розрахунком:

54 000-5 200=49 400.

Якщо вартість квартири становить 1 500 000 рублів, то відрахування становитиме 195 000.

При додаткових витратах – на ремонт, придбання матеріалів, вартість об'єкта може бути збільшена до 2 000 000 рублів. І тоді вирахування складе суму до 260 000.

Порядок оформлення

Надання громадянам права на відрахування здійснюється в наступних випадках:

  • щодо доходу, який оподатковується 13%;
  • якщо є право на власність, отримане в результаті покупки квартири;
  • якщо батьки оформляють придбану власність на неповнолітніх дітей.

Щоб одержати відрахування, необхідно:

  • зібрати пакет документів;
  • заповнити декларацію 3-НДФЛ;
  • подати заяву у відповідні строки.

Гроші будуть перераховані не відразу. Особливу увагу слід приділити збору документів. Якщо чогось не буде вистачати, то ФНС відмовить.

Перелік необхідних документів

Крім того, що необхідна правильно заповнена декларація, потрібно докласти додатково:

  • підтвердження права володіння нерухомим майном;
  • договір пайової участі або придбання об'єкта;
  • якщо майно записується на неповнолітнього, то потрібне свідоцтво про народження;
  • якщо є – іпотечний договір;
  • довідка з банку, що були сплачені відсотки;
  • при придбанні квартири без обробки потрібно договір на проведення робіт;
  • чеки та квитанції, що підтверджують витрати на придбання і обробку житла.

Рекомендується заздалегідь зробити копії всіх документів. У заяві слід вказати їх список.
Заява на податкове вирахування при купівлі квартири

Бланк заяви необхідно заповнювати від руки і розбірливим почерком. При купівлі квартири в іпотеку слід вказати в якості підстави «сплата відсотків по іпотеці».

Якщо в документі будуть допущені помилки, то податкова служба його відхилить. Складності виникають так як немає строго встановленого зразка і люди вказують зайву інформацію, а потрібну пропускають.

Рекомендується враховувати наступне:

  • зазначення дати і підпису;
  • заздалегідь уточнення номера податкової;
  • не можна виправляти і закреслювати.

Зміст

Документ повинен включати в себе:

  • дані, кому направляється;
  • інформацію про платника податків;
  • текст, в якому буде зазначена прохання повернення ПДФО;
  • на якій підставі громадянин має право на повернення;
  • як називається банк платника податків і де він розташований;
  • реквізити.

Всі дані будуть перевірені податковою службою.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Прошу при оподаткуванні доходів здійснити майнові податкові відрахування по причині покупки квартири за 2014 рік.

Куди подавати?

Подавати документи необхідно в податкову службу. Слід звернути увагу, якщо у вашому місті декілька підрозділів, то потрібно знайти своє.

Можна особисто відвідати ФНС, а можна направити поштою.

Терміни повернення

Подача заяви на повернення може здійснюватися з початку наступного року. Законодавством відводиться максимальний термін – 3 роки.

Наприклад, ви придбали квартиру в 2020 році. Отримати вирахування можна з 1 січня 2020 року по 31 грудня 2020. Подати заяву можна в будь-який час в рамках зазначеного проміжку.

На відео про отримання майнового податкового вирахування

Читай також: