Подача 3-ПДФО при продажу нерухомості

Продаж квартири завжди пов'язана з величезною кількістю паперової тяганини. Продавцеві потрібно подати до податкової служби декларацію за формою 3-НДФЛ. Це звітний документ про вирученої з продажу прибуток, згідно з якою громадянин платить держава прибутковий податок на доходи фізичних осіб.

Заповнення декларації виконується за спеціальним зразком з урахуванням деяких нюансів. При некоректному оформленні людині доведеться заново переписувати документ.

Загальні відомості

Податкова декларація – документ, що являє собою заяву від імені колишнього власника, складене при продажу нерухомого майна. Оформляється в суворо регламентованій формі, де обмовляється розмір прибутку при реалізації власності. Також зазначаються всі дані, що враховуються при розрахунку прибуткового податку.

Притому, якщо квартира перебуває у власності власника більше 3-х років, його право зазначається в реєстраційній палаті. Оформлювати декларацію не потрібно.

У всіх інших ситуаціях заповнення форми 3-ПДФО при продажу квартири вважається обов'язковою подальшою оплатою податку.

При оформленні угоди купівлі-продажу багато продавці намагаються документально знизити обсяг власного прибутку. Так вони відраховують менший податок. Покупцеві це не вигідно, якщо він в майбутньому збирається виставити житло на облік в податковій службі і отримати вирахування (він буде також в меншому обсязі).

Нормативна база

Відповідно до статті 220 Податкового Кодексу власник отримує прибуток при реалізації нерухомого майна. З цього доходу він зобов'язаний перерахувати державі 13% від всієї податкової суми.

Розрахунок обсягу виплати лягає на плечі фізичної особи. Громадянин самостійно виробляє відрахування та подає документацію одним з дозволених способів. Після заяви права на відрахування, людина отримує вердикт від податкової служби тільки через 3 місяці після закінчення камерної перевірки.

Усі моменти щодо регламенту заповнення та подання звітної декларації прописані в статтях Податкового Кодексу (ст. 217-221).

3-ПДФО при продажу квартири

Декларація при продажу квартири подається фізичною особою у кожній з цих ситуацій.

Менше 3 років

Коли власник володів об'єктом нерухомості менше 3-х років, після продажу він діє за наступним алгоритмом:

  1. Заповнює декларацію і подає її, оформлену згідно всім правилам форми 3-ПДФО, податковий орган. Важливо правильно відобразити розрахунок податкової суми, а також обсяг справляється збору.
  2. Після закінчення розрахункової процедури, податок на прибуток повинен бути перерахований на рахунок податкової служби, якщо вирахування не покриває його повністю.

Податковий Кодекс дозволяє знизити обсяг отчисляемого податку (в деяких випадках повністю виключає) з допомогою податкового вирахування. Однак декларація подається, навіть якщо була покрита повна сума збору. Вся інформація строго відображається у звітній документації.

Частки

Коли квартира не повністю належала продавцю, а значилася в якості пайової майна, наприклад, по ½ у чоловік і дружина, то кожний з власників зобов'язаний оформити та подати декларацію в податкову.

Тобто, вони окремо оформляють папери із зазначенням свого доходу, в даному випадку порівну розділеної суми продажу.

Як заповнити?

Відповідно до податкового регламенту фізична особа має право вибрати метод складання декларації:

  • Ручна запис на паперовому бланку чи набір на комп'ютері.
  • Через офіційний ресурс ФНП у режимі прямого з'єднання через особистий кабінет.
  • ЗА допомогою ФНС «Декларація 2016».

Якщо орієнтуватися на практику, набагато зручніше використовувати другий або третій метод. Вони значно перевершують по простоті старий, стандартний спосіб оформлення, не вимагає використання нових технологій.

Тому перед тим, як заповнити 3-ПДФО при продажу квартири вручну, краще звернути увагу на більш зручні варіанти. Система самостійно підбере листи для заповнення, і частина форм пропише самостійно.

Правила

На період 2020 року форма заповнення декларації 3-ПДФО не була змінена.

У неї входить обов'язково заповнення рада листів, вказану послідовність яких рекомендується дотримуватися:

  • Головний аркуш – титульний.
  • Лист Д2.
  • Лист А.
  • Перший розділ.

Важливо відразу згадати, що спільний наказ ФНС № ММВ-7-11/671 не регламентує процедуру заповнення для громадян пенсійного віку. За законом вони зобов'язані подавати декларацію і згодом здавати її в загальному вигляді (коли пенсіонер вважається власником конкретної нерухомості менше 3-х років).

Для них не було введено додаткових виключення або поблажок. Також в розрахунок не береться: працює літня людина чи ні.

У ряді випадків угода полягає в реалізації частки від майна. У такій ситуації декларація оформляється з урахуванням низки нюансів: мова йде про рядках 030 і 040 Аркуша Д2. В них відображається продаж часток, а не цілої частини нерухомості.

Також потрібно в рядку 020 Аркуша А документа коректно вказати код прибутку від реалізації будинку. Він приймає значення «01» при продажу квартири або її частки.

Окрім іншого, в Листі А знадобиться вказати ПІБ покупця власності, який став джерелом засобів. Його ІПН – якщо є. Тоді прописувати відомості про доходи за попередній рік за довідці 2-Пдфо не знадобиться.

У всьому іншому регламент не вводить жорстких вимог для оформлення 3-ПДФО після продажу майна. Найчастіше в декларації налічується п'ять листів і заявлений відрахування згідно з пунктом 2 статті 220 НК (підпункт 1).

Зразок

Приклад розрахунку №1: Аврилова Т. Н. продала невеликий приватний будинок за околицею міста, переданий їй у спадок близько 2-х років тому, за 980 тисяч рублів.

Схема розрахунку: 980 000 – 1 000 000 = 20 000 рублів. З урахуванням вирахування обсяг податкової бази вийшов негативним, а значить, податок не сплачується (декларація все одно заповнюється).

На титульному аркуші зазначаються наступні дані:

  • Корективний номер – 0, якщо звернення з подібним звітом відбувається в перший раз (уточнений варіант, 1,2 та ін).
  • ІПН (якщо не є, то поле залишається чистим).
  • Звітний період – 34 (код).
  • Код Податкової служби, в яку надіслано звернення.
  • Код платника збору зі списку (для фізичних осіб – 760).
  • ОКТМО – впізнається у співробітника податкової інспекції.
  • Особисті дані, адреси платника.
  • Графа про громадянство (РФ – 1, якщо інша країна – 2).
  • Код РФ.
  • Резидент РФ – 1, ні – 2.

Зразок декларації 3-ПДФО тут.

Способи подачі

Дозволяється подавати документ:

  • особисто;
  • через довіреного посередника;
  • поштовим відправленням;
  • в електронному вигляді.

Терміни

За законом після реалізації квартири декларація повинна бути подана до 30 квітня того року, який вважається наступним за роком оформлення угоди (відповідно до статті 229 ПК).

Якщо за даними документа особа має сплатити податок, то зробити це доведеться до 15 липня року, що йде за роком вибуття власності.

При порушенні закону, прострочення строків або несплати передбачена адміністративна відповідальність і штрафи.

Сплата податку

Приклад розрахунку №2: Канадаев А. В. придбав у 2015 році квартиру за 3 мільйони рублів. При цьому договір купівлі-продажу залишився у нього на руках разом з розпискою продавця про отримання коштів. В кінці 2016 він вирішив реалізувати власність за 3 150 000 рублів.

Схема розрахунку: 3 150 000 – 3 000 000 = 150 тисяч. Вони і будуть вважатися прибутком, з якого стягується податок. Тепер розраховується кінцева сума податку: 150 000 * 0.13 = 19 500 рублів.

На відео про заповнення декларації

Читай також: