Платить ІП податок на майно?

Фізичні та юридичні особи, які володіють різним майном, зобов'язані відрахують за нього певні пільги в регіональний бюджет. Однак закон періодично зазнає різні поправки та зміни і в зв'язку з цим у багатьох громадян виникає питання: чи платять податок на майно ІП в 2020 році.

Загальні відомості

Підприємець зобов'язаний сплачувати майновий податок, якщо у нього у власності знаходиться майно. Однак якщо майно є орендованим, сплата за нього податку не передбачено, так як у цьому випадку воно полягає в активі іншої компанії.

Налогооблагаемое майно повинно знаходитися на території РФ. Якщо у власності ІП знаходиться нерухомість за кордоном, податок на неї не стягується.

Якщо підприємець застосовує загальний режим оподаткування, він зобов'язаний сплачувати майновий податок незалежно від того як він використовує нерухоме майно для ведення підприємницької діяльності або суто особистих цілях.

Слід знати, що так як податок на майно є місцевим, регіональні влади мають право встановлювати різні поправки і доповнення до законів про цю виплату.

Якщо у ІП у власності є нерухомість, яку він не використовує для підприємницької діяльності, він сплачує податок на загальних підставах як фізична особа. У цьому випадку основними об'єктами оподаткування є житлові приміщення і транспортні засоби.

Закон

Порядок сплати майнового податку ІП, а також надання даної категорії громадян пільг, регламентує НК РФ.

Податок на майно ІП

ПІДПРИЄМЕЦЬ зобов'язаний сплачувати податок на майно з того моменту, коли у нього виникає право власності на об'єкт. Розрахунок суми податку беруть на себе працівники ФНС.

Підприємцям за місяць до закінчення податкового періоду зобов'язана прийти повідомлення з інформацією про терміни і суми сплати податку.

Для організації передбачені щоквартальні виплати. Також для них обов'язкова для заповнення податкова декларація за кожний звітний період.

Об'єктами оподаткування для даної категорії громадян є:

  • офісні та торгові ділові центри;
  • заклади громадського харчування;
  • точки побутового обслуговування.

Платить?

Всі підприємці, які мають у своїй власності налогооблагаемое майно, зобов'язані сплачувати за нього податок до бюджету суб'єкта РФ.

На УСН

Податок на майно ІП на УСН платять лише за деякі об'єкти, список яких можна уточнити в п. 3 ст. 346 НК РФ. За об'єкти нерухомості, що не приносять громадянину дохід, підприємець сплачує податок у якості фізичної особи.

Для роботи за цією системою ІП має виконувати ряд вимог:

  • обсяг отримуваного доходу не повинен перевищувати 60 млн. рублів;
  • працюють на підприємця громадян не повинно бути більше 100 чоловік;
  • залишкова вартість майна не повинна бути більше 100 млн. рублів.

На ЕНВД

У цьому разі підприємець звільняється від сплати податку за об'єкти, які використовуються в спецрежимі, за рідкісним винятком. Якщо об'єкт не входить у оподатковувану базу, кошти за нього не вносяться. За нерухомість, що використовується в некомерційних цілях, ПІДПРИЄМЕЦЬ сплачує податок у якості фізичної особи.

Як правило, цією системою користуються підприємці, сфера діяльності яких обмежується наданням послуг і роздрібної торгівлею.

На ОСНО

При суміщенні ІП ОСНО та сплату по ЕНВД, майновий податок не сплачується за об'єкти, які використовуються в рамках спецрежиму, за винятком випадків, зазначених у законі.

В цьому випадку об'єктами оподаткування є:

  • використовувані в рамках загальної системи оподаткування об'єкти для ведення підприємницької діяльності;
  • об'єкти, що використовуються в некомерційної діяльності.

Також у підприємця немає необхідності доводити, в яких цілях використовується майно, т. к. працівники ФНС періодично самостійно проводять перевірки з даного питання.

Патент

ІП на патенті не сплачують податок за об'єкти, що знаходяться в рамках спецрежиму, за винятком прописаних у законі випадків.

Якщо нерухомість використовується підприємцем у особистих цілях, він сплачує податок за неї в якості фізичної особи.

Для підтвердження використання майна в даному режимі ІП необхідно подати заяву і певний пакет документів у податкове відділення.

Розмір

Розрахунком суми податку займаються працівники ФНС. Однак ІП, як, втім, і будь-який громадянин, має право самостійно здійснити розрахунок і перевірити правильність нарахування суми податку.

При цьому підприємцю чи фізичній особі необхідно знати:

  • інвентаризаційну і кадастрову вартість свого майна, а також його точний перелік;
  • терміни знаходження майна у власності;
  • розмір ставок податку, які діють в даному регіоні;
  • наявність прав на одержання пільги;
  • коефіцієнт дефлятор.

При помилку розрахунку майнового податку у ФНС, громадянин має право подати заяву на перерахунок суми податку. Однак ця операція може бути проведена лише за 3 минулі роки.

Порядок справляння платежу

За встановлений законом термін до закінчення податкового періоду підприємцю повинно прийти повідомлення з податкової служби із зазначенням суми сплати податку.

Терміни оплати

Після отримання повідомлення громадянин зобов'язаний в термін до 1 грудня року, що є податковим періодом, внести в регіональний бюджет необхідні фінансові кошти.

Сплатити податок можна, особисто відвідавши банківське відділення або ж скориставшись можливостями електронних ресурсів.

Чи є пільги?

Звільняються від сплати податку підприємці, у власності яких перебувають такі види майна:

  • розташовані на території інших держав об'єкти власності;
  • знаходиться в орендному користуванні;
  • входить до складу природних фондів;
  • об'єкти атомної енергетики та ядерної промисловості;
  • об'єкти космічної галузі;
  • криголамні суду;
  • гідротехнічні споруди.

ІП пільги надаються в якості фізичної особи.

На часткове або повне звільнення від сплати майнового податку можуть розраховувати наступні категорії громадян:

  • Герої Росії і Радянського Союзу;
  • Кавалери ордена Слави усіх ступенів;
  • учасники бойових дій;
  • учасники ліквідації наслідків хімічних аварій;
  • інваліди різних груп;
  • особи пенсійного віку.

Більш повний список осіб, які можуть претендувати на отримання пільг, можна подивитися в ст. 407 НК РФ.

Не слід забувати, що так як податок на майно відноситься до регіональних виплат, влади суб'єктів РФ мають право самостійно доповнювати або змінювати перелік категорій населення, яким надаються пільги. Приміром, у більшості регіонів від сплати податку звільняються також багатодітні сім'ї та інші групи людей, що потребують підвищеної соціальної підтримки.

Податкові пільги можуть бути надані лише того майна, яке не використовується для ведення підприємницької або іншої комерційної діяльності.

Ознайомитися зі списком категорій громадян, яким надаються пільги, можна шляхом особистого звернення в податковий орган або ж на сайті ФНС.

Для отримання пільги громадянину потрібно надати в податковий відділення документи, що підтверджують право на їх отримання.

На відео про податок на майно ІП

Читай також: