Перелік документів для податкового вирахування за лікування

Громадяни Росії, які отримують офіційні доходи і сплачують з них в держскарбницю 13-відсотковий ПДФО, отримують право на отримання такого виду пільг, як податкові відрахування. Це компенсації певної частини суми витрат, понесених протягом року. Крім іншого, дана пільга покладається у випадку оплати медичних послуг і придбання ліків.

Хто може претендувати?

Претендентами на отримання вирахування можуть бути виключно податкові резиденти РФ, сплачують податок у розмірі 13 відсотків від офіційних доходів і зазнали витрати на власне лікування або своїх родичів, а також купівлю прописаних докторами ліків, що входять у встановлений законодавством перелік.

Не можуть розраховувати на повернення особи (зокрема, ІП), чий доход не обкладається ПДФО, а яким-небудь іншим видом податку. Крім того, пільга не годиться тим, хто скористався послугами медустанови, не володіє відповідною державною ліцензією.

Умови

Існує ряд умов, дотримання яких є обов'язковим для отримання вирахування на лікування:

  • одержувачем медичних послуг є сама особа, їх заплатила, або його близькі родичі;
  • подання заяви здійснює безпосередньо людина, поніс витрати;
  • заявник має доходи, що оподатковуються 13-відсотковим податком, який справно сплачується в держскарбницю;
  • доходи підтверджені довідками 2-ПДФО з кожного місця роботи, якщо таких було кілька протягом звітного періоду.

Закон

Всі основні монети, що стосуються отримання податкового вирахування в зв'язку з понесеними витратами на лікування регламентуються нормами Податкового кодексу РФ. Так, у статті 219 прописано, що ця пільга покладена тільки резидентам РФ, які прожили не менше 183 днів у країні.

До 210-ї статті цього зводу законів прописано, що застосування вирахування можливо виключно щодо доходів, з яких сплачується 13 відсотків податку.

Згідно 219-ї статті, розмір відрахування не може перевищувати суму витрат, понесених на оплату лікування або придбання ліків в межах РФ.

Спеціальною урядовою Постановою за №201 від 19 березня 2001 року встановлюється перелік медпослуг і медикаментів, витрати на які можуть враховуватися при розрахунку податкового вирахування.

Порядок оформлення

У загальному випадку податковий вирахування на лікування оформляється у відповідності з наступним алгоритмом:

  • збір необхідної документації;
  • написання заяви та її подання разом з документами до податкового органу;
  • здійснення перевірки документації уповноваженими співробітниками ФНС;
  • перерахування заявнику, у разі позитивного рішення, належної суми.

Документи для податкового вирахування за лікування

Базовий перелік необхідної для отримання даної пільги документації виглядає наступним чином:

  • податкова декларація 3-ПДФО;
  • документ, який виступає в якості посвідчення особи (копії сторінок, що містять основну інформацію, а також дані про прописку);
  • персональний код платника податків;
  • довідка про отримані протягом податкового періоду доходи за формою 2-ПДФО, яку необхідно взяти на роботі;
  • угода з медзакладом про надання послуг;
  • документи, що підтверджують здійснення грошових переказів на користь цієї медустанови;
  • спеціальна довідка з клініки, оформлена у відповідності з затвердженою Міністерством формою, в якій міститься перелік отриманих платних послуг;
  • ліцензія медустанови, що надавало послуги;
  • заява на отримання вирахування з зазначенням реквізитів, на які будуть перераховуватися кошти.

Зубів

Документи для податкового вирахування за лікування зубів в цілому аналогічні тим, які представлені у загальному списку, однак на певні особливості заявник повинен звернути особливу увагу.

Зокрема, не всі надані стоматологічними клініками послуги входять у визначений урядом переліку, тому особливе значення для податкової набуває папір з переліком отриманих послуг.

В обов'язковому порядку слід зажадати в клініці копію ліцензії на надання даних послуг, так як без неї розраховувати на отримання вирахування буде неможливо.

Санаторно-курортне

Люди, яким за станом здоров'я прописано санаторно-курортне лікування, також можуть претендувати на повернення частини коштів, витрачених у такого роду закладах.

Безумовно, це стосується виключно тих витрат, які безпосереднім чином пов'язані з лікувальними процедурами, тому необхідно подбати про отримання довідки про сплату наданих послуг медичного характеру.

Також обов'язковою є наявність договору з санаторієм на надання медичних послуг і ліцензії на їх надання у даного установи.

Дитини

Документи для податкового вирахування за лікування дитини в цілому відповідають загальним переліком, однак доповнюються ще й свідоцтвом про народження даного члена сім'ї.

Це необхідно, по-перше, для підтвердження наявності спорідненості між заявником та одержувачем медпослуг, по-друге, для демонстрації віку дитини. Згідно з нормами сучасного законодавства, він повинен бути менше 18-ти років.

Дружина

Отримання податкового вирахування можливо також і при оплаті лікування чоловіка. Крім основного списку документів, потрібно надання в податкову свідоцтва про укладення шлюбу між заявником-платником і особою, яка потребувала лікування.

Батьків

У список родичів, за оплату лікування яких можна отримати соціальний відрахування, входять батьки.

Щоб повернути частину коштів, витрачених на отримані ними медпослуги, поряд з базовим переліком документів, які заявник повинен пред'явити своє свідоцтво про народження, щоб підтвердити факт наявності спорідненості.

Купівля медикаментів

Основним документом (крім вищевказаних) для повернення частини коштів, витрачених на купівлю ліків, є рецепт, виписаний за затвердженою Моз формою №107-1/у. Папір повинна містити спеціальний штамп з зазначенням того, що вона адресована податковим органам РФ, а також ІПН заявника.

Важливо наявність чеків, що свідчать про понесені платником витратах.

Дороге

При наявності серйозних захворювань громадянам може вимагатися дороге лікування, витрати на яке деколи досягають величезних сум. В таких випадках особливо важливим є отримання податкового вирахування.

Однак розраховувати на нього можна лише за умови, що надавані послуги входять у визначений урядом перелік. Список необхідних документів не відрізняється від інших випадків.

Чи є обмеження по сумі?

Станом на 2020 рік граничний розмір податкового вирахування обмежений законодавством на рівні 120 тисяч рублів.

Саме з цієї суми провадиться відрахування 13 відсотків, тобто на руки платник може отримати до 15,6 тисяч рублів.

Пільга, що надається в зв'язку з оплатою дорогого лікування, не лімітована вищевказаною сумою. При цьому розмір відрахування не може бути більше суми понесених витрат.

Подання декларації

Подання декларації здійснюється у ФНС за місцем реєстрації платника податків. Робиться це одним з наступних способів:

  • за допомогою особистого візиту;
  • через уповноваженого представника;
  • рекомендованим листом з обов'язковим описом вкладень;
  • через персональний кабінет платника податків на сайті ФНС або інших онлайн-способом.

Заяву на повернення

Разом з пакетом документів до відділення ФНС неодмінно має спрямовуватися заяву на отримання податкового вирахування, у якому зазначаються реквізити для отримання коштів після прийняття позитивного рішення про надання даної пільги.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування за лікування тут.

Законодавство також дозволяє отримувати відрахування не через податкову, а через роботодавця. У такому разі заява подається в бухгалтерію за місцем роботи.

Однак роботодавець не надає вирахування в грошовій формі, а лише припиняє утримувати ПДФО з зарплати співробітника на той період, поки буде компенсуватися належна сума.

Строки перерахування коштів

Законодавство відводить працівникам податкової до трьох місяців на здійснення перевірки документів, після чого вони виносять рішення щодо надання вирахування.

У разі позитивного рішення у них є ще місяць на те, щоб перевести кошти на рахунок платника.

На відео про відрахуванні за лікування

Читай також: