Отримання податкового вирахування созаемщиком

Право на відрахування є виключно у платників прибуткового податку. Громадянин може отримати від держави частину ПДФО, якщо він переплатив його протягом певного періоду. Для отримання вирахування созаемщик повинен бути повним або пайовою власником квартири, що купується. У такому статусі може виступати чоловік, а також громадяни, які вирішили придбати житлоплощу в часткову власність.

Може созаемщик отримати податкове вирахування? Можливість повернення частини ПДФО існує, але тільки у випадку, якщо набувач нерухомості по іпотеці здатний підтвердити право на виплату документами.

Звертатися за отриманням вирахування від держави можна вже після підписання акту прийому-передачі квартири або іншого житла.

Хто має право?

Созаемщик може отримати податкове вирахування на наступних умовах:

  1. Оформлення іпотечного договору позики. Якщо іпотеку отримали подружжя, то не має значення, скільки відсотків по кредиту оплатив кожен з них.
  2. Реєстрація житла у власність – якщо це часткова власність, то вона оформляється за угодою між подружжям або в судовому порядку.
  3. Оплата ПДФО за податковий період. Прибутковий податок може сплачуватися із зарплати або від заняття підприємницькою діяльністю, якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ використовує ПІДСТАВ.
  4. Можливість підтвердити право на вирахування відповідними документами.
  5. Завчасний розподіл вирахування по іпотеці між подружжям, якщо вони виступають созаемщиками за кредитом.

Більшість банків вимагає, щоб чоловік, незалежно від наявності у нього доходу, виступав за кредитом солідарним позичальником. Він може не робити цього, але тільки, якщо відмовиться у шлюбному договорі від нерухомості, що купується в іпотеку.

Право на відрахування є у громадянина, який своєчасно сплачує ПДФО і оформив нерухомість (або його частку) у власність.

Виплату від держави може оформити громадянин, який не отримував аналогічну пільгу до 2014 року. Подібне правило поширюється на відрахування за покупку нерухомості на готівку та по іпотеці.

Якщо громадянин отримав вирахування за купівлю квартири за готівку до 2014 року, то він може оформити пільгу по іпотеці після 2014 року.

Якщо іпотека оформлена до 2014 року, а відрахування громадянин вирішив придбати тільки в 2020 році (тобто через 4 роки), то він має право компенсувати суму відсотків в незалежності від їх оплаченої сукупності (навіть більше 3 млн. рублів).

Правове регулювання

Право на майновий вирахування встановлюється ст. 220 НК РФ. Порядок використання вирахування встановлюється Листом ФНС Росії від 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@.

Іпотека оформляється згідно з нормами ФЗ «Про іпотеку» від 16.07.1998 р. № 102. Загальні правила про угоди кредитування регулюється ГК РФ.

Може созаемщик отримати податкове вирахування?

Право на майновий вирахування у солідарного позичальника є, але тільки якщо він сплачує ПДФО і купує житло у власність. Житлоплоща має бути на території Росії. На неї потрібні правовстановлюючі документи. Відрахування можуть отримати батьки неповнолітніх покупців нерухомості.

По іпотеці

Ст. 220 НК РФ надає можливість оформити майновий вирахування по іпотеці платникам ПДФО, які придбали нерухомість в сумісну або спільну часткову власність.

Відрахування оплачується в межах виплаченого податку і тільки якщо громадянин зможе підтвердити оподатковуваний дохід.

Обов'язки співпозичальника встановлюються згідно з договором, з урахуванням доданого до нього графіка платежів.

Розмір сплачених відсотків підтверджується платіжними документами. Відрахування перераховується тільки за відсотками, перерахованим за основний борг. Кошти не надаються за штрафні відсотки, сплачені за прострочення іпотеки.

Якщо чоловік (дружина чи чоловік)

Подружжя має право отримати вирахування незалежно від суми, перерахованої за іпотеку кожним з них. Вони можуть підписати заяву про розподіл виплати, але тільки якщо на момент оформлення документа обидва вважаються платниками ПДФО.

Співвідношення вирахування може бути 0% і 100%, 50% і 50% і т. д. Головне, щоб кожен чоловік попередньо заплатив ПДФО на суму вирахування, яку він планує собі повернути.

Житло повинно бути оформлено у власність кожного з подружжя. Якщо один з них відмовився від виплати на користь іншого, то він може отримати повернення у разі оформлення іншого іпотеки.

Вирахування по відсоткам потрібно відрізняти від оподатковуваної бази, якою виступає сума покупки нерухомості. Право на відрахування за іпотечні відсотки можна реалізувати, тільки коли подружжя реалізували можливість отримати відрахування за фактично понесені витрати на нерухомість.

Право на повернення з відсотками існує і після реалізації вирахування за купівлю будинку на готівкові кошти.

При спільній власності

Солідарні позичальники оформляють житло у спільну власність, якщо це передбачено договором іпотеки.

Режим спільної власності поширюється на майно подружжя. Вони мають право одержати відрахування незалежно від суми сплачених відсотків, але в межах вартості своєї частки (зазвичай 50% нерухомості).

При частковій

Відрахування можна отримати в межах вартості частки або суми сплачених відсотків за іпотеку. Майно ділиться на частки за угодою або, коли громадянин набуває частку в нерухомості (наприклад, кімнату у комунальній квартирі).

Статус платника ПДФО та наявність правовстановлюючих документів на майно буде обов'язковою умовою для отримання виплати від держави.

Порядок оформлення

Відрахування оформляється в заявному порядку. Він являє собою право громадянина, яке можна реалізувати на свій розсуд. Заяву необхідно подавати за місцем проживання платника податків.

Созаемщик може оформити повернення за місцем своєї роботи. Роботодавець, одержавши повідомлення з податкової інспекції, не утримуватиме у співробітника прибутковий податок із зарплати протягом календарного року або меншого періоду, в залежності від розрахованої суми вирахування.

Зразок заяви на податковий вирахування представлений тут.

Які документи потрібно подати?

Для оформлення майнового вирахування по іпотеці потрібно принести:

  • копію паспорта заявника;
  • договір іпотеки;
  • графік платежів по кредиту;
  • довідку 2-НДФЛ, що підтверджує дохід платника за певний податковий період;
  • оригінал декларації 3-ПДФО;
  • квитанції, що підтверджують оплату відсотків по іпотеці;
  • правовстановлюючі документи на нерухомість (договір, виписку ЕГРН);
  • свідоцтво про шлюб;
  • відомості про розрахунковому рахунку.

Документи можна подати особисто або через представника. Якщо громадянин діє через посередника, то податківцям потрібно надати нотаріально оформлену довіреність.

Сума

Якщо іпотека оформлена до 1.01.2014 року, то відрахування можна отримати на будь-яку суму сплачених відсотків. Наприклад, солідарні позичальники оформили іпотеку на 8 млн. рублів і заплатили відсотки на 4.5 млн. руб. Вирахування дорівнює 585 тис. руб. на двох. Кожен отримає за 292,5 тис. рублів.

З 1.01.2014 року сума вирахування обмежена 3 млн. рублів. Громадянин отримає максимум 390 тис. рублів. Якщо житло купується за готівковий розрахунок, то вирахування можливий максимум з 2 млн. руб. (260 тис. рублів).

Терміни

Своє право на відрахування громадянин може реалізувати в будь-який час, коли сплачує ПДФО. Термін розгляду документів в податковій інспекції становить 1-3 місяці.

Якщо вирахування оформляється на роботі, то всі документи перевіряються протягом 1 місяця.

Созаемщикам слід скористатися правом на відрахування по іпотеці, так як виплата може стати суттєвою підтримкою для їх особистого і сімейного бюджету.

На відео про оформлення податкового вирахування

Читай також: