Отримання податкового вирахування при купівлі землі

Майновий вирахування при купівлі земельної ділянки громадянин отримає з дотриманням певних умов — він повинен бути громадянином Російської Федерації, дохід, який він отримує, повинен обкладатися 13% податком, платник податків не використав право відрахування до 2014 року, якщо після 2014 року він звертався за вирахуванням, але використовував його не в повному обсязі.

Отримання податкового вирахування при купівлі землі можливо з умовою, що на цій ділянці буде зведено житловий будинок.

Хто має право?

Процес повернення фінансів передбачає використання податку на доходи фізичних осіб. тобто, претендувати на відрахування може володар постійного прибутку, який сплачує прибуткові податки.

На ці кошти безробітний не має права розраховувати. Також не мають можливості отримати вирахування неофіційно працевлаштовані громадяни, приватні підприємці і юридичні особи.

При цьому претенденти зобов'язані відповідати наступним умовам:

  • нерухомість повинна розташовуватися на присадибній ділянці або землі, призначеній для будівництва;
  • будиночок повинен бути житловим;
  • по закінченні ІЖБ на ділянці землі власник компенсує будівництво.

Скористатися правом вирахування можна 1 раз.

Законодавча база

Статтею 220 Податкового кодексу встановлена максимальна сума повернення вирахування. Відповідно до статтею 24 Податкового кодексу, роботодавець не має права відмовляти у наданні вирахування – це його обов'язок.

Податкове вирахування при купівлі земельної ділянки

Основна вимога – куплена земля повинна належати до категорії земель під індивідуальне житлове будівництво. На ній вже повинні бути житлові будови або тільки плануватися.

Щоб одержати відрахування, необхідно скласти декларацію 3-НДФЛ і заповнити заяву. На процедуру йде 1-4 місяці.

Під будівництво

Купуючи земельну ділянку під ІЖБ, податковий вирахування буде виплачений не раніше 1 року з моменту реєстрації та отримання свідоцтва про право власності на будинок. Іншими словами, після придбання ділянки без будиночка (під будівництво) не можна відразу ж претендувати на відрахування.

Спочатку необхідно побудувати будинок. Наприклад, земля була куплена в 2016 році, і на ній був побудований будиночок. Тоді право на отримання вирахування з'явиться в 2020 році.

З будинком

При купівлі ділянки з будиночком росіяни вправі відразу отримати вирахування після оформлення права власності. Будівля реєструється в Росреестре. Щоб оформити повернення прибуткового податку, підійде і дача, і котеджне будиночок, і інші будівлі, в яких можлива прописка. Допускається і покупка частки в будинку.

Будинок повинен відповідати двом вимогам:

  • перебувати на території Російської Федерації;
  • він повинен бути придатним для проживання.

У вирахування може бути включена не тільки сума за покупку будинку і землі, але і витрати на його ремонт, підключення до комунікацій та інше. Але на ці витрати податковим кодексом передбачений ліміт.

По іпотечному відсотку

Оформлення вирахування можливо не тільки на витрати на придбання нерухомості, землі, але і на виплату відсотків по іпотечному кредитуванню. Відсотки повертаються в сукупності з основним відрахуванням або окремо.

При цьому варто звернути увагу на деякі нюанси:

  • допускається тільки цільовий кредит – тобто, відрахування оформляється на стандартному іпотечним кредитом, за споживчим не вийде;
  • компенсація відсотків здійснюється тільки після їх виплати за фактом – не одноразово, як у випадку з основною заборгованістю;
  • залишки за процентними відрахуванням на іншу покупку не переносяться;
  • відрахування покладений тільки після зведення на купленій землі дому та набуття права власності на нього.

Гроші вдасться отримати не раніше, ніж через рік після виплат по іпотеці. Можливе отримання одноразового платежу або щорічні перерахування. Строків давності немає.

Розмір повернення

Кожному громадянину надається право повернути 13% від витрат на купівлю земельної ділянки. Однак, сума не повинна перевищувати 2 млн. рублів. Максимальна сума вирахування складе 260 тисяч рублів.

Як оформити?

Щоб оформити вирахування, необхідно виконати декілька дій – подати заяву та документи, дочекатися рішення. Документація подається в податкову службу за місцем перебування.

Необхідні документи

Як і при будь-якій іншій процедурі для оформлення податкового вирахування потрібно зібрати ряд документів:

  • декларацію форми 3-ПДФО і заява;
  • довідки, що підтверджують покупку ділянки землі;
  • довідки про власності на дану землю;
  • виписку з банківського рахунку;
  • кредитну угоду та графік сплати відсотків – для повернення відсотків;
  • довідка про доходи (форма 2-ПДФО) – береться у роботодавця;
  • свідоцтво про укладення шлюбу (при наявності).

Під час здачі документів необхідно мати при собі оригінали та копії.

Заява

У пакет документації входить 3 типу заяви, 2 з них – обов'язкові. До них відносяться:

  • Заява на надання вирахування при купівлі ділянки. Встановленого зразка цього документа немає, він складається у довільній формі.
  • Заява на перерахування вирахування на рахунок в банку. Вказується сума вирахування і платіжні дані.

Якщо земельна ділянка була придбана в момент офіційного шлюбу, то заповнюється неофіційне заяву – про розподіл коштів між подружжям.

У заяві зазначаються особисті дані, адресу, контактний телефон та ідентифікаційний номер. Також вказується адреса розташування земельної ділянки та перелік документів, які здаються з заявою.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Способи отримання

Податкове вирахування при купівлі земельної ділянки оформляється у роботодавця або в податковій службі.

Перший спосіб – у податковій службі. Як тільки календарний рік (рік покупки) закінчиться, необхідно виконати наступне:

  1. Підготувати документи, скласти і заповнити заяву.
  2. Скласти все це в податкову інспекцію.
  3. Отримати гроші на рахунок, вказаний у заяві.

Кошти перераховуються протягом 4 місяців.

Схема дій при оформленні вирахування у роботодавця:

  1. Скласти заяву – податкова служба повинна підтвердити право на відрахування.
  2. Зібрати документацію.
  3. Отримати в інспекції підтвердження або відмову – протягом 1 місяця.
  4. При позитивному рішенні віддати підтвердження начальнику.
  5. Отримувати зарплату в повному обсязі (без утримання ПДФО).

Отримання фінансів відбувається в терміни від 1.5 до 5 місяців – залежно від способу оформлення вирахування.

Підстави для відмови

Бувають випадки, коли в отриманні податкового вирахування відмовляють. Громадянин не зможе скористатися таким правом, якщо:

  • земельна ділянка купувався не за власні гроші;
  • при купівлі використовувалися кошти материнського капіталу;
  • угода купівлі-продажу здійснювалася між близькими родичами.

В останньому випадку угода вважається взаємовигідній, тому продавець може спеціально збільшувати вартість для отримання максимального вирахування.

Таким чином, фізичні особи мають право оформити вирахування при купівлі земельної ділянки. Щоб його отримати, необхідно відповідати вимогам законодавства.

На відео про майновий вирахування

Читай також: