Отримання податкового вирахування на квартиру

Відповідно до Конституції РФ, всі працевлаштовані громадяни зобов'язані платити прибутковий податок. При цьому законодавством передбачається право на отримання вирахувань.

Такі виплати являють собою повернення частини грошей, які були витрачені на придбання об'єкта нерухомості. Законом встановлені обмеження за сумами. Отримати вирахування можливо і при покупці квартири в іпотеку.

Хто має право?

Податковий відрахування на квартиру можуть працевлаштовані громадяни РФ. Якщо людина протягом останнього року проживає не менше 183 днів на території РФ і має офіційну роботу, то він теж має право отримати виплату.

Хто не може розраховувати на вирахування:

  • нерезиденти РФ;
  • учні та студенти;
  • військовослужбовці;
  • діти-сироти;
  • пенсіонери, які пішли з роботи, після закінчення 3-х років;
  • неповнолітні громадяни, але за них можуть повернути гроші їх батьки.

Слід врахувати, що кожен громадянин РФ може скористатися правом на відрахування лише 1 раз в житті.

Законодавча база

Основні моменти оформлення податкового вирахування відображені в ст. 220 НК РФ.

У відповідності з нормативно-правовим документом, повернення коштів можна здійснити за:

  • придбання квартири за готівку;
  • купівлі об'єкта нерухомості з допомогою іпотечного кредитування;
  • участь у пайовому будівництві.

Згідно п. 7 ст. 220 НК РФ, потрібно подати декларацію. Форма документа закріплена в Наказі ФНС РФ N ММВ-7-8/182.

Податкова служба, згідно п. 2 ст. 88 НК РФ, має право перевіряти декларацію 3 місяці. Якщо все правильно заповнено, то, відповідно до п. 6, ст. 78 НК РФ, кошти будуть перераховані протягом 1 місяця.

Окремо варто згадати про повернення за покупку квартири в іпотеку. Згідно ФЗ-212, нерухомість повинна бути придбана не пізніше 1 січня 2014 року, тоді можна оформити вирахування з відсотків або з вартості самого об'єкта.

Податковий відрахування на квартиру

Податковий вирахування за квартиру оформляється незалежно від того, де була придбана нерухомість. Якщо об'єкт придбано за межами РФ, то оформити повернення все одно можна. При цьому, якщо квартира була куплена подружжям, і вони обидва працювали, належним чином сплачували податки із зарплати, то вони можуть подвоїти суму вирахування.

Право на майновий вирахування не поширюється при витрачанні на купівлю квартири:

  • державної субсидії;
  • материнського капіталу;
  • дотації;
  • наданих коштів роботодавцем на безоплатній основі.

Для отримання вирахування доведеться зібрати документи та заповнити декларацію.

Яка сума буде перерахована, залежить від кількох факторів:

  • ціна квартири;
  • як була придбана нерухомість;
  • період роботи.

Можна піти іншим шляхом – отримувати відрахування щомісяця у роботодавця.

За покупку

Щоб оформити вирахування, необхідно придбати у власність об'єкт нерухомості. Слід врахувати, що кожен рік декларацію 3-НДФЛ змінюється. Не все і завжди можуть отримати вирахування, з 2016 року посилені правила.

Відмова надійде:

  • при здійсненні угоди між близькими родичами або начальником і підлеглим;
  • при купівлі житла за преміальні кошти;
  • якщо право на вирахування вже було реалізовано;
  • якщо матеріали або частина вартості квартири оплачувалися іншою особою.

По іпотеці

Якщо квартира була куплена після 1 січня 2014 року, то відрахування можна отримати двічі. Максимальна сума – 5 000 000 рублів. 2 000 000 можна розподілити на кілька придбань і 3 000 000 – одноразовий вирахування з відсотками.

Слід врахувати, потрібно надати саме іпотечний договір. Якщо були використані кредитні кошти, то вирахування буде здійснюватися без урахування повернення відсотків.

Для пенсіонерів

Відрахування при придбанні квартири пенсіонерами дає можливість здійснити повернення податку за 3 попередніх роки до моменту виникнення перенесеного залишку вирахування.

Наприклад, громадянин придбав квартиру в 2012 році. У ФНС він звернувся в 2013 і тут же відправився на пенсію. У 2014 він подав заяву на повернення залишку з урахуванням використання права пенсіонера за попередні роки, а конкретно за 2011, 2010, 2009.

При придбанні частки

Правом вирахування володіють не тільки повні власники об'єктів, але і ті, хто має тільки частку. Власник частини квартири може отримати повернення лише тієї частини витрат, що пропорційна розміру частки. При цьому сума не повинна бути більше 2 000 000 рублів. Реальна вартість в облік не береться.

Як розрахувати?

Наведемо приклад розрахунку. У 2016 році Петрови купили квартиру вартістю 4 000 000 рублів. Визначимо розмір сплаченого ПДФО.

Прибуток Петрова П.п. за 2016 склала 660 000. При заробітній платі в 55 000. Утриманий ПДФО склав 85 000 рублів.

Прибутку Петрової М. М. за 2016 склала 2 640 000. При зарплаті в 220 000 в місяць. Таким чином, розмір утриманого прибуткового податку склав 343 000.

У 2014 році відбулися зміни в законодавстві. Згідно з новими правилами відрахування на кожного з подружжя буде дорівнює 2 000 000. Тобто, загальний вирахування складе 4 000 000. Повернеться 520 000.

Петрова зможе повернути 260 000, а Петров 85 800. Загальна сума відшкодування становитиме 345 800. Залишок у 174 200 Петрова зможе повернути в наступні роки, якщо буде здійснена сплата податку.

Розмір

Як визначити розмір належних виплат? Згідно з чинним законодавством, підлягають поверненню 13% від вартості об'єкта. При цьому, сума в загальному не повинна бути вище 260 000.

Що стосується іпотеки, підлягають поверненню 13% від внесених платежів банку, тобто сума розраховується від відсотків. Вищий поріг складає – 390 000.

Порядок отримання

Оформлення майнового вирахування процес простий. Головне – правильно заповнити декларацію.

Покрокова інструкція:

  • збір документів;
  • передача документів податкової;
  • отримання вирахування.

Відразу потрібну суму на рахунок не перерахують. Необхідно почекати від 3 до 4 місяців.

Необхідні документи

Список необхідних документів у 2020 році не змінився:

  • 2 декларації за формою 3-НДФЛ;
  • відповідну заяву;
  • довідка 2-ПДФО;
  • посвідчення особи;
  • договір купівлі-продажу, іпотечний документ.

Всі документи необхідно надати роботодавцю або в ФНС.

Зразок довідки про доходи 2-ПДФО тут.

Подача заяви

Якщо громадянин придбав житло і хоче отримати повернення, то необхідно скласти заяву. У ньому слід вказати всі особисті дані платника податків та обґрунтувати суть звернення.

При цьому, якщо повернення здійснюється за покупку квартири в іпотеку, то важливо вказати цей момент. Також в документ слід вписати номер рахунку.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

 

Терміни повернення

Коли всі документи відправлені в податкову, необхідно почекати. Розгляд заявок здійснюється протягом 3-х місяців. Іноді терміни затягуються через неправильне заповнення декларації.

Якщо все вірно зазначено, то заявнику необхідно ще почекати 1 місяць.

На відео про отримання податкового вирахування

Читай також: