Особливості сплати податку на нежитлове майно

Є категорія громадян, у яких у власності є нежитлові будівлі, але більшою мірою ними володіють організації і комерційні компанії. Як і за інші види права повного володіння і розпорядження, громадяни і компанії, якщо це ІП, зобов'язані сплачувати податок на нежитлове майно фізичних осіб у 2020 році, за попередні звітні періоди.

Платники податків

За загальними правилами оплачувати податок на майно зобов'язані:

  • Будь-який повнолітній громадянин, власник нежилого приміщення.
  • Некомерційні або комерційні компанії та організації, які володіють нежитловими приміщеннями.
  • Особи, які не досягли віку повноліття, але мають у власності будь-яке нежитлове споруда.

Останні не можуть самостійно проводити оплату – у них немає доходу як такого, але за них виконувати обов'язки платника податків мають їх законні представники: батьки, опікуни або піклувальники.

Перелік платників податку досить значний, до них можна віднести:

  • Орендарів або власників приміщень, які використовуються під точки громадського харчування, кафе, ресторани або невеликих бістро.
  • Користувачів офісних приміщень.
  • Осіб, які проводять будь-яку продукцію народного споживання у спеціально обладнаних під виробничі мети приміщеннях.
  • Орендарів або власників приміщень для реалізації товарів і послуг, розважальних центрів, місць дозвілля і т. п.
  • Користувачів соціально значущих об'єктів: аеропортів, вокзалів, бібліотек, спортивних споруд.
  • Власників складських приміщень.
  • Наймачів приміщень з іноземним громадянством.
  • Керівників адміністративних підрозділів федерального або муніципального значення.

Всі ці особи зобов'язані робити перерахування в казну держави у вигляді податків за використання нежитлових приміщень з метою отримання прибутку, причому неважливо, будь то це власність або орендована нерухомість.

Умовно всіх платників податків нежитлової нерухомості можна розділити на увазі фінансування:

  • Муніципальні освіти – джерелом одержуваних коштів для них є державний бюджет.
  • Недержавні громадські організації отримують прибуток від ведення господарської діяльності і внесків членів спільноти.
  • Автономні компанії повністю залежать від результату своєї комерційної діяльності.

Законодавча база

Питання сплати податку на майно регламентується главою 30 і главою 32 Податкового кодексу РФ.

Ще зовсім недавно всі податкові відрахування здійснювалися, виходячи з параметрів інвентаризаційної оцінки майна, але в 2015 році ГД прийняла поправки, тепер для оподаткування приймається кадастрова вартість нежитлових приміщень.

Її параметри встановлюються з різних ринкових оцінок, включаючи місце розташування, комунікаційні лінії і т. п.

Ставки податку встановлюються залежно від типу нерухомості:

  • Для об'єктів незавершеного будівництва, гаражних боксів, машиномісць та іншої нерухомості цього типу — 0,1% від кадастрової оцінки житлового фонду тієї ж площі і місця розташування.
  • По 0,2 % стягується за майно офісних приміщень або іншого призначення, вартістю понад 300 тис. руб.
  • Для всіх інших площ ставка становить 0,5 %.

Але це не остаточні цифри, вони можуть зазнавати незначні зміни в залежності від престижності мета розташування, набору комунальних та інших зручностей, кадастрової оцінки.

Є припущення, що ставки податку поступово будуть підвищуватися, громадянам і організаціям доведеться сплачувати проценти з іншої оцінки. Хоча деякі регіони беруть за основу податкової бази вартість об'єктів інвентаризаційної оцінки.

Місцеві влади кожного регіону РФ вправі самостійно встановлювати правила розрахунку ставок, тому вони можуть різнитися.

Однак проводити переоцінку майна за законом можна 1 раз в 3-5 років, а у великих міських поселеннях 1 раз в 2 роки, уточнити остаточну вартість нежитлового приміщення можна в Росреестре РФ.

Податок на нежитлове майно

За новими правилами, податківці зобов'язані повідомити платників податків про проведені нарахування за 30 днів до останньої дати передбачуваного платежу, причому вони можуть зробити це різними способами: шляхом надсилання рекомендованого поштового повідомлення або публікації відомостей на особистій сторінці сайту ФНС.

Також дізнатися про наявної заборгованості з податку можна на єдиному міжурядовому порталі Держпослуг, у відповідному розділі, і тут же оплатити його з 30-ти відсотковою знижкою.

Якщо користувач зробив позначку про відмову в отриманні паперового повідомлення, то його чекати не варто: всі відомості будуть відображатися в ЛК користувача порталу.

Фізичних осіб

Як колись, так і за новими правилами, паперове повідомлення також вважається підставою для сплати ставки оподаткування.

Його можна оплатити:

  • В будь-якому банківському підрозділі за вказаними реквізитами з рахунку платника податків або готівкою.
  • Через термінали оплати в розділі «Оплата податків» за реквізитами податкової інспекції зі своєї банківської карти або дебетового рахунку.
  • Через сайт ФНС, якщо громадянин отримав дані для входу на персональну сторінку платника податків. Тут необхідно на панелі інструментів відкрити вкладку «Документи», завантажити повідомлення і тут же оплатити зручним способом, пропонованому на сайті.

Потім роздрукувати платіжний документ і зберігати його на випадок виникнення конфліктів.

Юридичних осіб

Послуги платежу також доступні комерційним організаціям і компаніям через єдиний портал Держпослуг або сервісу ФНП у розділі для юридичних осіб.

Але на відміну від громадян, організацій і комерційних компаній оплата податків відбувається через внесення авансових платежів, у кінці річного звітного періоду вони підсумовуються, обчислюється заборгованість з податку.

Оплата проводиться на рахунки місцевих бюджетів, тобто за місцем знаходження нежитлових приміщень і об'єктів.

Що стосується іноземних компаній, то вони обчислюють ставки оподаткування за місцем реєстрації наявної нерухомості або реєстрації свого представництва.

Всі розрахунки проводяться від кадастрової вартості об'єктів нежитлової нерухомості, довідкову інформацію можна отримати в підрозділах або на сайті Росреестра.

Розмір

Оскільки майнові відрахування за податками є прибутковою статтею місцевих бюджетів регіонів, то розмір платежу визначають органи місцевого самоврядування в постановах і правових актах, що стосуються визначення процентних відрахувань по кадастрової вартості стандартного нежитлового майна.

Ставка

Визначення гранично допустимих значень за податковими ставками покладається на регіональні влади суб'єктів Федерації на підставі прийнятих законодавчих актів та НК РФ ст. 380.

Їх значення може змінюватися в бік збільшення або зменшення, виходячи з категорії платника податку і предмета оподаткування, але не більше 2,2 % від кадастрової оцінки, якщо Податкове законодавство не встановлює інше.

Наприклад, майно, що відноситься до категорії магістральних трубопровідних ліній, об'єктів передачі електроенергії, та пов'язані з ними додатковим технічним забезпеченням, не може обкладатися більш ніж на 1,9 %.

Оподаткування шляхів залізничного сполучення і технологічного обладнання для безперебійної раби шляхів повідомлення не може бути вище, ніж 1,3 % в поточному році.

Детальну довідкову інформацію по регіональним ставками оподаткування можна отримати на сайті ФНС регіону.

Порядок і строки сплати

Кожен окремо взятий суб'єкт РФ встановлює свій гранично допустимий термін по сплаті податку, але зазвичай це дата 31 березня поточного за звітним роком.

Допускаються внесення авансових надходжень на рахунок місцевої інспекції по податках і зборах, або оформлення річної декларації з наявними активами нежитлової нерухомості. Отже, оплата проводиться не пізніше 10 діб після подачі декларації.

Штрафи

За несвоєчасне наповнення місцевих бюджетів, до платника податків можуть застосовуватися стягнення:

  • Нарахування пені за кожний день прострочення в розмірі 1/300 від суми недоїмки та постачання рефінансування ЦБ РФ.
  • За злісне ухилення від своїх обов'язків, можуть застосовуватися штрафні санкції в розмірі від 20 до 40 % недоїмки

Якщо платник податків відмовляється від сплати податку, то фіскальний орган має право на примусове стягнення коштів з усіх рахунків платника податків, або може застосовуватися кримінальне переслідування і призначатися кримінальне покарання у вигляді реального терміну ув'язнення під варту.

Хто звільнений?

Отримати пільги та преференції можуть такі юридичні особи та організації:

  • належать до системи покарань та виконавчого судового провадження;
  • релігійні спільноти;
  • спільноти інвалідів федерального і регіонального значення;
  • фармацевтичні компанії, що виробляють препарати від придушення епідемій;
  • компанії, що обслуговують автомагістралі загального призначення;
  • виробничі об'єднання, що випускають ортопедичну продукцію для інвалідів;
  • адвокатські та нотаріальні контори та консультації;
  • наукові центри;
  • судноверфі;
  • компанії, що здійснюють свою діяльність в особливих економічних зонах країни.

Повний перелік доступний на офіційному сайті ФНС РФ та на порталі відкритих відомостей Уряду Росії.

На відео про розмір податку

Читай також: