Оподаткування земельної ділянки

Кожен власник землі (юридична або фізична особа) зобов'язаний сплачувати податки за свою ділянку. Слід зауважити, що такий збір відноситься до місцевого призначенням і в кожному регіоні, територіальні влада вирішує самостійно питання про розміри ставок, пільг, виплат.

У 2020 р. ПК зазнав значні зміни, податкова сума виросла з цього моменту в рази. Ця ситуація повинна значно покращити фінансову ситуацію в регіонах.

Загальні відомості

Оподаткування земельної ділянки — одна з головних задач, спрямована на управління ресурсними накопиченнями, застосування оціночної вартості земельних ділянок, встановлення певної оплати за застосування.

Використання земляних надр, ЗК РФ, відноситься до платної послуги. Це включає в себе податкові збори за землю та плата за оренду.

Податки вводяться в дію правовими актами та неукоснительны до виплати за територіальне застосування. Податкова база відноситься до кадастрової оцінки, визнана об'єктом, необхідним для оподаткування податковими зборами. Визначається по кожній ділянці, його оціночної вартості, відноситься до податкового періоду на 1.01 кожного року.

Якщо вартість по кадастру не визначена, розрахунок йде за нормативною вартістю.

Обсяг податкових зборів визначає НК РФ (ст. № 31) має дію на території муніципалітету, відповідає правовим актам представницьких відділень. Вони встановлюють розміри ставок у межах, визначених цим законопроектом, порядок і час виплат.

Платниками податків визнані цивільні особи й організації з права безоплатного термінового користування характеру, передані за орендним договором.

Законодавча база

Земельний податок зараховується до законодавства місцевого призначення

Обмовляється в таких законах:

  • НК РФ «Земельний податок» гл. № 31;
  • закон «Про плату за землю»;
  • наказ Мінфіну РФ «Про затвердження норм розрахунку податків...»;
  • ЗК РФ ст. № 65 п. 1;
  • НК РФ ст. № 15, 387, 388, 390, 391;
  • Земельний кодекс ст. 20 п. 2;
  • ФЗ РФ від 2007р. ст. № 14 п. 13.

Це перераховані основні законодавства, які використовуються практично скрізь. Крім цього, є ряд законів місцевого значення, які застосовують за місцем.

Податок на земельну ділянку

Тарифи встановлюються актами правового характеру і не можуть бути вище, ніж:

  • По земельних наділів – 0,3%. До них належать землі, що застосовуються для потреб сільського господарства, під розміщення ж/д, а також певні ділянки під будівництво нових квартир або домоволодінь, під дачне господарство, садівництво, для проведення тваринницьких робіт, що застосовуються для забезпечення оборони, митниці та робіт з безпеки.
  • По відношенню до інших ділянок землі – 1,5%.

Для фізичних осіб визначено наступне. Будь-яка фізособа зобов'язана сплачувати податки за земельну відріз. Це чітко прописано в НК РФ.

Платежі даного характеру відносяться до майнового обкладенню: перерахування грошових сум відбуваються в місцевий бюджет. Сплачувати податки зобов'язані всі громадяни, що володіють ділянками.

У разі маєтку у фізособи одягла на безоплатне використання або володіння за орендним договором, виплати не беруться.

Розмір

Ставка визначається органами місцевої влади, не більше:

  • 0,3% — за умови маєтку с/господарського ділянки, застосовуваного для господарств підсобного призначення, садівництва, в якості городу або дачі;
  • 1,5% — з інших наділів землі.

Порядок сплати

Податок на земельну ділянку для фізичних осіб підлягає виплаті 1 раз в рік. Оплата відбувається в податкових відділеннях за адресою знаходження землі. Розрахунок суми виробляє податкова компанія, вона ж надсилає повідомлення. Обов'язок сплачувати податкові грошові суми настає не раніше, ніж буде отримано податкове повідомлення.

Слід пам'ятати, що сплатити грошові внески власник ділянки зобов'язаний протягом місяця. Такі терміни сплати діють у тому разі, якщо інші не прописані в отриманому повідомленні.

За встановленими правилами, особа стає платником податку з дня реєстрації земельної ділянки. Винятком вважається тільки спадкування. Ця дата обчислюється з моменту смерті спадкодавця.

Штрафи

Штрафи є однаковими для всіх і не залежать, за яке порушення вони застосовуються. Обчислення відбувається за кожен день прострочення і розраховується як множення чисельності цих днів, обсяг податкового зобов'язання 1/300 ставки рефінансування.

Штрафні санкції обчислюються залежно від наступних факторів:

  • 20% від обсягу боргу, що така виплата передбачається, якщо факт несплати стався ненавмисно;
  • 40% — налічується в тому випадку, якщо несплата сталася з умислу.

У разі порушення здачі звітності передбачається наступне:

  • 5% від вартості боргу розраховується кожен місяць (менша сума – 1 тис. руб. і максимальна – 30% від вартості);
  • 30% береться з компанії-порушника (ст. № 119 НК РФ);
  • від 300 до 500 руб. встановлений штраф для посадової особи.

Податкові організації розсилають боржникам листи, де запропоновано сплатити заборгованість в термін 8 робочих днів з дня отримання повідомлення. В іншому випадку, податкові органи мають право звертатися в судові органи для стягнення боргу в примусовому порядку.

У разі утворення великої заборгованості може наступити кримінальна відповідальність.

Як дізнатися про заборгованість?

Отримати інформацію про суму боргу можна наступним чином:

  1. Отримати повідомлення із зазначеною сумою заборгованості.
  2. Звернутися в податкові органи самостійно. Для цього слід пред'явити ІПН та отримати необхідну інформацію.
  3. Дізнатися на сайті Держпослуг. Для цього потрібно пройти реєстрацію.
  4. Зайти в особистий кабінет платника податків. Тут буде зібрана вся необхідна інформація.

Для отримання інформації в особистому кабінеті на сайті ИФНС, потрібно спочатку відвідати найближчу інспекції та отримати одноразовий пароль і логін. Після чого краще змінити його особистої безпеки.

Тут буде вся необхідна інформація: вартість залежить від розцінки ділянок, які встановили місцеві влади.

Хто має пільги?

Пільги при сплаті податку за землю мають:

  • Ветерани – учасники бойових битв. Ця група осіб має відняти з вартістю 10 тис. руб. Підсумкове число треба помножити на податкову ставку, що залишилася сума повинна бути виплачена у бюджет місцевого призначення. У разі, якщо вартість ділянки не перевищує 10 тис. руб., виплати не беруться.
  • Пенсіонерам пільги законодавчо не надаються. Це залежить від рішення місцевих органів.
  • Для сімей, які мають 3-х і більше дітей. Така пільга не є обов'язковою, це залежить від рішення місцевої адміністрації.
  • Для військових пенсіонерів. Пільгова знижка не є обов'язковою, це залежить від рішення місцевої влади.
  • Ветерани праці. Така категорія громадян не є пільговою. Вони зобов'язані сплачувати податки так само, як і всі. На місцевому рівні вирішується надання такого виду пільги.
  • Для інвалідів, що мають 1 і 2 гр. і отримали ступінь непрацездатності до 2004 р., оподатковувана база зменшується на 10 тис. рублів.

Зменшити податок на земельну ділянку мають право особи:

  • герої СРСР і Росії;
  • з дитинства отримали ступінь інвалідності та особи, які отримали 1 та 2 гр. до 1.01. 2004 р.;
  • перенесли променеву хворобу, наслідки якої — інвалідність;
  • внаслідок робіт, пов'язаних з установками ядерного призначення;
  • інваліди та учасники бойових дій ВВВ;
  • працювали на усунення аварійної ситуації Чорнобильської АЕС;
  • брали участь у випробувальних роботах, пов'язаних з ядерною зброєю.

На відео про оподаткування

Читай також: