Оплата податку на майно юридичних осіб

Будь-який вид майна, яке перебуває у власності підприємства або організації, що має обкладатися податком, який являє собою певний відсоток від кадастрової або середньорічної вартості нерухомості.

Загальні відомості

Відповідно до чинного законодавства податок на майно юридичних осіб оплачують організації та особи, у яких у власності на території Росії є нерухоме майно, а в ряді суб'єктів РФ податок вносяться також і за об'єкти рухомого майна.

Розрахунок податку відбувається середньорічний або кадастрової вартості об'єкта. В залежності від регіону при розрахунку податку застосовуються різні ставки. Майновий податок обов'язковим до сплати у всіх регіонах РФ, а також містах федерального значення.

У кожному суб'єкті Росії сплата майнового податку запроваджується окремим законом і передбачає свої особливості, характерні тільки для даного регіону.

Законодавство

Юридичні особи зобов'язані сплачувати податок за майно, яке визнається об'єктом оподаткування.

Відповідно до норм НК РФ, податок справляється:

  • З російських ІП. Вони зобов'язані сплачувати податок зі всього що знаходиться у власності рухомого чи нерухомого майна, а також з об'єктів, які були передані ним у тимчасове управління.
  • Особи, які не мають громадянства РФ, але ведуть свою підприємницьку діяльність на території Росії. За умови входження майна в основні фонди закордонного підприємства з нього утримується майновий збір. Навіть за умови, що ПІДПРИЄМЕЦЬ не виробляє фінансових операцій на російської території, але тут у нього розташовані різні види майна, він зобов'язаний буде сплачувати за них податок.

Відповідно до статті 374 НК РФ, від сплати податку звільняються такі категорії громадян:

  • підприємці та підрядники, які готують спорудження спортивного характеру до ЧС з футболу, запланованого на 2020 рік;
  • особи, які входять в організаційний комітет цього спортивного змагання;
  • інваліди різних груп;
  • релігійні організації;
  • підприємства виробляють лікарські препарати.

Якщо компанія виробляє ліки планує оформити собі звільнення від сплати податку на майно їй потрібно надати документи, які будуть підтверджувати, що цей вид діяльності є для компанії основними.

Пільгування даної категорії юридичних осіб гарантовано НК РФ. Скасувати це право місцева влада не має можливості.

Податок на майно юридичних осіб

У більшості випадків організація зобов'язана сплачувати податок на майно юридичних осіб, Так як виплата належить до місцевих, ставки та інше різні нюанси будуть залежати від суб'єкта РФ, де зареєстрована компанія.

Хто платить?

Оплата податку на майно обов'язково для наступних категорій громадян:

  • підприємці та організації, на основних фондах яких є у власності різні майно;
  • іноземні підприємці і компанії, що мають у Росії через постійні представництва і здійснюють на території країни ведення бізнесу;
  • закордонні компанії, що не мають постійних представництв в РФ, але які володіють певною кількістю нерухомості на території країни.

Від сплати податку звільняються:

  • організації релігійного характеру;
  • різні товариства інвалідів;
  • виробники лікарської продукції;
  • ряд інших підприємств.

Більше того кожен суб'єкт РФ має право встановлювати пільги для додаткових категорій громадян і організацій.

Ставка

Регіональні влади мають право самостійно встановлювати ставку, згідно з якою власники майна будуть здійснювати відрахування до бюджету. Однак НК РФ встановлено, що значення показника не може перевищувати 2,2% від кадастрової вартості ділянки або об'єкта.

Владі суб'єктів РФ дозволено диференціювати ставки, виходячи з конкретних категорій платників податків і майна. Уточнити, які саме пільги і ставки надаються в регіоні, громадянин може, звернувшись у ФНС.

Як розрахувати?

Розрахунком величини необхідної суми до сплати організацією в якості земельного податку займається бухгалтерія організації. Працівники податкової служби під час різних перевірок уточнюють правильність розрахунку податку організацією.

Для розрахунку майнового податку організації необхідно точно визначити базу, з якої буде обчислюватись податок. Отримане значення показника потрібно помножити на ставку, встановлену владою регіону. Податкова база та розмір податку вираховуються окремо.

Щодо рухомого і нерухомого майна конкретного відділення організації має свою бухгалтерію по всім об'єктам нерухомості, розташованим в ній місця знаходження головної організації відділення мають свій баланс або постійне представництво зарубіжної компанії.

Якщо майно розташоване на території кількох регіонів, то податкова база розраховується окремо. При цьому завдання особи, на якого покладено обов'язок щодо визначення розміру відрахувань до бюджету, буде полягати у визначенні розміру часток, що приходяться на територію кожного регіону окремо.

При сплаті податку присутній ряд особливостей:

  • при внесенні майна на баланс підприємства до початку 2013 року, воно не є оподатковуваним за винятком ситуацій припинення діяльності установи;
  • об'єктом оподаткування є основні засоби організації входять в 2 та 1 групи амортизації;
  • в пайових фондах врахована в реєстрі держави ціна не зрівнюється з базою з нерухомості;
  • не фактичні витрати основних засобів компанії не оподатковуються.

Податок на майно сплачують усі. Краще усвідомити це відразу, так як в разі невиконання вимог Податкового кодексу РФ до громадянина можуть бути застосовані штрафи і пені.

Подання декларації

Необхідно звернути увагу, що після березня 2020 року була змінена форма, за якою розраховується авансовий платіж за майновим податком. За умови введення в регіоні звітних періодів, організації-платнику податків потрібно здати 3 і більше звіту. Для того, щоб відображати авансові платежі, був створений податковий розрахунок, який необхідно подати не пізніше місяця, наступного за закінченням звітного періоду.

Терміни сплати

Оплата податку на майно організації відбувається частинами. Влади суб'єкта Російської Федерації мають право встановити певні терміни.

Дія виконується у відповідності з наступними правилами:

  • податковий період поділяється платником податку, який виробляє сплату податку з кадастрової вартості об'єкта, на три авансових платежу поквартально;
  • громадянин вносить всі залишилися до сплати кошти з податку на кінець податкового періоду.

Як правило, розмір авансового платежу становить четверту частину від всієї суми податку. Розмір фінального платежу дорівнює в сумі вирахування між вже внесеними засобами та загальної вартості податку.

Податок на майно повинен бути сплачений не пізніше 30 березня після закінчення звітного періоду. Фінансові кошти для сплати податку вносять щоквартально, але не пізніше одного місяця після того, як обумовлений період закінчився.

На відео про податок на майно організацій

Читай також: