Куди сплачувати податок на землю?

Податок на землю – мито, що встановлюється на доходи з землі власника. Податком обкладаються фізичні особи або компанії, в маєтку яких знаходяться ділянки землі на правах власності, безстрокового користування чи довічного спадкового володіння.

Фізичні особи, нарівні з суб'єктами господарювання, повинні перераховувати в скарбницю держави суму земельного податку.

Даний податок працює, в основному, на місцевому рівні, тому саме місцеві влади і визначають чи змінюють такі речі, як:

  • податкова ставка;
  • строки оплати податку;
  • правила авансової сплати податку;
  • пільги.

Якщо ви володієте землею, але все ще не знаєте, куди платити земельний податок, то варто розуміти, що доходи з податку перераховуються в казну муніципальних організацій. Отже, виплачувати їх треба в казну того муніципалітету, на чиїй території розміщений ваш ділянку.

Якщо межі вашої земельної ділянки розташовуються в зоні дії кількох муніципалітетів – необхідно буде перерахувати кошти для оплати податку в казну відразу всіх муніципалітетів. При цьому в скарбницю кожного з них стоїть виплатити суму, що дорівнює ринковій вартості частини ділянки, розташованої на території кожної місцевої влади окремо.

Платити податок в кожен окремий муніципалітет слід згідно з установленими їм терміном.

Податкові зобов'язання

Нарахування податку і, отже, зобов'язання по його сплаті лягають на юридична особа після отримання у володіння або безстрокове користування земельної ділянки. Також податок доведеться сплачувати, якщо земля – майно, отримане у спадок.

Виплата податку не обов'язкова, якщо ділянка оформлена в оренду або для безоплатного термінового користування. При такому розкладі повинен платити власник землі.

Законодавча база

30 вересня 2020 року був прийнятий Федеральний закон № 286, який вніс поправки, пов'язані з оподаткуванням земельних ділянок в НКРФ. Відповідно до нього, з початку 2020 року, кадастрова вартість землі стала головним показником при розрахунку податку.

Цей же закон торкнувся і порядок отримання права на податкові пільги. Тепер, зовсім необов'язково здавати документи, що підтверджують ваше право на отримання певної пільги. Замість цього можна просто вказати реквізити цих документів

Пункт 3 статті 397 НК РФ визначає оплату звичайних і авансових платежів, згідно з місцезнаходженням ділянки землі.

У кого виникає право на пільги?

Законом РФ передбачений короткий перелік обставин, які дозволяють зменшити податкове навантаження на підприємця, якщо останній оформив пільги. Існує також ряд обставин, при яких земельну ділянку повністю звільняється від оподаткування.

Серед організацій і підприємств, звільнених від сплати земельного податку, варто виділити:

  • громадські організації інвалідів, в яких кількість працівників-інвалідів перевищує 80% від усієї кількості персоналу, подібна організація повинна вести підприємницьку діяльність за затвердженим статутом;
  • підприємства народної промисловості, які користуються земельними ресурсами для виробництва товарів;
  • кримінально-виправні установи, наприклад СІЗО та виправні колонії;
  • компанії, засновані інвалідами, виробництво на таких організаціях ведеться працівниками-інвалідами, кількість яких перевищує 25% від усіх співробітників.

Податкові пільги встановлює не тільки федеральна влада, але і окремо місцева влада. З цього випливає, що в кожній області податкові пільги можуть бути відмінними від загальноприйнятих.

Розмір

Починаючи з 2020 року, податкові служби розраховують суму земельного податку, ґрунтуючись на нових обчисленнях, створених на базі кадастрової вартості земельної ділянки.

Дане правило стосується лише тих земельних ділянок, у яких протягом року змінилася категорія або вид дозволу на використання.

Податкова ставка

Величину податку за новими правилами інспекція визначає відповідно КВ (коефіцієнт володіння).

Цей коефіцієнт являє собою наступну пропорцію:

КВ = Кількість місяців з моменту внесення даних про кадастрової вартості земельної ділянки в єдиний державний реєстр нерухомості / Кількість повних календарних місяців податкового періоду

Куди сплачувати земельний податок?

Перед тим, як вперше сплачувати земельний податок, слід звернутися в регіональне представництво податкової служби для проведення консультації згідно вашої ситуації.

Таким чином, буде зведена до мінімуму можливість спорів, пов'язаних з використанням невірних способів і формул для розрахунку податкової ставки.

Також, регіональні представники ФНС надають бажаючим інформацію про платіжні реквізити по земельному податку.

Фізичним особам

Фізичні особи повинні сплатити податок до 1 грудня. Причому платити можна не тільки традиційним способом – через банк або термінал. Оплата можлива і за допомогою сервісів банків, які уклали партнерську угоду з податковою службою РФ.

Також, можна зробити оплату за допомогою онлайн-сервісу на сайті ФНС — «Заплати податки». Там, для формування платіжки вам потрібно буде вказати ваші ПІБ, поточний адреса та ІПН, вибрати категорію «земельний податок», адреса ділянки і суму податку.

Юридичним особам

Якщо з фізичними особами все досить просто і зрозуміло, то виникає резонне питання – куди сплачувати земельний податок юридичним особам? Юридичним особам можна платити податок лише в тому відділенні податкової інспекції ФНС, в чиїй підвідомчості перебуває земельна ділянка.

Коли вносити оплату?

Юридичні особи зобов'язані власноруч розраховувати податок під кінець кожного календарного року. Потім вони повинні виплатити суму податку на землю у строки, визначені місцевою владою. Варто знати, що цей термін не повинен бути встановлений раніше 1 лютого.

Регіональні влади можуть установлювати періодичність авансової оплати земельної мита, нарівні з повною відміною авансових платежів.

Фізичні особи та приватні підприємці можуть не ламати голову над самостійним підрахуванням податку, а також заповненням і складанням відповідної податкової декларації.

Сплата податку слід за отриманням повідомлення від податкової інспекції. Таке повідомлення розсилається інспекцією за 30 робочих днів до настання строку оплати. Крайнім терміном для сплати земельного податку фізичними особами в 2020 році є 1 грудня.

Фізичні особи не можуть оплачувати податок авансовим платежем, а влада не має законного права на встановлення такої оплати.

Відповідальність за несплату

Якщо платіж (як звичайний, так і авансовий) за земельний податок був проведений пізніше терміну оплати, а то і не був проведений взагалі, податкова служба може розпочати нарахування пені.

Пеня нараховується за кожний день після прострочення оплати з податку, включаючи навіть вихідні або свята.

Пеню не нараховують з двох причин виникнення недоїмки коштів:

  • за рішенням податкової інспекції про арешт майна організації;
  • за рішенням суду про зупинення твори операцій з рахунків організації або накладення арешту на кошти або майно компанії.

На відео про сплату земельного податку

Читай також: