Кому належать пільги з податку на майно фізичних осіб?

Згідно з останніми змінами в законодавстві було суттєво переглянуто порядок розрахунку платежів по майновому податку, а також процес звільнення від сплати податку. Зокрема, змінилися деякі моменти щодо того, які пільги з податку на майно фізичних осіб покладені в 2020 році.

До цього, якщо були підстави для звільнення від майнового податку, то звільнялася вся власність. Тепер застосувати пільгу можна тільки по одному з об'єктів нерухомості (наприклад, на будинок, квартиру або гараж). По решті об'єктів доведеться платити повну суму податку.

Хто платить?

Платити майновий податок зобов'язані всі громадяни, у власності яких є майно, яке підлягає оподаткуванню.

Дане майно умовно можна розділити на дві категорії:

  • нерухомість;
  • рухоме майно.

У першу категорію можуть бути включені такі об'єкти власності як:

  • житловий будинок;
  • заміський будинок (дача);
  • квартира;
  • гараж;
  • кімната.

Також сюди відносяться інші будівлі і приміщення. Одним з основних недоліків такого формулювання є те, що немає точного визначення будівель і споруд.

До другої групи прийнято відносити об'єкти повітряно-водного транспорту (за винятком веслових човнів), наприклад:

  • яхти;
  • катери;
  • літаки, вертольоти.

З автомобільного транспорту податок не стягується за умови, що власник сплачує майновий податок.

Майновий податок повинен сплачуватися кожен рік, незалежно від того, чи використовує власник власність за призначенням.

В якості підстави для виплати виступає не сам факт використання і те, що майно оформлене на дане фізична особа. В якості платника податків може виступати тільки власник.

Правова база

Опис розглянутого податку, а також порядок сплати і надання пільг можна подивитися в ФЗ під номером 2003 від 1991 року. На даний момент до цього закону внесено кілька доповнень і поправок.

Крім цього, досить докладну інформацію можна знайти в НК РФ, статтях 399-409. Там можна знайти все, що потрібно щодо:

  • платників податків;
  • ставок;
  • порядку визначення податку;
  • порядку сплати.

Пільги з податку на майно фізичних осіб

Скористатися правом на отримання пільги (якщо воно є) можуть тільки власники об'єкта нерухомості. Тобто громадянин, який має право на отримання пільги, обов'язково повинен бути власником.

Якщо пільга належить самому власнику, а іншій людині, разом з ним проживає, то скористатися їй не вийде.

До числа громадян, які мають право на отримання податкової пільги, належать:

  • пенсіонери;
  • інваліди;
  • багатодітні;
  • військовослужбовці.

Повний список пільговиків можна переглянути у статті 407 НК РФ.

Пенсіонери

На отримання даної пільги можуть претендувати люди, які досягли певного віку:

  • для жінок – 55 років;
  • для чоловіків – 60 років.

Право на отримання податкової пільги належить всім пенсіонерам без винятку. В даному випадку неважливо продовжує громадянин працювати після виходу на пенсію чи ні. Відповідно якщо пенсіонер продовжує працювати, це ніяк не відбивається на тому, що він має право на податкову пільгу.

Для отримання пільги потрібно підтвердити свої права на нерухомість і надати пенсійне посвідчення.

Інваліди

На отримання податкової пільги також можуть розраховувати інваліди. Зокрема, це відноситься до інвалідів першої і другої групи, а також інвалідам дитинства.

Для отримання пільги доведеться підтвердити наявність інвалідності. В іншому порядок отримання пільг стандартний.

Багатодітні

Пільги по сплаті майнового податку для багатодітних сімей встановлюються місцевою владою на регіональному рівні. У більшості випадків сім'я вважається багатодітною, якщо в ній троє і більше дітей.

Можна отримати пільгу по одному об'єкту нерухомості кожного виду (наприклад, за одну квартиру і за один гараж).

Для отримання пільги майно не повинно використовуватися в підприємницьких цілях і дохід сім'ї повинен бути нижче прожиткового мінімуму.

Якщо родині був привласнений статус багатодітної, то для оформлення пільги потрібно подати відповідну заяву.

Військовослужбовці

Згідно з підпунктом 7 пункту 1 статті 407 ПК однієї з категорій громадян, які мають право на отримання податкової пільги, є військовослужбовці.

Також це відноситься до громадянам, звільненим зі служби за однією з наступних причин:

  • при досягненні граничного віку;
  • при терміні служби 20 років і більше;
  • при проблемах зі здоров'ям або при організації штатних заходів.

У цьому випадку також податкова пільга надається по кожному об'єкту одного виду. Для отримання пільги потрібно скласти заяву, в якому потрібно вказати, на який саме об'єкт нерухомості буде відбуватися нарахування пільги.

Якщо кілька власників

Ситуації, коли у одного об'єкта нерухомості кілька користувачів розглянуті в пунктах 3-5 статті 403 ПК.

У цьому випадку податкова база буде значно менше, принцип наступний:

Об'єкт Податкова база
Квартира Від кадастрової вартості мінус 20 квадратних метрів (також по кадастру)
Кімната Мінус 10 квадратних метрів
Будинок Мінус 50 квадратних метрів

Наведені в таблиці дані фіксовані і не залежать від кількості мешканців. Власник кожної частини платить пропорційно своєї частки. При наявності пільг у одного з власників він свою частину може не платити.

Як оформити?

Щоб отримати пільги з податку на майно фізичних осіб, слід звернутися у відділення ФНС за місцем проживання. Для цього слід направити відповідну заяву. У ньому потрібно вказати підставу для отримання пільги, дані по майну.

Також до заяви слід додати документи, що підтверджують право на пільгу і на власність. Якщо є відразу кілька об'єктів нерухомості, то в заяві можна вказати, по якому їх них слід обчислювати податок. Надалі свій вибір можна буде змінити.

Документи

Конкретний перелік документів законодавстві не вказано. Однак у будь-якому випадку згідно з пунктом 6 статті 407 ПК повинно бути:

  • заява на отримання пільги;
  • документи, які є підставою для отримання пільги.

Заява

Є кілька способів подати заяву на отримання пільги:

  • через особистий кабінет платника податків;
  • поштою;
  • у відділенні ФНС.

Представники ФНС рекомендують подавати заяву у період до 1 травня. Це потрібно для того, щоб пільга була врахована до того, як буде направлено відповідне повідомлення.

Зразок заяви на пільгу з податку на майно тут,

бланк заяви на пільгу з податку на майно тут.

Розмір платежу

На даний момент у законі зазначено самий менший, середній і великий розмір платежу. Це і є податкова ставка.

Податкова ставка

Існує три варіанти ставки:

  • Мінімальна – 0,1%. Її зазвичай використовують для житлових фондів і приміщення на стадії будівництва (небудь побудованих, але поки ще не зареєстрованих).
  • Максимальна – 2%. Призначена для адміністративних будівель, а також для власності вартість, якій понад 300 мільйонів рублів.
  • Середня – 0,5%. Призначається для всіх інших об'єктів.

Оскільки майновий податок належить до місцевих зборів, розмір ставки встановлюється місцевою владою. Саме тому він може відрізнятися в залежності від регіону.

Терміни оплати

Вносити оплату за майновим податку слід один раз за минулий рік до 1 грудня наступного. Так, наприклад податок за 2020 рік потрібно заплатити до 10.12.2018.

На відео про сплату податку

Читай також: