Коли потрібно платити податок на майно?

Володіння об'єктами нерухомості накладає на власника обов'язок по сплаті податків, кожен громадянин або організація, повинні знати, коли платити податок на майно. Несвоєчасне виконання своїх громадянських обов'язків може призвести до штрафних санкцій та нарахування пені за кожен день прострочення платежів.

Об'єкти оподаткування

До предметів майнового оподаткування фізичних і юридичних осіб належать:

  • Житлове одноповерхове або багатоповерховий заміське будова.
  • Приміщення для проживання у складі багатоквартирного будинку, повністю належить власнику, або частина житлового приміщення (кімната в комунальній квартирі).
  • Окремо стоїть гаражний бокс або особисте паркувальне місце в складі об'єкта гаражного будівництва (кооператив).
  • Комплексне будова, що включає в себе житловий об'єкт з господарськими будівлями.
  • Недобудований житловий будинок.
  • Інші споруди та приміщення, які відносяться до нерухомих об'єктів прав власності.

На землях, призначених під організацію особистого або дачного господарства, відведені під розведення городів, садів або з метою ІЖС, всі будівлі належать до житлових об'єктів нерухомості.

Однак загальне майно всіх мешканців багатоквартирного будинку в оподаткування не включається.

Закон

Майнове оподаткування – основна складова стаття наповнення, як місцевих, так і федерального бюджетів.

Правове регулювання здійснюється на підставі положень 57 ст. Конституції РФ і ФЗ № 4178-1 від 22.12. 1992 року «Про майнові податки і збори...», його неодноразово коректували і доповнювали іншими правовими актами:

  • № 25 від 11.08 1994, стосується виникнення пільгових ставок оподаткування, порядок нарахування й оплати.
  • № 168 від 17. 07. 1999, встановлює об'єкти і ставки по майнових податках, з доповненнями і змінами від 05.04 2009 і 28. 1. 2009.

У перспективі Міністерством Фінансів РФ передбачається спростити оподаткування на майно громадян і підприємств та об'єднати його з земельним оподаткуванням.

В даний час податок на землю регулюється ЗК РФ, він не входить до складу майнових зборів, хоча всі об'єкти земельних прав відносяться до нерухомості.

Також питання сплати податку на майно фізичних осіб регулюються главою 32 НК РФ, юридичних осіб — главою 30 НК РФ.

Коли платити податок на майно?

Податкове Законодавство Росії встановлює єдиний термін сплати майнового податку для фізичних осіб – до 01. 12 поточного за роком освіти прав власності на нерухомий об'єкт.

Відомості від ФНС надходять поштою кожному платнику податків, на його адресу надсилається податкове повідомлення з останньої передбачуваною датою, коли платник податку зобов'язаний здійснити платіж. Але інформування повинно бути не пізніше, ніж за 30 діб до закінчення терміну сплати.

Оплата може бути проведена через будь-банківський підрозділ, так і за допомогою особистого кабінету платника податків через інтернет.

Фізичних осіб

Оплата податкового збору здійснюється за попередній календарний рік, виходячи із строку фактичного користування майном. Наприклад, якщо право власності виникло протягом року, але після 15 числа будь-якого місяця, то нарахування ставки оподаткування розпочнеться з 01 числа наступного місяця, що йде за місяцем виникнення права володіння і розпорядження майном.

У разі оформлення угоди до 15 числа, власнику нарахують податок вже за поточний місяць того року, коли утворилася право на володіння майном.

За наступні періоди обчислення будуть проводитися за повний календарний рік, але отримати повідомлення від податкової служби власник повинен завчасно.

Громадяни зобов'язані провести платежі протягом 30 днів з моменту надходження повідомлення, якщо воно містить відомості про коригування суми оплати з-за помилок в нарахуваннях, або суму вирахувань за вже минулий період, то оплату слід провести так само протягом 30 днів з моменту отримання податкового повідомлення поштою.

Якщо громадянин став власником майнових прав в поточному році, а податкова не вислала йому повідомлення, то він зобов'язаний поінформувати про цю подію свою інспекцію, при ухиленні від обов'язкової подачі відомостей про новостворених майнових прав йому загрожують штрафні санкції до 20 % від суми недоїмки.

Хоча під час реєстрації переходу права володіння, відомості повинні передаватися за міжурядовими каналами зв'язку до податківців, але часом трапляються збої в системі, тому записів про наявне майно може не бути.

Порядок надання відомостей про знову утворився право власності стандартний:

  • Направляється або рекомендований лист на адресу інспекції з доданням копії договору купівлі-продажу.
  • Або виписка з Росреестра.

Для жителів Москви міська Дума відклала крайній термін оплати до 01.07 2020 року, всі недоїмки будуть виникати при недотриманні цієї дати сплати.

Юридичних осіб

Кінцеві терміни погашення довго перед бюджетом визначають влади регіонів самостійно, оскільки всі кошти надходять саме для наповнення місцевої казни.

Наприклад, по Москві, Санкт-Петербургу і областях крайній термін визначений до 30 березня, у Ставропольському краї – до 15.04, а Краснодарськими владою встановлено 10 діб після подачі декларації про наявні майнові активи.

ІП

Кінцеві строки сплати податків з майнових активів визначають органи місцевої влади, але весь тягар оподаткування індивідуальний підприємець може розкласти на квартальні або авансові платежі.

Організацій

Податок на майно організацій терміни сплати в 2020 обчислюються за періодами, влади регіонів можуть встановити:

  • поквартальні платежі майнового податку для організацій.
  • за звітні періоди: 3 місяці, півроку, 9 місяців, рік.

Наприклад, майнові збори по Москві можуть оплачуватися авансовими перерахуваннями за 30 діб до закінчення звітного строку платежу, а річний – до 30.03. 2020 року.

Ставка

Ставки оподаткування визначають органи місцевої влади самостійно, виходячи з принципу визначення бази оподаткування.

Якщо за основу приймається кадастрова вартість об'єкта нерухомості, то ставки можуть бути встановлені в розмірі 0,1 %; 2 % або 0,5 %, причому вони можуть бути як нульовими, так і збільшеними, але не більше, ніж 3 рази на підставі постанов місцевих органів самоврядування.

У разі відсутності розпоряджень місцевої влади щодо встановлення конкретних ставок оподаткування, розрахунки ведуться за нормами, встановленими ч. 2 ст. 406 НК РФ.

Конкретна сума ставки може диференціюватися в залежності від:

  • кадастрової оцінки майна;
  • виду та його місцезнаходження;
  • призначення земель, де зведений майновий об'єкт.

У регіональних муніципалітетах РФ може бути застосоване обчислення ставки виходячи з інвентаризаційної оцінки майна.

Сума оподаткування розраховується як добуток підвищувального коефіцієнта на показник інвентаризаційної оцінки при наступних обставинах:

Оціночний інвентаризаційний показник

(з урахуванням всіх пайовиків об'єкта)

Оподаткування за ставке
До 300 тис. руб. 0,1 %
Від 300 тис. руб. до 500 тис. руб. Від 0,1 до 0,3%
Понад 500 тис. руб. Від 0,3 до 2%

Якщо в місцевих нормативних документах і розпорядженнях відсутні акти про встановлення ставок, обчислення виробляються від суми інвентаризаційної оцінки об'єктів майнових прав.

Відповідальність за заборгованість і порушення строків

Порушуючи Податкове Законодавство РФ, громадяни та юридичні особи можуть бути притягнуті до:

  • Фінансової відповідальності на підставі НК РФ – нарахування штрафів, пені та недоїмок (ст. 116 (ч. 2)119, 120, 122 НК РФ).
  • Адміністративному покаранню: натуральне стягнення належних сум, в тому числі і за судовими рішеннями шляхом відкриття виконавчого провадження з конфіскацією майна. У більшості випадків це стосується організацій, які не надають достовірних відомостей по ПДФО, що прирівнюється до порушення законодавства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 Кпап)
  • До кримінального переслідування: призначення судового покарання за злісне ухилення від своїх прямих обов'язків по сплаті зборів у державну скарбницю з відбуванням термінів у виправних установах, причому до відповідальності може залучатися тільки конкретний громадянин, керівник підприємства, або бухгалтерський працівник (ст. 198 КК РФ)

Право на пільги

Підставою для отримання пільгового майнового оподаткування є декларація, подана претендентом до інспекції по податках і зборах за місцем реєстрації фізичної або юридичної особи.

Повністю звільняються від збору податку:

  • Герої СРСР і Росії.
  • Повні кавалери орденів Слави.
  • Особи з фізичними вадами I і II категорії інвалідності.
  • Інвалідам з дитинства.
  • Учасники ВВВ та інших військових конфліктів.
  • Вільнонаймані службовці Російської армії і флоту.
  • Співробітники МВС, служб Держбезпеки.
  • Встановлені особи Урядовими указами по наданню соціальної допомоги.
  • Ліквідатори радіації, учасники ядерних досліджень і ін. особи, учасники розробок за держбезпеки країни.
  • По втраті єдиного годувальника сім'ї.
  • Громадяни пенсійного віку та прирівняні до них особи.

Та інші громадяни, встановлені Урядовими розпорядженнями федеральної або місцевої влади.

Всім громадянам надається майновий вирахування з податку на 1 об'єкт нерухомості, площею не більше 50 кв. м. на вибір: або звільнення від сплати збору за житлову площу в багатоквартирному будинку, або в заміському будівництві, або за паркувальне місце в гаражному кооперативі.

Громадяни мають право на звільнення від всієї належної до сплати суми податку на отримані доходи, від усіх угод купівлі-продажу майна, за умови, що володіння їм перевищує п'ятирічний термін.

Також громадянам надається пільга щодо сплати податків з сум, спрямованих для зведення житлових заміських будівель у розмірі не більше 600 тис. руб., на проведені видатки на придбання будматеріалів та ін видаткових операцій.

На відео про оплату податку на майно

Читай також: