Хто звільняється від сплати податку на майно?

Громадяни, які мають у своїй власності нерухомість, зобов'язані сплачувати за неї певні грошові кошти в регіональний бюджет. Однак тут виникає резонне питання, хто звільнений від сплати податку на майно в 2020 році.

Категорії платників

Для того щоб з'ясувати, яким категоріям громадян можуть бути надані пільги при сплаті податку, необхідно уточнити хто є платниками податків:

  • особи, які досягли повноліття і володіють нерухомості на праві власності;
  • ІП;
  • організації і підприємства;
  • громадяни, які є податковими резидентами РФ.

Відповідно від сплати податку звільняються всі громадяни, які не досягли 18 років. Можливість надання пільг передбачена на федеральному рівні. Всі податкові пільги поділяються на федеральні і місцеві.

Згідно з постановами НК РФ існують такі категорії громадян, які частково або повністю звільняються від податку на майно:

  • Герої РФ і СРСР;
  • кавалери ордена Слави усіх ступенів;
  • військові пенсіонери;
  • втратили годувальника сім'ї військовослужбовців;
  • ветерани бойових дій;
  • інваліди різних категорій;
  • громадяни, які постраждали при ліквідації наслідків аварій на атомних і ядерних об'єктах;
  • громадяни, які використовують майно для ведення професійної творчої діяльності або в якості культурного об'єкта;
  • особи, у яких у володінні є господарські будівлі, площа яких не перевищує 50 м. кв.;
  • пенсіонери.

Громадяни, зазначені у вищенаведеному списку, є пільговиками у всіх суб'єктах РФ.
Однак оскільки податок на майно відноситься до місцевих, на регіональному рівні також можуть бути встановлені свої пільги.

Основними місцевими пільговиками є багатодітні сім'ї та особи, що потребують підвищеної соціальної уваги.

Однак для уточнення категорій громадян, яким надаються пільги в конкретному регіоні, необхідно звернутися до податкового відділення або уточнити інформацію на електронних ресурсах.

Об'єкти

Основними об'єктами, по відношенню до яких може бути застосована пільга, є:

  • житлові приміщення;
  • приміщення і місця для стоянки особистого автотранспорту;
  • приміщення, використовувані для здійснення різноманітної творчої діяльності;
  • господарські будівлі, площа яких не перевищує 50 м. кв.

Пільга не може бути застосована відносно:

  • об'єктів, що використовуються для ведення підприємницької діяльності;
  • майна, кадастрова вартість якого перевищує 300 млн. рублів.

Закон

Право на отримання пільг різними категоріями населення регламентується главою 32 НК РФ, а також низкою нормативно-правових актів.

Хто звільнений від сплати податку на майно?

Від сплати майнового податку звільняються особи, які мають можливість документально підтвердити своє право на отримання пільги.

Юридичні особи

У чинному законодавстві для юридичних осіб також передбачені певні пільги при виплаті майнового податку.

На надання податку на пільгових умовах можуть розраховувати такі категорії юридичних осіб:

  • установи та організації, що займаються кримінально-виправної діяльністю;
  • організація релігійного характеру;
  • різні об'єднання інвалідів;
  • підприємства, статутний капітал яких повністю складається з вкладів, які внесли загальноросійські об'єднання інвалідів;
  • установи, майно яких належить громадським організаціям інвалідів;
  • підприємства, які спеціалізуються на виробництві лікарських препаратів;
  • організації, які здійснюють діяльність з ремонту автомобільних доріг і споруд, їх технічного обслуговування;
  • майно, що належить колегії адвокатів.

Детальну інформацію про категорії осіб, які мають право на повне або часткове звільнення від сплати майнового податку можна знайти в ст. 381 НК РФ.

Регіональні і федеральні пільги

Пільги поділяються на федеральні і місцеві. Федеральні закріплюються НК РФ і не можуть бути змінені владою суб'єкта РФ. Регіональні встановлюються муніципалітетом як додаток до федеральним.
Пільги можуть надавати громадянину повне або часткове звільнення від сплати податку.

Додатково людині може бути доступно надання встановлених законом податкових вирахувань.

Порядок оформлення

У 2020 році пільги надаються громадянам лише по одному об'єкту нерухомості кожного виду. Якщо у людини у власності є кілька квартир або гаражів, він має право самостійно вибрати, який з об'єктів він буде платити податок на пільгових умовах.

Для отримання пільги громадянину потрібно у термін до 1 листопада подати до податкової служби заяву і документи, що підтверджують законність його прав на отримання пільги.

У цьому випадку податок буде нараховуватися на більш вигідних для людини умовах з наступного податкового періоду.

Однак звернутися у відділення ФНП з метою отримання податкового послаблення громадянин має право в будь-який зручний для нього час, т. к. пільгування населення носить изъявительный характер. Звертатися з даного питання можна в будь-яке відділення ФНС.

Заява

Заява заповнюється за встановленою законом формі. У ньому потрібно вказати на яких правах громадянин просить надати йому можливість виплати податку на пільгових умовах.

Бланк заяви на отримання пільги з податку на майно,

зразок заяви на отримання пільги з податку на майно.

Документи

Зміна у списку необхідної для надання в податковий орган документації змінюється досить часто, однак основні пункти незмінні.

Основними документами є:

  • оригінал заяви;
  • документи, які підтверджують законність права отримання пільги громадянином;
  • пенсійне посвідчення при його наявності;
  • документи, що підтверджують проходження громадянином військової служби;
  • свідоцтва про шлюб і народження дитини, якщо на отримання пільги претендують родини військовослужбовців;
  • будь-які інші докази законності прав на одержання пільги.

Для уточнення додаткового пакету документів необхідного для надання в кожному конкретному регіоні повинен звернутися в місцевий податковий орган або уточнити інформацію на електронних ресурсах.

Податковий відрахування як вид пільги

При визначенні податкової бази по кадастрової вартості на законодавчому рівні передбачена можливість застосування податкового вирахування. Він виражається у зменшенні бази по податку на встановлений податковим кодексом розмір.

При розрахунку сума виплати по кадастрової вартості площа об'єкта нерухомості підлягає зменшенню на:

  • 10 м. кв. для кімнати;
  • 20 м. кв. для квартири;
  • 50 м. кв. для житлового будинку;
  • 1 млн. рублів для комплексу нерухомості.

Влада регіону мають право самостійно встановлювати розміри податкових відрахувань в рамках федерального законодавства. Також у праві влади суб'єкта РФ регулювати ставку по податку та інші нюанси розрахунку та виплати майнового податку.

На відео про податкові пільги

Читай також: