Хто звільнений від податку на майно фізичних осіб?

Велика частина громадян, у яких у власності є зареєстрована нерухомість, зобов'язуються виплачувати на нього майновий податок. Однак деякі групи осіб звільняються від оподаткування. Так що корисно ознайомитися з переліком тих, хто звільнений від податку на майно фізичних осіб.

Платники податків

Серед платників податків, що обкладаються податком на нерухомість, виділяють:

  • всіх громадян Російської Федерації, які досягли повноліття і є власниками нерухомого майна;
  • російських громадян, що володіють постійною пропискою на території РФ.

Природно, до тих, хто не оплачує майновий податок, відносять осіб, які не досягли повноліття. Але як тільки їм виповниться 18 років, ця пільги припинить свою дію.

Об'єкти оподаткування

До таких об'єктів на підставі НК РФ ставляться:

  • будинки і житлові об'єкти, не важливо, до якої категорії відноситься земельна ділянка під будинком, навіть якщо земля має дозволене використання під ЛПХ або для ведення садівничої і огороднической діяльності, але будинок має в найменуванні «житлове будова», такі приміщення відносяться до оподатковуваних об'єктів;
  • квартири та кімнати, при цьому спільне майно багатоквартирного будинку внеском не оподатковується;
  • інші приміщення, а також гаражі, машино-місця, нерухомі комплекси і незакінчені будівництвом будівлі.

Правове регулювання

Певним категоріям громадян надають право на отримання пільг майнового податку.

Це дозволить на пільгових підстави оплатити тільки її частину або отримати повне звільнення (п. 1 ст. 56, ст. 372 Податкового Кодексу Російської Федерації).

Звільнення від податку на майно фізичних осіб

Майновий податок на нерухомість фізосіб вважається місцевим податком (п. 2 ст. 15 Податкового Кодексу Російської Федерації). Він визначається НК РФ і нормативами муніципалітету.

Тому і пільги по податках на нерухому власність встановлює як Податковий Кодекс, так і регіональні законопроекти.

Федеральні і регіональні пільги

Для певних категорій російських громадян на федеральному рівні передбачаються податкові пільги на нерухомість.

Пільговики мають право не платити майновий податковий збір, проте тільки по одному об'єкту кожного типу (п. 3, 4 ст. 407 Податкового Кодексу Російської Федерації).

Що ж стосується регіональних пільг, то місцевий муніципалітет має право:

  • додати в перелік пільговиків нові позиції;
  • встановлювати умови надання знижки громадянам, що не є пільговиками за Податковим Кодексом (наприклад, знизити величину податку на 60% малозабезпеченим);
  • зменшити ставку податку для деяких груп громадян або для об'єктів нерухомого майна.

В залежності від якості життя в області та фінансового стану громадян місцеві влади можуть збільшити список пільговиків або взагалі не уявити додаткових пільгових умов.

Пенсіонери

Підлягають звільненню від майнового податку пенсіонери, які володіють лише однією квартирою, гаражем і дачею.

Якщо у фізичної особи є кілька оподатковуваних об'єктів одного типу, тоді пільга може бути використана лише до одного з них. Власник сам визначає, до якого саме нерухомого майна застосувати пільгу.

Багатодітні сім'ї

Багатодітні сім'ї в 2020 році мають можливість скористатися 100%-вою пільгою по майновому збору в Нижньому Новгороді, Новосибірську, Рязані і Краснодарському краї, встановленої нормативами місцевих органів влади. У Саратові дозволена знижка у розмірі 50% від розміру податку, обов'язкового до сплати.

Рязанські влади в якості соціальної підтримки законодавчо закріпили пільгу за майновим збору не тільки для багатодітних, але і взагалі для сімей з дітьми до 24 років.

Інваліди

Основні пільгові умови для фізичних осіб по податку на майно встановлюють стаття 399 і стаття 407 НК Росії. Ставка податку на нерухомість визначається сумарною вартістю житлоплощі.

Інвалід повинен бути власником нерухомого майна, а сам об'єкт оподаткування не використовується в підприємницьких цілях.

Інші категорії

Список основних груп осіб, що володіють повними пільгами у відповідності зі ст. № 407 ПК:

  • учасники ВІЙНИ, колишні партизани і ветерани бойових дій;
  • герої Радянського Союзу, РФ, а також мають Орден Слави;
  • інваліди з дитинства, першої і другої групи;
  • жертви катастрофи в Чорнобилі, аварії на ПО «Маяк» (1957 рік), ядерних випробувань в Семипалатинську;
  • особи, постраждалі від ядерних установок, і отримали в результаті інвалідність;
  • військовослужбовці, які звільнені зі служби з поважних причин при її загальної тривалості понад 20 років;
  • сім'ї військовослужбовців при втраті годувальника;
  • дружини і батьки службовців, які проходили військову або цивільну службу і загиблих при виконанні службового обов'язку;
  • особи, які здійснюють творчу діяльність в сфері мистецтва і саме для неї використовують свої об'єкти власності, наприклад, комерційні бібліотеки, виставки, арт-галереї;
  • 100%-вою пільгою можуть скористатися власники невеликих об'єктів, сумарною площею не більше 50 м2, якщо ці будівлі знаходяться на землі з категорією ІЖС, ЛПХ, для дачного будівництва, садівництва або городництва.

Майновий об'єкт пільговика повинен коштувати не дорожче 300 млн. рублів. Для елітної нерухомості пільги не діють, навіть якщо особа належить до однієї з перерахованих груп пільговиків.

Якщо особа підпадає відразу під кілька груп, звільнених від оплати внеску, то право не платити податок в повній сумі збережеться тільки щодо однієї одиниці майна.

Порядок оформлення

Для отримання податкової пільги потрібно зробити наступне:

  1. Скласти заяву, що містить прохання про надання пільгових умов. Звільниться від податкових виплат можна тільки на добровільній основі. Податкові держоргани нададуть цю можливість лише після рішення власника власності скористатися своїм правом.
  2. Оформити певний пакет документів. Вони додаються разом з копіями до заяви.
  3. Надіслати письмовий запит на надання пільги у ФНС. Громадянину потрібно звернутися або в регіональний відділ, або в організацію за місцем власної прописки.

Після цього залишиться тільки чекати результату. Якщо після перевірки наданих паперів не виникне питань, тоді вони перестануть приходити. В противному разі треба буде ще раз відвідати ФНС.

Необхідні документи

Перелік необхідних документів може змінюватися в залежності від категорії власника. Зазвичай необхідно мати на руках:

  • паспорт;
  • документ, який може підтвердити право на володіння тією або іншою власністю;
  • пенсійне посвідчення (якщо громадянин на пенсії);
  • військовий квиток (чоловіками надається в обов'язковому порядку);
  • свідоцтво про одруження/народження дитини (для сімей військовослужбовців);
  • довідка, що підтверджує наявність групи інвалідності;
  • будь-які інші докази, що вказують на належність до пільгової групі.

Зразок заяви на отримання пільги з податку на майно,

бланк заяви на отримання пільги з податку на майно.

У підсумку, отримати звільнення від податку на майно фізичних осіб досить просто. Єдине, треба про регіональні пільги краще дізнаватися в кожному місті РФ окремо. Не виключено, що замість повного звільнення тільки знизять величину податку.

На відео про податок на майно фізичних осіб

Читай також: