Хто здає податкову декларацію 3-НДФЛ?

Якщо у громадянина є офіційне робоче місце, тоді вирішенням питань щодо розрахунку та нарахування прибуткового податку займаються працівники бухгалтерії фірми роботодавця.

У разі отримання доходів за межами підприємства, тоді він сам повинен заповнити декларацію за формою 3-НДФЛ і внести відповідні виплати. Такий же документ оформляється при бажанні отримати податкове вирахування

Що це таке?

Довідка 3-ПДФО є різновидом податкової декларації з ПДФО, що надається в податковий орган по місцю проживання особи.

Через нього надається можливість робити звіт перед ИФНС:

  • про власні доходи за період, раніше неподвергающиеся декларацією і оподаткуванню;
  • про власних витратах на покупку житла, навчання, курсу лікування, операції з цінними документами, що дають можливість отримати вирахування з податків.

Нотаріуси та адвокати, ІП, самостійно звітують про доходи, також зобов'язані заповнити 3-ПДФО.

Вимоги закону

Питання про те, хто здає 3-ПДФО в податкові органи, регулюється:

  • п. 1 ст. 227 НК РФ;
  • п. 1 ст. 227.1 НК РФ;
  • п. 1 ст. 228 НК РФ.

Слід звернути увагу на те, що нещодавно в законодавстві були зроблені поправки. Так, подання декларації з ПДФО не потрібно, поки не втримали податок. Тепер фізична особа може перерахувати податок після отримання від податкового органу повідомлення і квитанції.

Дані документи формуються на підставі відомостей, отриманих від податкового агента у вигляді декларації за формою 3-НДФЛ.

Хто здає 3-ПДФО?

У Податковому Кодексі Російської Федерації чітко визначається перелік платників, хто повинен складати 3-ПДФО в ИФНС в 2020 р.

В даний коло осіб входять:

  • громадяни, які декларують власні додаткові доходи, а ще претендують на отримання податкового вирахування з ПДФО для індивідуальних підприємців, юристів, що займаються приватною практикою;
  • громадяни, які самовільно заявляють в податкові органи розмір власних доходів і оплачують необхідні збори;
  • фірми, які відповідають за виплату прибуткового податку з заробітної плати власних працівників і отримання податкових вирахувань перед ИФНС.

В перших 2-ух випадках суб'єктами заповнюються документи самостійно, а в третьому – рішення цього питання покладено на бухгалтерський відділ фірми.

Юридичні особи

Юр. особи не повинні надавати в податкові органи декларації безпосередньо за власні прибутки, так як їх законодавство не обкладає ПДФО. В цій ситуації на стандартні, професійні, майнові і соціальні податкові відрахування фірмам теж не варто сподіватися.

Але в рамках будь-якої організації трудиться великий за розмірами штат найманих працівників. Їх заробітні плати декларує бухгалтерія роботодавця і заносить в довідку за формою 2-ПДФО.

Однак кожен працівник може розраховувати на надання одного з видів податкових вирахувань з ПДФО, в тому числі:

  1. Стандартний. Зачіпає групи громадян, які мають статус пільговиків.
  2. Професійний. На нього можуть сподіватися індивідуальні підприємці, юристи, які займаються приватною практикою, наукові діячі.
  3. Майновий. Надаються суб'єктам, які в рамках податкового періоду купили житлову нерухому власність.
  4. Соціальний. Надає можливість повернути частину ПДФО громадянам, які мають протягом звітного року витрати на навчання, курсу лікування або благодійності.
  5. Інвестиційний. Можуть на нього сподіватися громадяни, які здійснюють операції з цінними паперами, при цьому їх розмір визначають, вираховуючи з величини отриманого доходу, понесених витрат або сума вкладених інвестицій.

Якщо працівник відповідає одній з цих категорій, тоді він зобов'язаний скласти заяву і надати підтверджуючі документи бухгалтерський відділ власного роботодавця. Наступне за тим оформлення довідки 3-ПДФО відбувається без його участі.

Фізичні особи

Заповнення довідки за формою 3-НДФЛ фізичними особами здійснюється від свого обличчя. Так вони можуть заявити до податкової служби про отримані доходи, а також отримати право на надання їм податкового вирахування.

Громадяни зобов'язані надати декларацію в тій ситуації, якщо вони належать до однієї з категорій:

  • громадяни, які не мають статус податкових агентів за грошовими коштами, які надходять з орендними договорами, договорами підряду, а ще від подання яких робіт і послуг фіз. особам;
  • власники квартир, заміських будинків, автотранспорту або іншої власності, реалізували його в звітному році та отримали з цього доходу;
  • резиденти Російської Федерації, які мали протягом звітного періоду притоки грошових доходів з джерел, що розташовані за межами держави;
  • беруть участь у конкурсах та лотереях, які отримали грошові призи;
  • спадкоємці, які отримали завдяки наявним у них правами певний дохід (який не пов'язаний з основною успадковується власністю).

У статті наводиться і пункт «інші додаткові доходи». У ньому мається на увазі, що фізична особа має заповнити довідку за формою 3-НДФЛ, якщо воно в рамках податкового періоду отримало інші види доходів в різних формах, і ці кошти раніше не декларували. У якості винятків виділяють подарунки, зібрані від членів сім'ї.

Індивідуальні підприємці

Надання довідок за формою 3-НДФЛ особами, оформили ІП, проводиться у двох ситуаціях:

  • якщо вони планують задекларувати власний доход або одержати право на повернення частини ПДФО;
  • якщо у них є штат найманих працівників, котрі звертаються до них з проханням щодо оформлення вирахування з податків.

Підприємці часто користуються допомогою приходить бухгалтера – він і зобов'язаний займатися питаннями, які стосуються повернення частини прибуткового податку співробітникам.

Загалом оформлення документів торкнеться всіх власником компаній, які діють на правах індивідуального підприємця, так як це єдиний варіант декларації власних доходів. До такої категорії належать нотаріуси та адвокати, які займаються приватною практикою.

Строки подання податкової декларації

У відповідності зі ст. 229 НКРФ, для представлення власних доходів платник податків зобов'язується надати звіт, складений за формою 3-НДФЛ, у відділ ИФНС не пізніше 30 квітня наступного за звітним періодом року.

Можна через інтернет?

Здача декларації за допомогою мережі Інтернет можлива:

  • через спеціального уповноваженого оператора зв'язку;
  • через особистий кабінет користувача на офіційному вебсайті ИФНС РФ.

Для здачі декларації за допомогою оператора зв'язку необхідно скласти договір і внести оплату відповідної послуги.

Якщо ж говорити про особистому кабінеті на сайті, то справа там йде ще простіше. Щоб зареєстрований платник податків зміг здати через нього звіт, тоді достатньо надати в податкову інспекцію повідомлення про використання особистого кабінету на офіційному сайті ФНС.

Це дозволяється зробити прямо в особистому кабінеті (потрібна посилена некваліфікована електронний підпис), або шляхом надання повідомлення в письмовій формі у відділення ФНС.

На відео про обов'язки по здачі 3-ПДФО

Читай також: