Хто встановлює ставку податку на майно?

Майновий податок-обов'язковий для сплати всім організаціям, у власності яких є рухоме або нерухоме майно. Податок є регіональним, тому адміністрація суб'єктів РФ вправі вносити в нього певні зміни.

Обов'язок по сплаті податку

Згідно з чинним законодавством в 2020 році майновий податок обов'язковий до сплати для всіх фірм і організацій, у власності яких є майно, яким вони володіють на праві власності або безоплатного довготривалого користування.

Також платниками податків даного податку є:

  • підприємці та організації, що мають російське громадянство;
  • закордонні фірми, які здійснюють діяльність на території РФ мають постійне представництво на території країни і володіють певними видами майна.

Податком обкладаються наступні види об'єктів розташованих на території муніципальних утворень, а також міст федерального значення:

  • житлові будинки, приміщення, квартири або кімнати, призначені для житла;
  • гаражні кооперативи;
  • незавершені об'єкти будівництва;
  • комплекси нерухомого майна;
  • інші будови будівлі, споруди і приміщення.

Звільняються від сплати податку в 2020 році такі категорії юридичних осіб:

  • організації і фірми перекладені на сплату ЕНВД;
  • юридичні особи, які застосовують УСН;
  • суб'єкти малого бізнесу, ІП та організації, які застосовують ЕСХН незалежно від складу майна, яке знаходиться у їх володінні.

Однак у деяких випадках організації та підприємці, які застосовують УСН і ЕНВД, зобов'язані сплачувати майновий податок:

  • якщо у даної категорії громадян є у власності приміщення і житлові будинки, які не перебувають на балансі основних засобів підприємства;
  • наявність у володінні ЮО торгового або адміністративно-ділового центру чи володіння приміщеннями в них;
  • знаходження у власності нежитлових приміщень, призначених та фактично використовуються під офіси, торгові точки, громадське харчування та побутове обслуговування.

При цьому податок буде стягуватися з кадастрової вартості майна. Уточнити цей показник є можливість на сайті Росреестра.

Законодавча база

Законодавчо права стягнення державою майнового податку регламентується главою 30 НК РФ.

Об'єктами оподаткування є:

  • об'єкти, що відносяться до природних фондів;
  • цивільні суду, криголамні кораблі і об'єкти космічної галузі;
  • друга група амортизації;
  • майно Міністерства оборони.

Слід також враховувати, що податок на майно відносяться до регіональним державним зборам. Всі кошти, отримані від його сплати, перераховуються в бюджет місцевих муніципальних утворень міст федерального значення.

Влада регіону має право регулювати особливості стягнення податку і самостійно встановлювати категорії громадян і організацій, яким передбачені пільги по даному питанню.

Ставка податку на майно

Ставка майнового податку встановлюється різними Федеральними законами і податковим кодексом, а також нормативно-правовими актами регіонів.

Оплата податку обов'язковою для юридичних осіб, які мають на балансі підприємства об'єкти, що оподатковуються включаючи рухоме і нерухоме майно.

Для правильності розрахунку податку на майно, а також пільг і ставок по ньому, слід періодично уточнювати значення деяких показників у відповідних нормативно-правових документах.

Гранична ставка податку на майно встановлена законом і становить 2,2% за винятком деяких особливих ситуацій. Якщо в суб'єкті РФ відсутній закон, що затверджує розмір виплати, податкова ставка на майно організацій буде регулюватися 30 головою стаття 380 НК РФ.

Також розмір ставки залежить від регіону, основну кількість яких встановило її максимально можливе значення. Лише у двох регіонах діє зменшена ставка:

  • Республіка Крим, де ставка встановлена в 1% для всіх категорій юридичних осіб крім сільськогосподарських підприємств, для яких ставка знижена до 0,5%. Єдиною умовою для подібних підприємств є наявність мінімальні частки реалізації продукції не менше 70%.Місто федерального значення Севастополь. Тут також діє знижена ставка в 1% для всіх юридичних осіб, а також для деяких підприємств. Тут ставка знижена до 0,1 і 0,5%.

На регіональному рівні також встановлюються закони стосуються виплати, якщо людина при розрахунку суми податку використовує кадастрову вартість. Тут також законодавчо встановлена максимальна податкова ставка. Для міста федерального значення Москва вона є 2%.

У багатьох суб'єктах РФ при розрахунку сума податку з кадастру застосовується знижена ставка.

Для фізичних осіб

Для фізичних осіб розрахунок може бути здійснений за двома схемами в залежності від виду майна.

Якщо громадянин володіє певною частиною власності, формула розрахунку податку для нього буде складатися з твору наступних показників:

  • ціна майна на початок року;
  • розмір податкової ставки;
  • величина частки власності.

Якщо податок обчислюється із загальної вартості майна, потрібно скласти наступні значення:

  • вартість майна в інвентаризаційному плані;
  • ставка податку;
  • кількість громадян, які мають часткову власність у цьому майні.

Для юридичних осіб

Для розрахунку ставки податку на майно для юридичних осіб потрібно дізнатися значення наступних показників:

  • кадастрова ціна нерухомості;
  • встановлена чинними нормами ставка;

Хто встановлює?

Податок на майно і ставка по ньому встановлюються різними федеральними законами і Податковим кодексом РФ.

Хто може застосовувати знижені ставки?

Знижені ставки з податку можуть бути встановлені в деяких регіонах і містах федерального значення. Рішення про зниження ставки майнового податку приймає адміністрація суб'єкта РФ.

Право на пільги

Пільги для платників податків поділяються на два види:

  • федеральні, які встановлюються податковим кодексом і діють на території всієї країни;
  • додаткові, які встановлюються адміністрацією регіону.

До федеральним відносять:

  • Майнові пільги, відповідно до яких від сплати податку звільняються організації, трудящі в Сколково, дохід яких не перевищує 300000000 руб.
  • Об'єкти, які володіють високим класом енергоефективності.
  • Пільги для майна кримінально-виконавчої системи покарань.
  • Релігійні спільноти. У цю категорію можна віднести споруди та будівлі, що використовуються для здійснення богослужінь і зборів релігійної громади, а також інших релігійних актів.
  • Пільги для майна організацій, які виробляють лікарські засоби.
  • Пільги для спільноти інвалідів.

Від оподаткування звільняються особи, у власності яких знаходиться таке майно:

  • об'єкти історичного і культурного значення;
  • об'єкти, у яких зберігаються радіоактивні відходи та матеріали;
  • кораблі і криголами;
  • об'єкти космічної галузі;
  • майно колегії адвокатів.

На регіональному рівні надаються такі види пільг:

  • повне звільнення від сплати різновиди відрахувань у бюджет;
  • звільнення від сплати майнового податку для деяких категорій платників податків щодо майна, що застосовується в установлених законом цілях;
  • зниження розміру виплат для певної категорії громадян;
  • зниження податкової ставки.

На відео про розмір податку на майно

Читай також: