Хто є платником податку на землю?

Земельний податок в Росії був введений в 2004 році, і з того часу як громадяни, так і організації, повинні регулярно відраховувати в місцеві бюджети установлені суми зборів.

Фізичні особи сплачують податок після отримання спеціального повідомлення. Підприємства ж зобов'язані самостійно здійснювати підрахунок, заповнення та подання декларації, сплату належної суми у місцеву казну.

Загальні положення

Податок на землю є одним із видів місцевих податків. Загальні положення його сплати встановлені НК РФ, але при цьому за муніципальними органами закріплено право вносити свої корективи в певні положення.

Зокрема, ставка податку, що діє в межах певного регіону, встановлюється на місцевому рівні. При цьому її величина не може перевищувати ліміт, передбачений нормами ПК (зокрема, 194-ї статті).

Місцева влада також встановлюють, які пільги можуть мати платники земельного податку, визначають порядок їх застосування.

Муніципальні органи таких міст, як Москва, Санкт-Петербург і Севастополь, наділені правом порядок і строки перерахування коштів у держскарбниці, належних за використання земельних ділянок, самостійно.

Законодавче регулювання

Основні питання, що стосуються земельного податку, регламентуються Податковим кодексом:

  • ст. 31 визначає правила і норми, що мають відношення до даного податку;
  • ст. 394 вказує на ліміт ставок податку;
  • ст. 388 визначає, хто платить земельний податок.

Крім НК РФ, величезну роль відіграють нормативно-законодавчі акти, прийняті на місцевому рівні.

Хто платить земельний податок?

До числа тих, хто повинен платити податок на землю, 388-я стаття ПК відносить:

  • юридичних осіб;
  • керуючі компанії (коли мова йде про землі, що входять до складу ПІФ);
  • фізичних осіб, включаючи ІП.

Поряд з російськими особами, обов'язок по сплаті податку несуть іноземні громадяни і компанії, якщо використовувана ними земля знаходиться на території Росії.

Платник податку повинен в обов'язковому порядку мати право власності, користування земельною ділянкою або довічного успадкування.

Фізичні особи

Для звичайних громадян обов'язок за розрахунком підлягає сплаті суми бере на себе ФНС, співробітники якої надсилають заповнений за всіма правилами платіжний документ. Людині залишається тільки сплатити належну суму, що можна зробити в банківському відділенні, через термінал або за допомогою спеціальних інтернет-сервісів.

Кожен бажаючий може перевірити належну до сплати суму, якщо в силу якихось обставин йому не прийшла платіжка, за персональним номером платника податків на сайті податкової.

Юридичні особи

На юросіб лежить набагато більша відповідальність: всі розрахунки та заповнення платіжних документів вони повинні здійснювати самостійно. При цьому вносити дані необхідно гранично уважно і акуратно, щоб не знадобилося згодом переробляти ту ж роботу.

Оплата земельного податку повинна проводитися незалежно від того, яка система оподаткування обрано юрособою.

ІП

Індивідуальний підприємець одночасно є фізичною та юридичною особою, відповідно, принцип розрахунку земельного податку обирається в залежності від того, в яких цілях використовується територія: підприємницьких або персональних.

Розмір

Згідно з нормами податкового законодавства виділяють два розміру ставок земельного податку: 0,3% і 1,5% від вартості ділянки, зазначеної в кадастрі. Застосування ставки залежить від того, до якої категорії належить земля і яке її призначення.

Ставка в розмірі 0,3% використовується у відношенні наступних земель:

  • мають сільськогосподарське призначення;
  • призначених для ведення особистого підсобного господарства, городництва та садівництва;
  • належать до житлового фонду та інженерної інфраструктури;
  • використовуються службами безпеки, митниці, а також оборони держави.

У всіх інших випадках сплата податку за земельні ділянки повинна проводитися з розрахунку 1,5% від зазначеної в кадастрі їх вартості.

Чи є пільги?

Детальний перелік пільг і порядок їх застосування в конкретному регіоні встановлюється місцевою владою.

Серед фізичних осіб як пільговиків найчастіше обираються пенсіонери, а також матері/батьки, що відносяться до категорії багатодітних.

Хто звільняється?

Норми федерального законодавства передбачають можливість повного звільнення від сплати на землю ряду фізичних і юридичних осіб.

До числа останніх відносяться:

  • установи з організаціями, що входять в кримінально-виконавчу систему;
  • підприємства, на території земельних ділянок яких проходять державні автодороги загального користування;
  • організації, провідні релігійну діяльність;
  • суспільства і організації, що складаються з інвалідів або в якості засновників яких виступають інваліди;
  • організації, що займаються народними художніми промислами (податок не сплачується лише за території, що використовуються в інтересах розвитку і підтримки локальної культури);
  • компанії, що ведуть діяльність в особливих економічних зонах;
  • підприємства суднобудування, що працюють в межах промислово-виробничих економічних зон;
  • керуючі компанії в комплексі «Сколково».

Повне звільнення від сплати цього податку мають аборигенів Крайньої Півночі, які використовують земельні ділянки з метою збереження і розвитку своєї національної культури і традицій.

Крім цього, 100-відсоткова пільга по земельному податку станом на 2020 рік надається:

  • Героям Радянського Союзу і РФ;
  • кавалерам ордена Слави;
  • інвалідам і ветеранам бойових дій;
  • інвалідам I-II груп, а також інвалідам дитинства за умови визнання факту інвалідності до 2014 року;
  • чорнобильцям і прирівняним до них категоріям осіб;
  • безпосереднім учасникам ядерних випробувань, а також тим, хто в результаті цих випробувань заробив променеву хворобу.

Пенсіонери

На федеральному рівні пенсіонери не звільняються від сплати земельного податку, однак, за рішенням місцевих органів влади, така пільга може бути надана.

Способи та строки внесення коштів

Оплата земельного податку може здійснюватися кількома способами, що передбачають готівковий і безготівковий розрахунок. Ті, хто воліють традиційні варіанти розрахунків з державою, можуть використовувати квитанції, вносячи кошти через банківські відділення.

У той же час громадянам пропонуються і більш зручні онлайн-способи сплати податку через різні інтернет-сервіси, один з яких представлений безпосередньо на сайті ФНС.

Строки перерахування коштів у держскарбниці по земельному податку розрізняються для фізичних та юридичних осіб. Так, громадяни зобов'язані оплачувати податок до початку листопада наступного за звітним року. За рішенням місцевих органів влади цей термін може бути дещо зміщений, однак лише в бік збільшення.

Організаціям і підприємствам слід розраховуватися з цього податку до закінчення лютого наступного року. Крім того, місцеві влади можуть передбачити необхідність сплати авансових платежів. Вони перераховуються щоквартально, не пізніше 28-го числа місяця, наступного за закінченням кварталу.

На відео про ставку земельного податку

Читай також: