Хто платить податок на майно за квартиру?

Після отримання права власності на квартиру власник зобов'язаний щорічно виробляти до державного бюджету відрахування з податку на нерухомість. Раніше за податковим законодавством основою для обчислення величини такого внеску служила інвентаризаційна вартість об'єкта.

Проте відбулися зміни, і з 2015 року розрахунок у більшості регіонів ведеться виходячи з кадастрової вартості нерухомості. А вона в деяких ситуаціях може бути істотно вище інвентаризаційної. Кадастрова вартість житла визначається фахівцями на замовлення від влади.

У зв'язку з переходом до розрахунків з кадастрової вартості від розрахунків з інвентаризаційної використовується понижуючий коефіцієнт. Він здатний знизити розмір відрахувань.

Що потрібно знати?

В окремих регіонах на даний момент розрахунок податку на квартиру все ще ведеться з інвентаризаційної вартості. Це пов'язано з тим, що в тих місцях ще не була проведена кадастрова оцінка нерухомого майна.

Однак передбачається, що до 2020 року всі роботи по даному напрямку будуть завершені.

Законодавча база

401 стаття Податкового кодексу РФ містить перелік об'єктів, які підпадають під оподаткування в 2020 році. До них відносяться:

  • квартири або кімнати в квартирах;
  • будинки на присадибних ділянках;
  • приватні будинки.

Відповідно до положень податкового законодавства, власники квартир у багатоквартирних будинках повинні робити відрахування тільки за житлоплощу, а не за загальнобудинкові майно.

Якщо власнику належить і будинок, і земля, на якій він знаходиться, то під оподаткування потрапляють обидва цих об'єкта.

Податок на майно на квартиру

В області оподаткування майна постійно відбуваються зміни. Законодавці передбачають, що до 2020 року всі платники податків в РФ стануть сплачувати податки у відповідності з новими правилами.

При простроченні платежу або порушення строків оплати до порушника буде застосовано штраф, що становить 20% від величини заборгованості.

Також за кожен день прострочення додатково будуть нараховані пені.

Фізичних осіб

За законом фізичні особи ‒ власники квартир податок на майно не розраховують самостійно. За них ці функції виконують податкові інспектори.

Щорічно фізичні особи отримують поштою повідомлення про необхідність сплати внесків. В цих документах містяться відомості про строки виплати і суми. Разом з повідомленням власник зазвичай отримує квитанцію, що містить реквізити платежу.

Однак якщо фізична особа з якихось причин не отримує квитанцію, це не звільняє його від сплати податку.

Відомості про суму платежу можна отримати безпосередньо в ФНС або на сайті Податкової інспекції. Також заборгованість можна перевірити з допомогою сервісу Державних послуг, або скориставшись іншими способами.

Юридичних осіб

Юридичні особи зобов'язані самостійно здійснювати розрахунок суми податку на нерухоме майно. Як правило, це завдання покладається на бухгалтерії організацій.

Для того щоб дещо спростити розрахунки, можна скористатися безкоштовним сервісом, розміщеним на сайті ФНС. Доведеться відповісти на кілька запитань про нерухомість, і система в підсумку сама розрахує і виведе на екран сума податку, визначену на підставі вихідних даних.

Приватизовану

Після процедури приватизації квартири власник зобов'язаний щорічно сплачувати за неї податок, щоб уникнути застосування до нього штрафних санкцій.

У цьому випадку діють ті ж правила оподаткування, зазначені в Податковому кодексі РФ. При продажу приватизованої квартири громадянин може скористатися пільгами для зменшення суми виплат ‒ майновим вирахуванням, або взаємозаліком.

Платить пенсіонер?

Для багатьох осіб пенсійного віку актуальне питання, чи сплачує пенсіонер податок на квартиру?

Майно звільняється від оподаткування в тому випадку, якщо воно:

  • знаходиться у власності пенсіонера;
  • не експлуатується ним для здійснення підприємницької діяльності.

Дана податкова пільга поширюється у відношенні квартир, кімнат, жилих будинків і деяких інших видів нерухомості.

При даруванні родичу

Якщо квартира була отримана людиною у власність в результаті дарування і перебувала у володінні менше 5 років, то при її продажі необхідно заплатити податок до бюджету в розмірі 13% від договірної або зниженою кадастрової вартості.

При купівлі або продажу

При продажу квартир, які перебували у власності менше 3 років і були куплені до кінця 2015 року власники зобов'язані сплатити податок у розмірі 13%. Датою початку володіння квартирою вважається кількість, проставленное в Свідоцтво про право власності.

Такий же внесок зобов'язані внести власники, які отримали квартиру з початку 2016 року і володіють нею менше 5 років.

При розрахунку податку ставка 13% множиться на договірну вартість об'єкта, або кадастрову, помножену додатково на понижуючий коефіцієнт 0,7.

Також місцеві влади можуть вводити додаткові пільги з оподаткування нерухомості в конкретному регіоні.

Розмір

Розрахунок величини податку (Н) проводиться за формулою:

Н = кадастрова вартість × податкова ставка. До 2020 року при розрахунку суми враховується понижуючий коефіцієнт.

При застосуванні пільг на частину нерухомості податок не нараховується.

Під оподаткування не потрапляють:

  • 50 кв. м будинку ІЖС;
  • 20 кв. м квартири;
  • 10 кв. м кімнати.

Ставка

Оскільки величина податкової ставки може відрізнятися в залежності від регіону, потрібно уточнити її розмір на офіційному сайті ИФНС.

Закон встановлює тільки її граничний розмір, що становить 0,1% від вартості об'єкта.

Розрахунок суми

Сума податку, розрахована за інвентаризаційної і кадастрової вартості, сильно розрізняється. Це пов'язано з тим, що при розрахунку інвентаризаційної вартості враховується вік, стан об'єкта і вартість його матеріалів. В результаті цей параметр може виявитися істотно нижче ринкової вартості нерухомості.

Кадастрова вартість додатково враховує місцезнаходження об'єкта, інфраструктуру біля нього, наявність парковок, охорони будинки та інші критерії.

В результаті вона виявляється максимально наближеною до ринкової ціни. Кадастрова вартість оновлюється 1 раз в 5 років.

Порядок і строки сплати

Згідно із законодавством, податковим періодом в даному випадку виступає календарний рік. Внести оплату внеску власникам потрібно до 1 грудня.

Для того щоб перевірити, правильно чи в Податковій інспекції розрахували суму до оплати, необхідно:

  • Уточнити місцеву податкову ставку у відділенні ФНС.
  • З'ясувати кадастрову вартість об'єкта на офіційному сайті Росреестра або шляхом подачі заяви з запитом в цю інстанцію.
  • Перемножити зазначені величини.

Пільги

Згідно з податковим законодавством, всі власники зобов'язані щорічно сплачувати податки. Однак окремі категорії власників об'єктів нерухомості все ж звільнені від цього обов'язку.

До таким об'єктів належать:

  • музичні студії;
  • художні галереї;
  • приватні галереї та музеї.

Навіть якщо дані об'єкти розташовані в приватних будинках, їх власники звільняються від необхідності оплати податку.

Деякі категорії власників можуть скористатися пільгами при оплаті внесків. До них відносяться:

  • ветерани бойових дій;
  • пенсіонери;
  • військовослужбовці зі стажем більше 20 років і члени їх сімей;
  • особи зі званням героя Радянського Союзу чи Росії;
  • інші категорії громадян, що входять в перелік, викладений у ст. 407 НК РФ.

Також пільги по сплаті податку на майно можуть бути передбачені місцевими владами в окремих регіонах.

На відео про податок на майно

Читай також: