Хто платить пені з податку на майно?

Обов'язком усіх громадян і компаній, що володіють майном, яке оподатковується, є своєчасна його сплата до держскарбниці. Державна податкова служба здійснює суворий облік осіб, які є платниками податку, контролює правильність його нарахування і дотримання строків внесення платежів.

За прострочення сплати майнового податку нормами НК РФ передбачено нарахування пені, що представляє собою грошову суму, що підлягає сплаті особою, що не виконав своєчасне перерахування належного податку на користь держави. Пеня повинна сплачуватися разом з погашенням заборгованості за податковими відрахуваннями.

Що це таке?

Пенею називається грошова сума, що нараховується згідно із законодавством, на заборгованість по податку при порушенні строків його сплати.

Розрахунок штрафних санкцій здійснюється за визначеною Податковим кодексом формулою з урахуванням встановленої ставки рефінансування на поточний момент.

У разі затримки з оплатою майнового податку боржникові від імені податкової служби надсилається вимога погасити наявну заборгованість із зазначенням її суми, строків внесення коштів і санкцій при невиконанні даних вимог.

Законодавча база

Основи регулювання всіх питань, пов'язаних зі сплатою майнового податку, а також санкції за його несплату або недотримання строків, закладені в Податковому Кодексі РФ, глава 30 і глава 32.

Зокрема, 75-я стаття цього зводу законів містить визначення цього поняття, також у ній зазначено, яким чином здійснюється розрахунок штрафної суми, в яких випадках вдаються до примусового стягнення. До 69-ї статті зазначаються терміни погашення заборгованості.

Відповідальність за несплату майнового податку

Податковий кодекс передбачає застосування щодо організацій та фізичних осіб санкцій, які включають штраф та пеню. Стягнення належних державі сум при ігноруванні вимог законодавства може здійснюватися навіть у судовому порядку.

Починаючи з першого дня прострочення на суму податку здійснюється нарахування пені, що дорівнює добутку 1/300 ставки рефінансування, встановленої ЦБ, на розмір податкового зобов'язання.

Налічуватися вона буде в автоматичному режимі кожен день до того моменту, поки борг не буде сплачено. Тому в день внесення плати доцільно уточнити в ФНС актуальну суму, щоб не залишатися в боргу перед державою.

Пені з податку на майно

При порушенні строків перерахування податку до держскарбниці боржника додатково доведеться заплатити пеню.

Це штрафна санкція у вигляді додаткових грошових сум, що нараховуються щодня і залежать як від безпосередньої суми податку, так і від ставки рефінансування.

Фізичних осіб

Про необхідність сплати пені з податку на майно громадянин інформується за допомогою спеціального повідомлення від податкової служби. У тому випадку, якщо людина не погасив заборгованість, яка утворилася у відведений термін, зазначений у даній папері, ФНП має право подати на нього до суду, щоб стягнути належну суму за рахунок наявного у боржника майна.

Звернення до суду протягом шести місяців після закінчення строку ліквідації заборгованості, якщо її сума становить понад 3 тисяч рублів. Якщо борг менше, то податкова зможе звернутися в судову інстанцію тільки після закінчення трирічного терміну, але зробити це вона повинна також протягом півроку після цієї дати.

Організацій

Пені на податок на майно організацій нараховуються органами місцевої влади, у яких є повноваження виявляти факти несплати. Такими є територіальні департаменти податкової служби.

Обов'язком інспекторів є повідомлення підприємців про нарахованої пені та зазначенням повної суми, що підлягає сплаті, разом з тілом самого податку.

Виправданням несплати податку підприємцем не може служити відсутність повідомлення з податкової. У такому випадку він повинен самостійно повідомити територіальний орган про цей факт, після чого податковий інспектор сформує повідомлення і вручить його адресату.

При недотриманні строків сплати податку відбувається нарахування пені. Ці штрафні суми в розмірі 1/300 зафіксованої ставки рефінансування ЦБ нараховуються щоденно, починаючи з наступного дня після закінчення періоду, відведеного для сплати податку.

Законом передбачено звільнення від застосування штрафних санкцій в тому випадку, якщо несплата податку сталася у зв'язку з зупинкою фіноперацій в банківській установі за рішенням податкової інспекції або суду, а також арешт майна платника податків.

Як розрахувати?

Сума пені залежить від наступних факторів:

  • розміру податкового зобов'язання;
  • кількості днів прострочення;
  • ставки рефінансування, яка визначається ЦБ РФ.

Розрахунок суми пені здійснюється за такою формулою: (розмір несплаченого податку Х 1/300 ставки рефінансування) Х кількість днів прострочення.

Ставка рефінансування є змінною величиною, яка встановлюється Центробанком РФ. На 2020 рік вона становить 7,25%.

Якщо податкове повідомлення не прийшло

Оплата громадянином майнового податку відбувається за спеціальним податковим повідомленням. Однак відсутність повідомлення з податкової не означає звільнення від необхідності перераховувати в скарбницю передбачену суму. У такому разі платник податків повинен самостійно звернутися в місцеве відділення ФНС і повідомити про даний факт.

Відсутність повідомлення може бути викликано недоглядом відповідальних осіб, якимись помилками в програмному забезпеченні або проблемами з доставкою з вини пошти.

Обов'язком представника ФНС після повідомлення про відсутність повідомлення є його формування та надсилання платнику податків.

Чи можна оскаржити?

Особа, що не згодна з нарахованої податковою службою пені, має право оскаржити її в судовому порядку. Завданням платника податків є донесення до судді суті скарги і наведення конкретних прикладів порушення співробітниками податкової законодавства.

Скарга складається з наступних частин:

  • описової, в якій відображені підстави, що стали причиною прострочення платежу;
  • основний, містить аргументацію заявника щодо того, чому він вважає дії податкової неправомірними;
  • пояснювальній, в якої сформовані прохання подає скаргу особи.

Скарга повинна подаватися разом з пакетом документів, що включає:

  • підтвердження оплати держмита;
  • квитанцію про оплату майнового податку;
  • копію тексту скарги;
  • при подачі документів через представника – довіреність на його ім'я.

В деяких випадках вимагається надання клопотання про розстрочення по сплаті майнового податку та документа, що свідчить про наявність права на пільги.

Таким чином, пеня є одним із заходів фінансового впливу на платників податків, які не виконують вчасно свої зобов'язання щодо сплати зборів до держбюджету.

У разі відсутності належної реакції з боку боржника належні суми з нього будуть стягнуті через суд.

На відео про нарахування пені

Читай також: