Хто не обкладається податком на землю?

Базові ставки земельного податку були встановлені ще 1999 року і оновлені з внесенням поправок в НК РФ у 2013-2014 роках Суми платежів надходять в муніципальні бюджети. Органи місцевого самоврядування мають право самостійно встановлювати ставки, порядок справляння податкових платежів. Вони також уповноважені визначати перелік осіб, для яких можливі пільги або повне звільнення від оплати податку.

Мінімальні суми ставок податку встановлені на федеральному рівні. Вони складають 0.-1.5% в залежності від категорії земель. Сума податку розраховується в залежності від кадастрової вартості ділянки, яка може перевищувати ринкову ціну.

Обов'язок по сплаті

Згідно п. 7 ст. 395 НК РФ від обов'язку сплачувати земельний податок звільняються представники корінних нечисленних народів Крайньої Півночі, Сибіру і Далекого Сходу. Але вони можуть не платити землю, якщо використовують ділянку з метою відродження народних ремесел, унікальною господарською та культурною діяльністю.

Земельний податок зобов'язані сплачувати громадяни та юридичні особи, які володіють ділянками як власники або суб'єкти довічного володіння, передається у спадок.

Сплачуватимуть податок громадяни, у яких ділянки перебувають у безстроковому користуванні. Платежі необхідно перераховувати строго у встановлені періоди. Для громадян це – 1.12. кожного року.

Юридичні особи перераховують податок з використанням авансових платежів в кілька етапів.

Крайній термін оплати податку – лютий року, наступного за податковим періодом, за яким нараховуються платежі.

Розрахунок податку залежить від площі ділянки, категорії землі, а також ставки, встановленої в муніципалітеті. Наявність ділянки в заставі, обтяжень у вигляді заборони на реєстраційні дії з землею не звільняють власника ділянки від оплати податку.

Фізичні особи

На федеральному рівні від оплати податку звільняються фізичні особи – власники садиб, земельних ділянок, задіяні у роботі національних та культурних автономій.

На муніципальному рівні перелік громадян, які звільнені від податкових платежів, може бути більше.

У деяких населених пунктах від податку звільняються громадяни – інваліди 1, 2 групи, пенсіонери, якщо соціальна або трудова пенсія вважається єдиним джерелом доходу (наприклад, в Санкт-Петербурзі).

Юридичні особи

Від оплати податку звільняються ГУП, МУП, організації інвалідів та релігійні організації. Податки не платять державні і муніципальні бюджетні установи.

Розмір

Щоб з'ясувати чи оподатковується податком земельну ділянку в конкретному муніципалітеті, слід враховувати, що мінімальна ставка податку для сільськогосподарських угідь, земель садівничих, дачних товариств та інших сільськогосподарських земель становить 0.3% від кадастрової вартості.

Для земель житлового фонду, в тому числі на території міських поселень, ставка складає 1.5%. На муніципальному рівні розмір ставок може бути знижений на розсуд місцевих властей.

Для пільгових категорій платників податкова база може бути зменшена на 10 тис. рублів від кадастрової вартості земельної ділянки.

Середній податок за земельну ділянку в межах міста становить 4 тис. рублів в рік. У сільській місцевості він майже в 2 рази менше.

Законодавство

Земельний податок сплачується згідно гол. 31 НК РФ. Ст. 395 Податкового кодексу наводить перелік суб'єктів, які можуть бути звільнені від оплати податку. Ставки податку, а також порядок її нарахування встановлюються на муніципальному рівні.

Органи місцевого самоврядування також мають право встановлювати додатковий перелік осіб, які можуть бути звільнені від сплати податку або для яких передбачаються окремі пільги.

Хто не обкладаються земельним податком?

Хто не обкладаються земельним податком — від земельного податку звільняються: громадські організації інвалідів, в яких частка учасників таких громадян становить не менше 80%.

Податок також не будуть платити релігійні організації, що використовують ділянки культових цілях. Податки не сплачуються із земельних ділянок, які перебувають у власності держави та муніципалітету.

Платежі також не справляються з ділянок:

  • коли на них розташовані об'єкти державної інфраструктури – федеральні дороги, аеропорти тощо;
  • під військовими, стратегічними об'єктами;
  • якщо вони знаходяться в користуванні дипломатичних і консульських установ;
  • якщо вони вилучені або обмежені у цивільному обороті.

Місцева влада має право встановлювати додаткові категорії земель, з яких не стягується податок.

Теоретично можна і зовсім відмовитися стягувати земельний податок, але на практиці платежі вносять мешканці-власники всіх муніципальних утворень в Росії.

  • На федеральному рівні пільги передбачені для наступних громадян:
  • ветерани праці, великої вітчизняної ВІЙНИ та учасники бойових дій;
  • ліквідатори техногенних аварій: на Чорнобильській АЕС, підприємстві «Маяк» і т. д.;
  • громадяни, які постраждали від техногенних аварій, які отримали інвалідність внаслідок ліквідації наслідків НС;
  • учасники ядерних випробувань;
  • Герої СРСР і РФ, повні кавалери Ордена Слави.

На муніципальному рівні може бути встановлено додаткові категорії суб'єктів. Пільги також покладені інвалідам – зазвичай 1 і 2 груп. Інваліди 3 групи отримують знижку на оплату податку — залежно від конкретного муніципалітету.

Пенсіонери

Пенсіонери також зобов'язані сплачувати податок. На місцевому рівні для них можуть бути передбачені суттєві пільги.

Для пенсіонерів можлива знижка на оплату податку в розмірі 50% від нарахованого розміру.

На скільки соток поширюється знижка? У більшості регіонів пенсіонери отримують можливість зменшити оподатковувану базу на 10 тис. руб. від кадастрової вартості. У Санкт-Петербурзі, наприклад, ділянку, що належить пенсіонеру, не обкладаються земельним податком, якщо його площа менше 25 соток.

Інваліди

Інваліди можуть отримати від муніципалітету знижку в розмірі 30-50% від розміру платежу або повністю звільняються від сплати податку.

Інвалідам 3 групи може бути надана можливість знизити податкову базу на 10 тис. рублів. Інваліди також не сплачують ПДФО зі своєї пенсії.

Ветерани праці

Ветерани праці також отримують можливість знизити суму кадастрової вартості ділянки на 10 тис. рублів. У більшості муніципалітетів вони сплачують податок на загальних підставах.

Як оформити пільгу?

Потрібно звернутися в податкову інспекцію за місцем знаходження земельної ділянки. Фахівцям слід пред'явити документ – підстави отримання пільги або звільнення від оплати податку.

Куди звертатися?

Звернутися потрібно в ИФНС за місцем знаходження земельної ділянки. Зробити це можливо на сайті ФНС або через представника, повноваження якого повинні бути підтверджені нотаріальною довіреністю.

Попередньо можна отримати консультацію про можливі пільги.

Необхідні документи

У 2020 році для оформлення пільги необхідно надати:

  • пенсійне посвідчення, довідку про інвалідність і інший документ, що підтверджує можливість отримати пільгу або звільнення від оплати податку;
  • правовстановлюючі документи на земельну ділянку – виписку ЕГРН, договір про закупівлю;
  • паспорт або інший документ, який засвідчує особу громадянина.

Зразок заяви на отримання пільги по земельному податку тут.

Якщо платником податку вважається юридична особа, то потрібно подати документи, що підтверджують його пільговий статус. Термін розгляду заяви та документів складає до семи днів, але може бути продовжений при виникненні складної ситуації, наприклад, у разі недостовірності інформації, зазначеної в документах. У спірних випадках рекомендовано отримати підтримку компетентного юриста.

На відео про пільги

Читай також: