Хто має пільги з податку на майно?

Якщо людина має у власності ту чи іншу річ, може виникнути потреба у сплаті відрахувань у регіональний бюджет. Однак закон дозволяє заощадити. Деяким громадянам у 2020 році надаються пільги з податку на майно.

Законодавча база

Пояснення по податку на майно, а також надаються державою пільги, можна знайти у федеральному законі № 2003-1 «Про податки на майно фізичних осіб» від 9 грудня 1991 року. В даний час цей закон зазнав ряд істотних поправок і змін.

Необхідну інформацію з даного питання можна знайти в статтях 399-409 НК РФ.

Розрахунок майнового податку для фізичних осіб відбувається в податковій інспекції в тому регіоні, де знаходиться об'єкт власності. Для оповіщення про суму необхідної для внесення в бюджет муніципального освіти, громадянину повинно бути надіслане податкове повідомлення.

На даний момент воно стандартно для всіх типів власників і включає транспортний земельний і майновий податок.

Інформацію про наявність у громадянина майна можна знайти в Росреестре. Податок поширюється на:

  • кімнати;
  • квартири;
  • житлові будинки;
  • гаражні кооперативи;
  • дачні ділянки;
  • інші будівлі і споруди.

На розрахунок податку може вплинути частка власності громадянина у вищезазначених об'єктах. До січня 2016 року для всіх фізичних осіб податкової базою було інвентаризаційна вартість майна за станом на початок податкового періоду кожного року. Уточнити інформацію за цим показником можна у відділеннях БТІ.

Уточнити суму заборгованості по оплаті майнового податку можна на сайті ФНС або безпосереднім особистим зверненням у податкове відділення.

У ряді випадків можливий перерахунок сума майнового податку громадянина за минулі роки в сторону збільшення суми. Це обумовлено підвищенням інвентаризаційної вартості об'єкта нерухомості та несвоєчасністю подачі необхідної інформації з БТІ. Слід знати, що ця операція дозволяється не більш ніж за 3 минулі роки.

При частковій власності податок нараховується загальний для всіх власників, а потім ділиться на розмір частки кожного власника.

У разі якщо громадянина вчасно не сповістили про необхідність сплати податку і виплата їм була прострочена, податкові органи мають право вимагати сплати податку не більше ніж за 3 попередні роки.

Якщо фізична особа сплатила більшу, ніж це необхідно суму податку, воно може розраховувати на повернення коштів у встановленому законом порядку.

Податкова ставка

Федеральними законами встановлено лише максимальне і мінімальне значення податкової ставки. Регіони мають право самостійно визначати її розмір. Однак він не може бути вище або нижче зазначених показників.

На визначення податкової ставки впливають інвентаризаційна вартість об'єкта та кількість належить громадянинові нерухомості. В останньому випадку майновий податок розраховують з сумарної вартості об'єктів.

Для визначення ставки податку для конкретного об'єкта необхідно з'ясувати сумарну інвентаризаційну вартість. Вона буде помножена на коефіцієнт-дефлятор:

  • Якщо значення цього показника не перевищують 300 тис. рублів, ставка буде до 0,1%.
  • Якщо сума варіюється від 300 до 500тис. рублів, ставка буде від 0,1% до 0,3%.
  • При сумі понад 500 тис. рублів ставка буде коливатися від 0,3 до 2,0%.

У деяких випадках можливе застосування зниженої податкової ставки в розмірі 0,2%. Однак це не відноситься до нерухомості, в якій розташовані торгові точки, заклади громадського харчування та побутового обслуговування.

З січня 2015 року в деяких регіонах РФ майновий податок для фізичних осіб розраховується по кадастрової вартості об'єктів. До 2020 року планується перехід на подібний варіант розрахунку для всіх суб'єктів РФ.

Кадастрову вартість об'єктів існує можливість уточнити на сайті Росреестра. Якщо громадянин не згоден з наведеними на електронному ресурсі показниками, у нього є право оскаржити це значення в податковому органі.

При розрахунку податку за кадастрової вартості об'єкта передбачені різні податкові відрахування:

  • щодо житлових приміщень для кімнат 10 м. кв.;
  • квартири 20 м. кв.;
  • будинків 50 м. кв.

Крім цього адміністрація міст федерального значення має право на збільшення податкових відрахувань. Якщо податкова база має від'ємне значення, її приймають як рівну нулю для зручності нарахування суми, необхідної для сплати громадянами.

При розрахунку майнового податку за кадастрової вартості існує трирівнева ставка:

  • 0,1% для житлових будинків та інших приміщень, призначених для житла, а також гаражів місць для стоянки транспорту і об'єктів, що перебувають у стадії будівництва;
  • 0,5% для інших видів об'єктів;
  • 2% для елітних, високо стоїть нерухомості, ціна за кадастру для якої перевищує 300 млн. рублів, а також для торгових центрів.

Влади суб'єкта РФ мають право знизити ставку до 0% або підвищити до 0,3%.

Щоб уникнути різкого стрибка оподаткування в регіонах до 2020 року планується застосування правила, згідно з яким щорічний ріст майнового податку не може перевищувати 20%.

Терміни сплати

Майновий податок нараховується фізичним особам щорічно і є підставою для різних значень виступають дані за ціною об'єкта з урахуванням коефіцієнта, який називається дефлятором. Це необхідно для врахування інфляційних тенденцій в економіці країни.

Сплата податку повинна бути здійснена не пізніше 1 грудня року наступного за роком закінчення податкового періоду.

Якщо громадянин пропустив крайній термін сплати податку, йому будуть нараховані пені. Також до нього можуть бути застосовані штрафні санкції, конфіскація майна, в особливо тяжких випадках кримінальна відповідальність.

Період, за який має бути внесений майновий податок, в основному визначається з часу покупки об'єкта:

  • Якщо нерухомість знаходиться власності один рік, цей період має бути взятий за основу.
  • Якщо володіння нерухомістю здійснюється менше року, податок повинен бути сплачений з місяця, в якому було зареєстровано право власності.
  • Якщо об'єкт був отриманий у спадок — з місяця його відкриття.
  • У разі недавні спорудження об'єкта податок нараховується з року побудови.
  • Якщо об'єкт знищено або зруйновано, стягнення майнового податку припиняється з перших чисел місяця, в якому майно перестало належати власникові або припинило своє існування.

Пільги з податку на майно

Після сталися в законодавстві змін був сильно змінений порядок пільг для населення. Раніше від оподаткування звільнялося все майно, то тепер громадянин може претендувати лише на звільнення від податку одного об'єкта нерухомості кожного виду.

На отримання пільг можуть розраховувати:

  • Герої Росії і Радянського Союзу;
  • Кавалери ордена Слави усіх ступенів;
  • ветерани бойових дій;
  • учасники ліквідації наслідків аварій, пов'язаних з ядерними та атомними об'єктами;
  • учасники випробування ядерної зброї;
  • інваліди 1 і 2 групи;
  • військовослужбовцям, звільненим у запас після 20 років служби.

Для реалізації права пільг жоден з об'єктів нерухомості за яким планується отримання податкового послаблення не повинен бути використаний у підприємницькій діяльності.

Слід також зазначити, що питання пільг для населення багато в чому залежить від влади регіону, які мають право додавати в цю категорію різні групи фізичних та юридичних осіб.

Рухоме і нерухоме

Для рухомого та нерухомого майна різних видів законодавчо передбачено повне або часткове звільнення від оподаткування залежно від категорії громадянина або юридичної особи.

Організації

У більшості випадків організації мають право не сплачувати податок на рухоме майно.
У випадку з нерухомим майном справа дещо складніша – організації можуть бути звільнені від сплати податку по даній категорії власності, тільки якщо вона входить в склад водних або природних фондів, а також є об'єктом культурного або історичного значення.

Фізичні особи

Фізичним особам може бути надана пільга по сплаті майнового податку, якщо вони входять в одну із встановлених законом категорій громадян, на яких поширюється пільгування населення.

Пенсіонери

Пільги пенсіонерам з податку на майно, як правило, може бути надана щодо одного об'єкта по кожній категорії нерухомості. Якщо громадянин володіє гаражем, дачею квартирою він повністю звільняється від сплати майнового податку. Якщо ж у пенсіонера в наявності два будинки, він має право вибрати, за яку з них йому доведеться і далі сплачувати податок.

Однак у деяких випадках дана категорія громадян платити податки державі зобов'язана. Це відбувається, якщо:

  • ціна об'єкта нерухомості перевищує 300 млн. рублів;
  • майно, щодо якого громадянин претендує на отримання пільги, що використовується ним для ведення підприємницької діяльності.

Щодо земельних ділянок пільги для пенсіонерів встановлюються адміністрацією кожного суб'єкта РФ окремих окремо. Щоб отримати детальну інформацію, необхідно звернутися в місцеве відділення ФНС.

Багатодітні сім'ї

Багатодітні сім'ї включені до складу пільгової категорії населення лише в деяких суб'єктах РФ.

Як оформити?

Для отримання пільги з податку на майно громадянину потрібно звернутися в будь-яке відділення ФНС. Доцільніше зробити це в тому регіоні, де знаходиться налогооблагаемое майно.

В інспекції потрібно подати заяву про надання громадянину пільги, потім надати копії всіх документів, що підтверджують право громадянина на отримання пільги. Все вищеперелічене потрібно віднести до інспекції особисто або надіслати поштовим переказом.

Необхідні документи

Для отримання пільгу людині потрібно надати в ФНС наступні документи:

  • заява на отримання пільги;
  • документ, що посвідчує особу;
  • документ, що підтверджує право на пільгу;
  • документи на право володіння майном.

Документи необхідно надати до податкового органу не пізніше 1 листопада року, в якому закінчується податковий період.

Заява

У заяві громадянину потрібно вказати, чому він претендує на пільгу, які у нього для цього права і підстави.

Зразок заяви про надання пільги з податку на майно тут,

бланк заяви про надання пільги з податку на майно тут.

На відео про пільги

Читай також: