Чи повинні платити пенсіонери податок на майно?

До 2014 року пенсіонери будь-якої категорії не сплачували податок на майно фізичних осіб. Можливість не вносити платежі в місцевий бюджет передбачена і зараз, але з істотними змінами.

Загальні відомості

Особи пенсійного віку, а також пенсіонери по інвалідності (1 і 2 групи) можуть не платити податок на майно фізичних осіб лише по одному об'єкту кожної категорії нерухомого майна.

Це означає, що якщо у пенсіонера по старості (одержувача трудової або соціальної пенсії) є у власності 2 квартири, то не платити податок він зможе тільки за одну.

Аналогічне правило поширюється і на інші об'єкти нерухомого майна. На місцевому рівні можуть бути передбачені додаткові пільги по оплаті будь-яких податків для громадян, залежно від їх соціального та іншого статусу.

Практика показує, що не всі регіони намагаються вводити пільги для пенсіонерів і отримувачів соціальної допомоги. Регіональні і муніципальні влади, як і раніше, воліють орієнтуватися на федеральне законодавство.

Якщо пенсіонер не звернувся в ИФНС із заявою про надання пільги щодо певних об'єктів нерухомості, то податок буде нараховуватися незалежно від наявності у пенсіонера права не платити податок.

Звільнитися від необхідності сплати податку на майно фізичних осіб пенсіонер має право в заявному порядку. Якщо він не встигне подати заяву до 1 листопада року, за який нараховано податок, то платежі потрібно перераховувати по всіх об'єктах. При несплаті податку можливе притягнення громадянина до адміністративної відповідальності та стягнення пені.

Громадяни пенсійного віку, а також деякі інші одержувачі пенсії – інваліди 1, 2 групи, військові пенсіонери, в тому числі, які отримують пенсію після 20 років служби у Збройних силах РФ, відносяться до пільгової категорії суб'єктів оподаткування. Вони мають право не платити за один об'єкт нерухомості кожного типу.

Наприклад, у пенсіонера у власності 2 квартири, приватний будинок і 2 дачі. Від оподаткування звільняється 1 квартира, приватний будинок і одна дача. За іншу квартиру і другу дачу податок платити доведеться.

Звільнити від податку на майно для пенсіонерів неможливо без подання заяви у ФНС.

Він має право самостійно звернутися до ФНП – написати заяву, вибрати об'єкти оподаткування, за які він, за законом, не бажає платити.

Подати заяву достатньо 1 раз, але надавати повідомлення про звільнення від оподаткування конкретних об'єктів нерухомості знадобиться періодично.

Якщо пенсіонер не буде робити цього, то фахівець податкової інспекції буде вибирати об'єкт сам, з урахуванням найбільшої кадастрової вартості нерухомості.

Наприклад, у пенсіонера у власності 2 квартири – одна з кадастрової вартістю 1.5 млн. руб., друга – 2.4 млн. руб. Від оплати податку буде звільнено саме друга квартира, що вигідно для власника житла.

Хто платить?

Щоб з'ясувати – чи платять пенсіонери податок на майно, потрібно враховувати, що сплачувати податок на майно фізичних осіб зобов'язані наступні пенсіонери:

  • інваліди 3 групи, якщо вони не досягли пенсійного віку – чоловіки – 60 років, жінки – 55 років, для окремих категорій фахівців передбачений більш ранній або пізній вихід на пенсію, але в розрахунок все одно буде прийматися загальний пенсійний вік;
  • пенсіонери – власники комерційної нерухомості: офісів, торгових площ і т. д.;
  • пенсіонери – власники нерухомості вартістю більше 300 млн. рублів.

Положення про податок на майно фізичних осіб регулюється главою 32 НК РФ і муніципальними актами.

Об'єкти оподаткування

Вони перераховані в НК РФ – ст. 401. В якості об'єктів в 2020 році виступають:

  • приватні будинки;
  • квартири;
  • кімнати в гуртожитку та комунальної квартири;
  • дачі;
  • об'єкти незавершеного будівництва;
  • гаражі, машино-місця;
  • інші будівлі, споруди, приміщення;
  • єдині нерухомі комплекси.

Також обкладається податком будинок, який знаходиться на землях, відведених для особистого підсобного господарства, ІЖС, садівництва, городництва. Об'єктом оподаткування не вважається загальні будинкові майно.

Платять пенсіонери податок на майно?

Пенсіонери зобов'язані платити податок на майно, якщо тільки не заявлять про свої пільги. Практично всі громадяни пенсійного віку можуть не сплачувати податок за одну одиницю нерухомого майна, зазначеного в ст. 401 НК РФ. Про свої права слід заявляти завчасно.

Працюючі і непрацюючі

Пенсіонери звільняються від оплати податку на майно фізичних осіб незалежно від працевлаштування і розміру заробітної плати.

Пільгою має право скористатися громадяни пенсійного віку, чий дохід складається з трудової або соціальної пенсії.

Додатково працюючий пенсіонер має право отримати податковий відрахування, що складає 13% від суми сплаченого ПДФО, але не більше 260 тис. рублів і 390 тис. руб. через проценти за іпотечним кредитом. На вирахування також може претендувати і непрацюючий пенсіонер, якщо оплачував НФДЛ протягом трьох років до виходу на пенсію.

При оплаті за другий об'єкт нерухомості пенсіонер має право, на загальних підставах, отримати відрахування за кадастрової вартості житла. Для квартир він становить 20 кв. м., для приватного будинку – 50 кв. м., а для кімнати – 10 кв. м.

Порядок надання пільги

Пенсіонер повинен подати заяву в податкову інспекцію та додати необхідні документи. Якщо заява оформляється для звільнення від податку, то достатньо оформити бланк документа і докласти правовстановлюючі документи на майно, копію паспорта.

Працюючий пенсіонер може оформити податковий відрахування, для якого знадобиться представити наступні документи:

  • копію паспорта заявника;
  • довідку 2-НДФЛ;
  • декларацію 3-НДФЛ;
  • правовстановлюючі документи на нерухомість або інші документи, що підтверджують оплату лікування, освіти родичам, тобто витрати, які можна отримати відрахування.

Якщо заява подається через представника, то знадобиться нотаріально оформлена довіреність.

Заява

У заяві слід вказати:

  • вид податку, від сплати якого пенсіонер може бути звільнений у силу закону;
  • Ф. В. О. заявника;
  • контактні дані, включаючи адресу електронної пошти (якщо є);
  • найменування і реквізити документа, що підтверджують право на пільгу – пенсійне посвідчення або довідка з ПФР про те, що заявник отримує пенсію по старості;
  • відомості про довіреності представника.

Зразок заяви на надання пільги з податку на майно,

бланк заяви на надання пільги з податку на майно.

Заява достатньо оформити в одному примірнику. Одночасно слід подати повідомлення про виборі об'єкта, за який податок не буде зараховуватися. Термін розгляду заяви становить 3-4 місяці.

Пенсіонерам надано пільги в оплаті податку на майно фізичних осіб, на відміну від громадян працездатного віку. Але таке право не реалізується за замовчуванням.

Слід проявити ініціативу для того, щоб не отримувати податкові нарахування в повному обсязі, а скористатися можливістю звільнитися від необхідності оплачувати істотні суми за своє нерухоме майно.

На відео про податок на майно для пенсіонерів

Читай також: