Чи потрібно сплачувати податок на землю ІЖС?

Всі ділянки ІЖС оподатковуються, виняток становлять лише пенсіонери і ще деякі соціальні групи, які від нього звільнені.

ІЖБ — це вид дозволеного використання (ВРІ) ділянки землі. Він визначає, якого роду споруди або діяльність повинна бути на цій землі. На землях ІЖС (індивідуальне житлове будівництво) можна побудувати житловий будинок і прописатися в ньому.

Незважаючи на те, що земля — це об'єкт нерухомості, яка може бути у власності приватної особи, з нього потрібно платити податки. Здавалося б, парадокс: земельна ділянка, яка знаходиться в користуванні фізичної особи, а не у власності, не оподатковується.

У той же час земельну ділянку, який ви купили на свої гроші, на законних підставах зареєстрували у федеральних органах і отримали документ про те, що тепер — це ваш ділянку, з моменту реєстрації ставиться на облік у податкову службу.

Після цього на ділянку щомісяця нараховується податок, а вам надсилають квитанції з вимогою оплати.

Закон

Законотворчість з приводу податків і зборів перебуває в руках регіональних законодавчих органів. Податковий кодекс при цьому визначає рамки, регулює основні положення оподатковування. Раніше його функцію виконував російський Закон від 1991 року «Про плату за землю».

Пункт 2 ст. 52 Податкового кодексу (НК РФ) визначає строк направлення платіжного повідомлення платнику (30 днів). За ст. 52, пункт 4 НК РФ у разі направлення папери рекомендованим листом, воно вважається отриманим після закінчення шести днів після відправки.

У статтях 390-391 НК РФ роз'яснюється, що таке податкова база, порядок її визначення. Додатково у статті 389 дається визначення «об'єкт оподаткування» та які земельні ділянки не обкладаються податком.

Стаття 31 Податкового законодавства встановлює законність прав податкової служби вимагати податки і збори. Цим документом також закріплено право перевіряти документи, які підтверджують правильність сплати податків і зборів.

Податок на землю ІЖС

Податок на ІЖС в 2020 році буде, як і раніше залежатиме від кадастрової вартості. Уважно вивчіть платіжні документи. Якщо ви не згодні з кадастрової вартістю вашої ділянки і вам здається, що ви платите занадто багато, то слід опротестувати кадастрову вартість.

Податкова база ділянки під ІЖС передбачає нарахування досить високого податку, оскільки ринкова ціна і кадастрова вартість таких ділянок висока в порівнянні з іншими ділянками, наприклад, із землями с/г категорії або наділ, який розташований на землях ЛПХ.

Ставка

Об'єктом оподаткування, відповідно до Податкового кодексу, визнається ту ділянку, який розташований у межах того регіону, де цей податок вводився. Для кожної ділянки визначається податкова база і визначається сума податку.

Згідно статті 390 НК РФ, податкова база — це кадастрова вартість ділянки. Кадастрова вартість визначається в ході оцінки державними органами.

Вона залежить від багатьох характеристик, включаючи розташування земельної ділянки, її категорію, БРЕШИ, площа.

Кожна ділянка має свою кадастрову вартість, яка вказана в кадастровому паспорті об'єкта і документах з ЕГРН.

Кадастрову вартість можна дізнатися на сайті Росреестра. Швидше всього це робиться по кадастровому номеру. Але можна знайти ділянку і короткі відомості про нього за адресою або вручну на публічній кадастровій карті.

Пільги

Пільги з податку на землю ІЖС передбачені для наступних соціальних категорій громадян:

  • працівники організацій, які фінансуються з місцевого бюджету;
  • співробітники організацій, які фінансуються з різних бюджетів.

У перших є 50-відсоткові пільги по сплаті земельного податку. У других — 25% знижки. У деяких регіонах законодавці звільнили від земельного податку пенсіонерів. Правда характер пільги носить заявний характер. Тобто поки ви не пред'явіть ваші документи, вам приходять квитанції зі 100% оплатою.

Згідно федеральним законам зовсім звільняються від податку:

  • Герої РФ;
  • Герої СРСР;
  • близькі родичі військовослужбовця, який загинув, виконуючи військовий обов'язок;
  • кавалери Ордена Слави;
  • Герої соцпраці;
  • члени сім'ї, що втратили годувальника і отримують спеціальну пенсію.

Враховується і спосіб вирахувань. Податкова база зменшується на мільйон рублів у наступних категорій громадян:

  • інваліди I та II груп;
  • ветерани та інваліди Великої Вітчизняної війни;
  • інваліди з дитинства;
  • ветерани та інваліди бойових дій, в яких брала участь наша країна;
  • громадяни, які отримали радіоактивне опромінення в результаті ядерних катастроф;
  • багатодітна сім'я.

Для того, щоб скористатися своїми пільгами, потрібно написати заяву в податкову службу та надати документи, які підтвердять ваш соціальний статус.

Як розрахувати?

У випадку, коли земельна ділянка перебуває у власності більше, ніж у одного власника, земельний податок розраховується на кожного власника окремо. Земельний податок розраховується за спеціальною формулою місцевими службами податкової інспекції.

Формула єдина для всіх видів дозволеного використання: Ѕучастка х Кстоимость х Нставка х Qвладения = Загальна сума податку, де:

  • Ѕучастка — площа ділянки;
  • Кстоимость — кадастрова вартість;
  • Нставка — податкова ставка;
  • Qвладения — коефіцієнт володіння.

Податкова ставка з кожним роком змінюється. Її підвищення тягне за собою зростання земельного податку. Розмір податку залежить, крім зазначених складових, від багатьох факторів. Дуже багато залежить від регіональних законів.

Федеральними законами визначено верхня межа, вище якої не можна піднімати податкову ставку земельного податку. Відповідно до статті 394 НК РФ, податкова ставка на землі під ІЖС не може перевищувати 1,5 %.

Порядок внесення коштів

Порядок оплати податку на землю визначається Федеральним законодавством. У платіжному повідомленні вказується остаточна сума і строк для внесення грошей. Для того, щоб платник податків мав можливість перевірити правильність розрахунків, наводяться в приклад розрахунки.

Якщо ваші пільги не враховувалися, то це по причині того, що ви самі не заявили про це. Заплатити податок можна наступними способами:

  • термінал;
  • за допомогою Пошти Росії;
  • через такі ресурси як WebMoney, Яндекс гроші, Qiwi гаманець, Сбербанк онлайн.

Повідомлення з вимогою оплати повинно бути надіслано не пізніше 30-ти діб до передбачуваного платежу.

Відповідальність за несплату

Якщо податок сплачено не вчасно, платнику податків може бути призначений штраф у розмірі 20% від повної суми платежу. Призначити його може як Федеральна податкова служба, так і суд.

Якщо виникла прострочення, то можуть бути призначені пені, які нараховуються за кожен день затримки оплати. Пені складають 1/300 частину від ставки рефінансування на день заборгованості.

Якщо платник податків злісно ухиляється від сплати податків, то ФНС передає справу в суд. Якщо стягнення буде призначено, то скасувати його зможе тільки суд. При відмові платити справа передається судовим приставам.

На відео про питання оподаткування

Читай також: