Чи потрібно сплачувати податок на майно на автомобіль?

Є досить поширена помилка про те, що крім податку на транспорт доведеться також сплачувати майновий внесок на авто. Насправді це не так. В чому саме полягає різниця і які основні особливості податку на майно, на автомобіль ми сьогодні і спробуємо розібрати, а також розберемо треба платити цей податок взагалі.

Загальні відомості

На рівні федерального законодавства податкова ставка для розрахунку транспортного податку (ТН) контролюється регіональними відомствами влади. Його виплачують на території всієї країни. Всі зібрані кошти залишаються в бюджетах суб'єктів РФ.

Оплачувати ТН зобов'язані всі громадяни, які володіють майном, що входить в список оподаткування Даний момент можна переглянути детальніше стаття 357 НК РФ Платники податків. Це відноситься не тільки до фізичних, а й до юридичних осіб, на балансі яких перебуває відповідне майно.

Об'єкти оподаткування

Відповідно до положень чинного податкового кодексу сплачувати транспортний податок необхідно за такі види транспорту:

  • автомобіль;
  • автобус;
  • мотоцикл;
  • самохід;
  • гусеничний транспорт;
  • снігоходи;
  • літаки, вертольоти;
  • парусні судна, човни, буксирувані суду.

Повний список транспорту можна переглянути у статті 358 НК.

Не має значення, яким саме видом транспорту володіє громадянин, літаком, автомобілем або човном. У будь-якому випадку він повинен бути зареєстрований у встановленому законному порядку.

Правове регулювання

Як законодавчій базі щодо сплати транспортного податку виступає глава 28 чинного ПК. Цей розділ так і називається «Транспортний податок. Саме в ній і перераховані всі випадки і особливості сплати майнового податку на автомобіль.

Майновий податок слід відносити до транспортного. Він вважається регіональною. Проте майновий внесок на транспорт не є самостійним збором. Він виплачується один раз протягом року разом з ТН.

Окремо варто звернути увагу на автомобілі з високою вартістю (від 3 мільйонів рублів). В даному випадку при розрахунку податку буде використаний додатковий коефіцієнт. Це і буде вважатися окремим майновим податком.

Податок на майно на автомобіль

Майновий податок на автомобільний транспорт модно назвати податком на розкіш. Він був введений в 2016 році і поширюється на тих, хто володіє дорогими машинами.

Фізичних осіб

У 2020 році податок на майно автомобіль не належить до пересічним громадянам із звичайними автомобілями. Даний податок спрямований на тих людей, у власності яких є люксові, дорогі машини.
У разі якщо громадянин володіє люксовим авто, то податок сплачується на базі спеціального коефіцієнта.

Він безпосередньо залежить від таких показників як:

  • вартість авто;
  • рік випуску.

Розмір коефіцієнтів наступний:

  • якщо автомобіль був випущений більше трьох років тому, а його вартість становить 3-5 мільйонів, то розмір ставки – 1,1;
  • якщо випущено два роки тому і вартість 3-5 мільйонів – 1,3;
  • якщо випущений до одного року тому і коштує 3-5 мільйонів – 1,5;
  • якщо машина зроблена до 5 років тому і її вартість 5-10 мільйонів, тоді використовується збільшує ставка – 2;
  • якщо авто вироблено в термін до 10 років і коштує від 10-15 мільйонів, тоді коефіцієнт 3.

Ставка 3 це максимальний коефіцієнт він використовується і для авто ціна яких 15 мільйонів і більше випущених до 20 років тому.

На кожен рік складається окремий список моделей авто (у цьому році він складається з 708 моделей) до яких може бути використаний даний податок. Він складається представниками Мінпромторгу. Раніше всі автомобілісти повинні були вносити майнові внески на авто, але сьогодні цього не потрібно.

Юридичних осіб

Сплата майнового податку на люксовий транспорт для юридичних осіб відбувається в точності за тією ж схемою, що і для фізичних. У разі наявності дорогого транспортного засобу під нього підбирається спеціальний коефіцієнт. Його слід помножити на транспортний збір для даного авто.

Однак на відміну від звичайних громадян організації в деяких випадках зобов'язані сплачувати цей податок і за звичайні авто.

Організації повинні платити майновий податок тільки за той автотранспорт, який належить до 3-ї амортизаційної групі. Здебільшого це вантажний транспорт.

Велика частина організацій володіє спеціальною пільгою на сплату цього податку для вантажівок. Згідно з чинним законодавством виплачувати майновий податок зобов'язані тільки ті юридичні особи, які внесені на облік з причини ліквідації або реорганізації. Відповідно це не відноситься до більшості компаній і їм сплачувати цей податок не обов'язково.

Організацій

В даному випадку під організаціями ми буде розглядати індивідуальних підприємців, оскільки за законом вони є фізичними особами з деякими обов'язками і правами юридичних осіб.

Що стосується сплати майнового податку, то процес сплати в точності такий же, як і для фіз. і юр осіб Виплачувати слід тільки у разі, якщо є дорогі люксові авто.

Лізинговий

Згідно з податковим кодексом сплачувати транспортний податок повинні власники транспортних засобів. Однак у випадку лізингу авто може бути зареєстровано на громадянина купує машину або на лізингову компанію. Чи оподатковується лізинговий автомобіль податком і якщо так, то хто його повинен платити?

Зареєструвати машину на лізингову компанію може бути досить важко. Оскільки в багатьох регіонах для реєстрації на юр. особа потрібно мати автогосподарством, його модно відкрити, тільки якщо є спеціальний майданчик для зберігання транспорту та працівники з відповідною освітою.

Незважаючи на це більшість лізингових центрів володіє власним автогосподарством тому без праці оформляють авто на себе.

У разі реєстрації компанії податок розраховується на підставі ставок передбачених для регіону, в якому знаходиться конкретна компанія.

У будь-якому випадку не так важливо на кого зареєстрований автомобіль. Зазвичай транспортний податок включається в лізингові платежі. Особливо якщо машина зареєстрована на самого громадянина.

Розмір

Організації при сплаті транспортного податку повинні самостійно розраховувати його розмір і суму авансу та оплачувати у відповідні строки. За звичайних громадян всі підрахунки проводять співробітники податкової. Це робиться на базі даних про реєстрацію транспортних засобів.

Розрахунок податку проводиться на підставі так званого податкового періоду. Його розмір складається з наступних складових:

  • податкової бази;
  • ставка;
  • кількість авто на одного громадянина.

Організації при сплаті розраховують різницю між транспортним податком і всіма авансами, внесеними протягом року. Це і є розмір транспортного податку.

Для юр осіб обчислюються суми авансу по завершенню періоду. Це ¼ від перемноженной податкової ставки і бази. Цей момент можна вивчити детальніше у статті 362 НК.

Ставка

Податкова ставка для розрахунку податку встановлюється місцевою владою в кожному регіоні. Відповідно вона буде залежати від того, для якого саме регіону буде проводитися розрахунок.

Проте розмір ставки не може бути більше того показника, який передбачений в Податковому кодексі.

Чи є пільги?

Пільги на сплату транспортного і майнового податків передбачено для таких категорій населення:

  • ветерани ВВВ;
  • учасники будь-яких військових конфліктів;
  • особи, які отримали статус героїв;
  • інваліди.

Пільги по сплаті даного податку передбачені для організацій, які володіють авто транспортом третьої амортизаційної групи.

Пільги позбавлені тільки ті компанії, які були поставлені на облік на ліквідацію юрособи або на реорганізацію.

Терміни сплати

Податок на рухоме майно виплачується в тому ж порядку, що і майновий податки. Тобто для громадян до 1 грудня, а для організацій до 30 березня.

На відео про податок на рухоме майно

Читай також: