Чи потрібно сплачувати податок на майно на автомобіль для юридичних осіб?

Організації, що мають у своїй власності різного виду рухоме і нерухоме майно, зобов'язані робити за нього відрахування в регіональний бюджет. Однак найчастіше не зовсім ясно, обов'язковий до сплати податок на майно автомобіль для юридичних осіб в 2020 році.

Що є об'єктами оподаткування?

За автомобілі можуть нараховуватися два види податку: транспортний та майновий, при розгляданні машини як рухомого майна.

Транспортний податок обов'язковий до сплати для громадян, які проживають на території РФ незалежно від регіону, де зареєстрований транспорт. Це регламентується 357 ст. НК РФ. Це ж правило стосується і організацій, у складі основних засобів яких є транспортні засоби.

Компанії повинні самостійно виробляти розрахунок суми податку і авансових платежів по ньому. За фізичних осіб це роблять співробітники ФНС, грунтуючись на інформації державних реєстраційних служб.

Транспортний податок розраховується за підсумками податкового періоду. На суму податку будуть впливати ставка, податкова база і кількість автомобілів, які перебувають у власності людини.

Транспортним податком оподатковується:

  • автомобіль;
  • мотоцикл;
  • автобус;
  • самохідні гусеничні машини;
  • човни, вітрильники, катери, гелікоптери, снігоходи, літаки і водний або повітряний транспорт.

Податок можна не виплачувати за такі види транспорту:

  • Моторну або весельную на човен, потужність якої не перевищує 5 л. с.
  • Призначені для інвалідів та придбані на кошти соцзахисту легкові автомобілі, потужність двигуна яких не перевищує 100 л. с.
  • Промислові морські і річкові судна, призначені для перевезення людей або вантажів по воді і знаходяться у власності організації або бізнесменів.
  • Техніку, призначену для сільськогосподарських робіт, за умови перебування її у власності селянських або фермерських господарств.
  • Транспортний засіб, що перебувають у власності органів влади або різних державних відомств.
  • Авіаційну техніку, призначену для надання медичних послуг у віддалених районах країни.
  • Суду, які зареєстровані у міжнародному реєстрі.

Вищевказані категорії транспортних засобів звільняються від сплати податку згідно статті 358 НК РФ.

Під рухомими активами за майновим податком мається на увазі автомобілі, виробниче устаткування, меблі, гроші, комп'ютери та інші об'єкти оподаткування, що не потрапляють під категорію нерухомість.

Платники

Майновий податок стягується за рухомі і нерухомі активи:

  • знаходяться у використанні, тимчасове володіння, постійному користуванні, довірчому управлінні;
  • використовуються для ведення спільної діяльності;
  • отримані після укладення концесійної угоди;
  • які значаться у володінні фізичної особи або на балансі основних засобів підприємства.

З докладним переліком оподатковуваних об'єктів можна ознайомитися у ст. 401 НК РФ.

Законодавство

Визначення поняття рухомого майна дано у Цивільному кодексі РФ, стаття 130. Згідно з нею, всі об'єкти поділяються на нерухомі і рухомі.

До першого типу можна віднести землю і майно на ній розташоване, яке не можна перемістити без нанесення його цілісності значних пошкоджень. Сюди ж відносяться суду для плавання по внутрішнім водним шляхам, які пройшли реєстрацію в державних реєстрах. Всі інші об'єкти відносяться до рухомим.

Питання сплати податку на майно регламентуються главою 30 і главою 32 НК РФ.

Податок на майно на автомобіль для юридичних осіб

Податок на майно на автомобіль для юридичних осіб обов'язковий до сплати, якщо майно було оформлено до 1 січня 2013 року. У зв'язку з прийняттям поправок в законодавстві після зазначеної дати багато організації намагалися ухилитися від сплати майнового податку шляхом припинення використання техніки, придбаної ними до січня 2013 року. Однак податкові інспектори рішуче припиняють такі спроби.

З фізичними особами в даній ситуації справа йде набагато простіше. Після прийняття поправок в законодавство, що сталися в січні 2013 року, з них знято обов'язок сплачувати майновий податок за транспорт.

У юридичних осіб з цього приводу виникає багато запитань. Згідно 374 ст. НК РФ, рухоме майно, прийняте на баланс основних засобів підприємства після 1 січня 2013 року митом не обкладається.

У 2020 році в податковому кодексі знову сталися зміни. Тепер 374 ст. НК РФ є вказівка, що не потрапляють під оподаткування транспортні засоби, що відносяться до 1 і 2 амортизаційним групам.

Після даних змін можна сміливо стверджувати, що рухоме майно організацій не потрапляє під оподаткування майновим податком.

Щодо оподаткування 3-ї амортизаційної групи діє положення ст. 381 НК РФ. Даний вид транспорту потрапляє під оподаткування податком на пільгових умовах. Фактично податок за нього обов'язковий до сплати, але він не виплачується через надання пільгових умов оподаткування, прописаних у федеральному законодавстві.

Таким чином, все рухоме майно, яке було придбане організацією після 1 січня 2013 року, податком не обкладається.

Порядок і строки сплати

Для фізичних осіб розрахунком суми податку займаються співробітники ФНС. Після проведення даної операції громадянину поштою повинно прийти повідомлення, в якому міститься інформація про терміни і суми сплати податку.

Якщо повідомлення не прийшло, людині слід в самостійному порядку звернутися найближчим податкове відділення та уточнити інформацію з даного питання.

В іншому випадку громадянин може отримати пені за прострочення або бути залученими до податкової відповідальності.

Громадянин може перевірити правильність розрахунків податкової інспекції, попередньо уточнивши кадастрову вартість об'єкта оподаткування та податкову ставку, що діє в даному регіоні. Податкове повідомлення має прийти не пізніше, ніж за місяць до терміну платежу. Стягнути податок співробітники ФНС мають право не більше ніж за 3 минулі роки. Якщо останній можливий день сплати податку припадає на вихідний або свято, крайнім строком сплати податку буде найближчий до цієї дати робочий день.

Крайнім терміном сплати майнового податку для фізичних осіб є 1 грудня року, що є податковим періодом.

Юридичні особи повинні самостійно розраховувати суму податку. Не пізніше 1 березня року, наступного після закінчення податкового періоду, ЮО зобов'язані перерахувати кошти за майновим податком, а також подати звітну документацію за підсумками року.

Для даної категорії громадян також передбачені щоквартальні авансові виплати за майновим податку, які складають 1/4 частину від загальної суми податку.

Як правило, ставки з податку визначається владою регіону. Однак вони не можуть перевищувати максимального встановленого Федеральними законами значення.

Сплата податку може бути проведена одним з наступних способів:

  • в касі будь-якого банку;
  • через платіжні термінали;
  • через банкомати;
  • з допомогою мобільного банку;
  • на сайті податкової служби через особистий кабінет платника податків.

Пільги

Повне або часткове звільнення від сплати податку надається організаціям, основним напрямком діяльності яких є виробництво фармацевтичної продукції, а також різним державним установам.

На відео про податок на автомобіль

Читай також: