Чи оподатковується продаж земельної ділянки?

За російськими законами володіння землею оподатковується у випадку продажу. При здійсненні продажу земельної ділянки, власник отримує виручені від оборудки гроші.

Громадянин повинен виплатити з доходу певну суму – податок державі. Відповідальність про своєчасну оплату зобов'язання несе власник.

Загальні відомості

Для фізичних осіб термін виплат податку обмежується п'ятьма роками володіння землею. Якщо земля куплена терміном менше, ніж 5 років тому, то при продажу власник сплачує податок з доходу.

Деякі власники зобов'язані заплатити прибутковий податок в більш короткі терміни. Особливі категорії громадян сплачують необхідну суму за три роки. До них відносяться:

  • особи, що отримали землю у власність за договором дарування;
  • власники спадщину;
  • громадяни з виконанням зобов'язання за договором довічного змісту з утриманням;
  • фізичні особи з приватизованими ділянками.

Якщо фізична особа володіє ділянкою строком більше 5 років, і в окремих випадках, більше 3-х років, він позбавляється від грошових виплат у бюджет.

Законодавча база

Взаємовідносини держави і власника в даній сфері регулює Податковий кодекс РФ і наступні законодавчі акти:

  • закон від 29.11.2014 р. № 382-ФЗ;
  • поправки в закон № 382-ФЗ від 01.01.2016 р.

З моменту останніх поправок, що набрали чинності з настанням 2016 року, зміни не вносилися. Оподаткування поширюється виключно на земельні ділянки, розташовані в Росії, незалежно від того, продав ділянку росіянин чи іноземець.

У відповідності з Податковим кодексом громадян умовно ділять на дві категорії:

  • Резиденти – це громадяни, що проживають в Росії протягом року більше 183-х днів. У разі виїзду на лікування або навчання терміном менш ніж півроку податківцями ці дати не враховуються.
  • Нерезиденти – громадяни, які перебувають в країні терміном менше півроку.

Згідно листа податкової служби від 11.12.15 р. № ОА-3-17/4698@ громадянин Росії, що перебуває в країні менше 6 місяців в році, не обов'язково втрачає статус резидента. Подібні ситуації розглядаються в індивідуальному порядку. Тут відіграє роль наявність у людини постійного місця проживання в Росії.

Податок з продажу земельної ділянки

Суб'єкти РФ можуть самостійно зменшувати термін, за який людина зобов'язаний сплатити податок.
Землі, придбані до 01.01.16, оподатковуються згідно з старим законом.

Раніше період був трирічним для звільнення від прибуткового податку.

Розмір

Сума податку з продажу земельної ділянки розраховується так: виручені кошти з продажу ділянки треба помножити на податкову ставку.

Розмір доходу – сума, яку продавець отримав в результаті угоди. Сума повинна бути прописана в договорі.

Згідно з поправками, в законодавчому акті № 382-ФЗ від 01.01.16 р. вартість володіння не може бути нижче його кадастрової вартості, помноженої на 0,7.

Для прикладу візьмемо ділянку кадастрової вартістю 6 900 000 рублів. Мінімальна вартість, яка буде обкладатися податком, обраховується множенням 6 900 000 рублів на 0,7. Отримуємо 4 830 000 рублів – це і є дохід, який означає, що податки при продажу земельної ділянки фізичною особою будуть відняті від отриманої суми.

Податкова ставка

Прибуткова податкова ставка відрізняється в залежності від статусу власника землі. Для резидентів вона фіксована, становить 13%. Сплачується податок нерезидентами? Для осіб, які не є резидентами, ставка зростає до 30%.

В якості прикладу візьмемо земельну ділянку вартістю 6 325 000 рублів. Податок обчислюється множенням вартості ділянки на податкову ставку. Для резидентів отримуємо суму 822 250 рублів (6 325 000 * 0,13) і для нерезидентів (6 325 000 * 0,3) отримуємо 1 897 500 рублів.

Терміни та стягнення

Власник ділянки, який продав його в поточному році, зобов'язаний надати в податкові органи декларацію до 30 квітня. Наприклад, якщо ділянка була продана після 30 квітня 2020 року, то подати декларацію необхідно не пізніше 30 квітня 2020 року.

Податкове зобов'язання потрібно виконати не пізніше середини літа – 15 липня. При невиконанні умов щодо громадянина застосовуються штрафні санкції.

Кожен місяць прострочення платежу обкладається штрафом розміром 20% від суми доходу. Якщо громадянин своєчасно не надав декларацію, то штраф складає 5% від доходу, але не менше 1000 рублів.

Іноді працівники податкової служби можуть помилково відправити повідомлення про необхідність сплатити податок або штраф, коли він вже оплачений або громадянин не оподатковується. У такому разі слід надати податковій інспекції підтверджуючі документи.

Порядок декларування та сплата

Розрахунок ПДФО платник податку здійснює самостійно. Декларація складена за формою 3-НДФЛ.

У документі громадянин вказує суму виручки з продажу землі і розмір відрахування.

Заплатити необхідну суму колишній землевласник може будь-яким зручним для себе способом:

  • за допомогою інтернету;
  • в ощадкасі;
  • у будь-якому відділенні банку;
  • через мобільний термінал самообслуговування.

При подачі декларації також подають договір купівлі-продажу і в окремих випадках виписку з банку про переказ грошей. Також можна надати документальне підтвердження продавця про отримання доходу у вигляді розписки. Додаткові документи продавець надає, якщо застосовується вирахування в розмірі суми, яку він виплатив, здійснюючи покупку.

Майновий вирахування

Для фізичних осіб, які не потрапили під звільнення від сплати прибуткового податку, держава надає спеціальну пільгу – вирахування.

Пільга застосовується наступним чином: з суми, вирученої від продажу ділянки віднімається фіксований вирахування розміром 1 млн рублів. Потім до результату множать на податкову ставку. У підсумку отримуємо меншу суму податку, яку власник повинен заплатити.

Наприклад, якщо продаж ділянки коштувала власнику 3 000 000 рублів, то:

(3 000 000 – 1 000 000) * 0,13= 260 000 рублів – сума податку для оплати.

Альтернативний варіант – замість фіксованого вирахування відняти суму, витрачену при купівлі володіння. У такому разі господар зобов'язаний надати документи, що підтверджують вартість землі. Якщо земля коштує дорожче одного млн рублів, вигідніше застосовувати останній варіант вирахування.
Щодо даної пільги є винятки.

Її не можна застосувати, якщо ділянка була отримана в результаті дарування, перехід у спадок або приватизованих ділянок.

Паї

Земельний пай – це ділянка, призначена для сільськогосподарських робіт. Такі ділянки за указом президента лунали з 1991 року з метою збільшення приватних землевласників.

Який податок сплачує власник земельного паю? До власнику застосовуються такі ж податкові умови, що і до іншим землевласникам. Власник сплачує прибутковий податок у розмірі 13%, якщо є резидентом, решта платять 30%.

У результаті ми з'ясували, що податок з продажу земельної ділянки 2020 діє по законодавчим актам, що набрав чинності з 1 січня 2016 року.

На відео про сплату ПДФО

Читай також: