Чи оподатковується майно за заповітом?

Не рідкісні випадки, коли громадяни вступають у володіння різним майном, яке дістається їм у спадок. У зв'язку з цим у багатьох виникає питання, чи потрібно сплачувати податок на майно, одержане за заповітом в 2020 році.

Вступ у спадщину

Громадяни мають право передавати відмінність на рухоме або нерухоме майно у спадок. Для цього має бути складено заповіт. При цьому людина має законне право розподілити майно між спадкоємцями нерівними частинами або ж цілком віддати йому його одному правонаступника.

Для того щоб заповіт було визнано офіційними органами державної влади, воно має бути завірено:

  • нотаріусом;
  • органами виконавчої влади за місцем проживання;
  • консульством РФ під час перебування громадянина за межами РФ.

Заповіт складається в двох примірниках. Податок на майно в спадщину з фізичних осіб не справляється.

Законодавча база

Правова база даного питання регламентується і регулюється різними положеннями законодавчих актів:

  • ФЗ №78 від 01.07.2005 регламентує обов'язкову оплату державного мита за отримане за заповітом спадщину.
  • 63 глава ГК РФ регламентує саму процедуру успадкування майна.
  • НК РФ підтверджує, що отримується за заповітом майно податком не обкладається.

Після 2006 року податок з майна, що дістався в спадок громадянину, який не утримується. Ці зміни закріплюються в ФЗ № 78 від 05.07.2005. Відповідно до закону при отриманні у спадщину квартири, автомобіля або ощадних вкладів, їх вартість не буде проводитися податкових нарахувань. Декларацію у цих випадках також подавати не потрібно.

Однак в цьому законі є невеликі виключення. Правонаступники зобов'язані будуть сплатити податок при отриманні спадщини наступних видів:

  • доходи, отримані від відкриття в галузі науки або різних винаходів, а також літературних творів;
  • доходи, одержувані по авторському праву за створення різних предметів мистецтва.

При отриманні перерахованих вище видів спадщини громадяни зобов'язані самостійно розраховувати податок і декларувати, а також сплачувати ПДФО, який становить 13% доходу.

Податок на майно за заповітом

У 2020 році за майно, отримане у спадок, сплачувати податок не потрібно. Єдиний платіж, який спадкоємцю доведеться перерахувати в державний бюджет це держмито.

Після вступу в спадщину ніяких грошових коштів з громадянина не стягується. Проте в деяких регіонах в даному випадку передбачені податкові зобов'язання за певними видами майна.

Також не слід забувати, що громадянину в цьому випадку, доведеться сплатити 13% податку з продажу майна, що успадковується, якщо операція буде здійснена протягом перших трьох років після отримання права власності.

Від родичів

У більшості випадків право спадкування визначається заповітом громадянина. Він має право розділити власність на кілька рівномірних або нерівномірних частин, а також цілком передати одному правонаступника. При цьому спадкоємці не обов'язково повинні доводитися громадянину близькими родичами.

Заповіт обов'язково завіряється:

  • нотаріусом;
  • органами місцевої виконавчої влади;
  • при знаходженні громадянина на території іншої держави потрібно завірення консульства РФ.

Заповіт має бути складено в двох примірниках. Це може бути навіть простим письмовим волевиявленням людини при відсутності можливості його засвідчення у встановленому законом порядку. В цьому випадку воно пишеться від руки, завіряється підписом заповідача і підтверджується не менш ніж двома свідками.

В деяких випадках складають закрите заповіт, зміст якого можна дізнатися тільки після смерті заповідача. При складанні подібного документа ніхто, навіть представник органу державної влади, не має права з ним ознайомитися.

Нотаріус може розкрити пакет з заповітом, який передається йому в руки особисто заповідачем у присутності свідка, тільки після пред'явлення свідоцтва про смерть протягом двох тижнів.

У цьому документі заповідач може передбачити спеціальні положення. Також є таке поняття як заповідальний відказ. Спадкоємець для отримання права розпоряджатися майном зобов'язаний виконати зазначені в заповіті умови.

У статті 217 НК РФ сказано, що громадяни, які отримали у спадщину майно, не платять за нього податок. Однак тут не слід забувати про ПДФО. Також при отриманні спадкуванні потрібно сплатити державне мито і послуги з оформлення.

Не родичу

Перехід майна за законом можливий у деяких випадках:

  • відсутність заповіту;
  • у заповіті зазначено не всі види майна;
  • у документі вказана можливість повного або часткового позбавлення спадщини певних осіб;
  • в судовому порядку заповіт було визнано недійсним;
  • зазначені в документі правонаступники з різних причин не можуть вступити в спадкування;
  • відмова від спадщини або передача права на нього іншим особам.

Основоположним чинником при отриманні спадщини за законом є ступінь споріднення.

Відповідно до ЦК РФ на отримання спадщини можуть вплинути наступні фактори:

  • позбавлення заповіту спадкоємців попередньої черги, а також їх усунення;
  • спадкоємець попередньої черги не написав заяву на право успадкування або відмовився від нього.

При цьому буде відбуватися заміна спадкоємців іншими особами, які мають законне право на спадщину.

Ст. 1149 ЦК РФ встановлює перелік громадян, які мають право на спадкування в обов'язковому порядку. Основними є:

  • родичі першого ступеня споріднення, які мають офіційне підтвердження своєї непрацездатності;
  • особи, які не досягли повноліття;
  • непрацездатні утриманці;

На нерухомість

Якщо спадкоємцем планується продаж успадкованого майна, з нього буде стягуватися податок у відповідності з чинним законодавством. При розрахунку податку необхідно точно визначити дату, коли була оформлена спадщина.

Платника податків чекають різні нюанси, які буде корисно дізнатися заздалегідь. При продажу нерухомості, якої спадкоємець мав більше 3 років, він звільняється від сплати податку.

Якщо нерухомість перебувала у власності громадянина менше 3 років, він повинен буде сплатити ПДФО у розмірі 13% від оціночної вартості нерухомості.

При продажу успадкованої нерухомості протягом року, в якому був підписаний договір купівлі-продажу, подати у відділення ФНС декларацію 3-НДФЛ. Крайній термін подачі декларації-30 квітня. Податкові зобов'язання з ПДФО громадяни зобов'язані погасити до 15 липня.

На суму нарахування податку впливають ринкова і кадастрова вартість, а також оцінка нерухомості БТІ.

Хто платить?

Податком на майно обкладається різна нерухомість, а також рухомі активи, якими фізична або юридична особа володіє на праві власності.

До основних об'єктів оподаткування можна віднести:

  • квартири, приміщення і кімнати в них;
  • житлові будинки;
  • місця та приміщення для зберігання і стоянки особистого транспорту;
  • об'єкти, що перебувають у стадії будівництва;
  • споруди, що знаходяться на садових ділянках.

Докладний перелік оподатковуваних об'єктів можна знайти в НК РФ.

Сума

При продажу майна, отриманого в спадщину, громадянину доведеться сплатити податок на доходи фізичних осіб у розмірі 13% від оціночної вартості нерухомості.

Податкова ставка по сплаті державного мита становить 0,3 – 0,6% від вартості успадкованого майна.

Терміни

Строки сплати державного мита можуть бути різні. Вони встановлюються регіональною владою.

На відео про розрахунок податку на майно

Читай також: