Чи можна зменшити податок на майно?

Податок на майно зобов'язані оплачувати громадяни і компанії. Його розмір залежить від ставки, кадастрової, середньорічної залишкової вартості майна. Рідше податок продовжує розраховуватися з урахуванням інвентаризаційної вартості.

З 2015 року розрахунок податку для громадян та інших фізичних осіб здійснюється з урахуванням кадастрової вартості нерухомого майна, що може бути обтяжливо для бюджету сім'ї зі скромним достатком. Для юридичних осіб податок продовжує розраховуватися за колишньою схемою, з урахуванням середньорічної вартості майна і амортизаційних відрахувань з початкової закупівельної ціни.

Розмір

Зменшити податок доцільно тільки законним способом, щоб не отримати штраф або пені від суми недоїмки. Потрібно звернути увагу на суму оподатковуваної бази, а також статус платника.

Деякі фахівці рекомендують громадянам переоформляти майно на пільгові категорії платників або ділити майно на частки. Таким радам доцільно слідувати тільки при впевненості в надійності близького родича. В інших ситуаціях рекомендовано звернути увагу на вартість майна, за якою розраховується податок.

Розмір податку на майно для фізичних осіб визначається з урахуванням кадастрової і, рідше, інвентаризаційної вартості майна. Кадастрова вартість встановлюється державним інженером і підлягає перегляду 1 раз в 3-5 років, залежно від категорії об'єкта.

Інвентаризаційна вартість також визначається виходячи з оцінки майна. Можливий розрахунок податку за ринковою вартістю, яка, після введення поправок в НК РФ, несуттєво відрізняється від кадастрової ціни.

Ставки податку затверджуються на регіональному і муніципальному рівні. Для фізичних осіб вона становить 0.1% від кадастрової вартості житлового приміщення. До 2020 року податок буде нараховуватися з урахуванням понижуючого коефіцієнта. Для некомерційних приміщень він може доходити до 0.3% від вартості майна. Юридичні особи сплачують податок із урахуванням коефіцієнта 1.1. – 2.5% від вартості рухомого і нерухомого майна.

Від чого залежить?

Розрахунок податку залежить від кадастрової вартості майна та його категорії. Сума платежу також розраховується з урахуванням правового статусу платника. Юридичні особи сплачують податок за більш високою ставкою.

Для фізичних осіб Податковий кодекс передбачає ряд пільговий категорій, які можуть доповнюватися на муніципальному рівні.

Ставка

У 2020 році для фізичних осіб вона становить:

  • 0,1% для житлових приміщень;
  • 0,5% для інших об'єктів;
  • 1,1 – 1,5% для іншого майна.

Для юридичних осіб ставка становить 1,1-2,5%. Якщо податкова база дорівнює нулю, то, відповідно, майно не обкладається платежами.

Правове регулювання

Податок на майно юридичних і фізичних осіб регулюється главою 30, главою 32 НК РФ. Порядок оплати податку регулюється Листами Мінфіну РФ і ФНС. Ставки і порядок сплати встановлюється на регіональному і муніципальному рівні.

Як зменшити податок на майно?

Необхідно подбати про зменшення кадастрової вартості об'єкта. На практиці власники нерухомості стикаються з ситуацією, коли вартість об'єкта необґрунтовано завищена і суттєво відрізняється від ринкової.

Можливі випадки неправильного розрахунку податку фахівцями ФНС, у тому числі невірне використання коефіцієнтів. Тоді необхідно звернутися до податкової інспекції із заявою про перерахунок платежів.

Якщо заявника не влаштовує висока кадастрова вартість об'єкта, то йому необхідно звертатися із заявою в спеціальну комісію Росреестра і постаратися вирішити питання в адміністративному порядку.

Якщо комісія прийняла за заявою негативне рішення, то доведеться звертатися з адміністративним позовною заявою до суду.

Юридичних осіб

Згідно гол. 30 НК РФ рухоме майно, яке з'явилося на балансі юридичної особи до 2013 року, не оподатковується. Виняток становлять випадки, коли таке майно перейшло після реорганізації компанії. В інших випадках податок доведеться платити за затвердженою ставкою.

Зменшити платежі можна, тільки якщо буде невисокою початкова балансова вартість активів. Аналогічна можливість передбачена для нерухомого майна організацій.

На місцевому рівні можливі різні пільги для організацій, в тому числі їх звільнення від оплати від майнового податку.

Зазвичай до такого переліку входять некомерційні організації, зайняті у культурно-просвітницькій сфері, а також релігійні організації.

Фізичних осіб

Фізичним особам необхідно домагатися зниження кадастрової вартості майна. При неможливості зробити це в заявному порядку знадобиться провести власну оціночну експертизу об'єкта, що можливо в рамках судового розгляду.

Вирішальне значення має висновки експертизи, але суд не пов'язаний з висновками експерта і досліджує докази в сукупності.

Фізичні особи також можуть спробувати зареєструвати об'єкт на пільгову категорію громадян (за їх згодою), а також змінити функціональне призначення об'єкта – наприклад, законно використовувати його в якості виставки, музею і отримати, таким чином, звільнення від податкового тягаря.

Способи

Зменшити податок на майно можна наступними способами:

  • знизити кадастрову вартість об'єкта;
  • переоформити його на пільгову категорію громадян;
  • знизити оподатковуваний базу – наприклад, розділити майно на частки;
  • змінити функціональне призначення об'єкта;
  • поміняти статус організації (в окремих випадках).

Діяти слід з урахуванням особливостей місцевого податкового законодавства, в тому числі можливості скористатися конкретними пільгами.

Кому належать пільги?

Пільгами вправі скористатися наступні категорії громадян:

  • пенсіонери;
  • інваліди 1, 2 групи;
  • військові — учасники бойових дій;
  • Герої Росії, СРСР, повні кавалери Ордена Слави;
  • члени сім'ї загиблих військовослужбовців;
  • ліквідатори аварії на Чорнобильській АЕС та інших техногенних катастроф.

Як зменшити податок на майно юридичних осіб – потрібно враховувати статус організації, а також вартість об'єкта. Бажано, щоб вона спочатку була невисокою. В якості пільгових категорій юридичних осіб законодавець на федеральному рівні передбачає релігійні організації, некомерційні організації, зайняті у культурно-просвітницькій діяльності.

Неповнолітні власники майна сплачують податок у повному обсязі. За них це повинні зробити батьки або інші законні представники.

На регіональному рівні для неповнолітніх можливі пільги. Так, в Московській області податок від податку на майно звільняється неповнолітній власник майна, якщо вона виховується в багатодітній сім'ї.

Пільгу можна отримати тільки з однієї категорії об'єкта. Наприклад, якщо у інваліда 2 групи дві квартири, то він звільняється від сплати податку тільки за одну квартиру і зазвичай з більш високою кадастрової вартості.

Про своє право на пільгу потрібно заявити. Інакше податок буде нараховуватися в повному обсязі. У складних ситуаціях, особливо при необхідності в судовому розгляді, доцільно отримати підтримку компетентного юриста.

На відео про розмір податку на майно

Читай також: