Чи можна відмовитися від податкового вирахування на користь чоловіка?

У ЦК РФ спільна власність подружжя може бути сумісної та часткової. Квартира знаходиться у спільній власності чоловіка та дружини, коли вона набувається після укладення шлюбу. З 1.01.2014 р. у податковому законодавстві відбулися суттєві зміни, які стосуються спільної власності.

Підстави для отримання повернення

Якщо подружжя купують квартиру або інше житло до 2014 року, то сума вирахування на двох обмежується 2 млн. рублів. Подружжя має право розподілити його на свій розсуд: 20% на 80% і навіть 0 на 100%.

Чоловік не може відмовитися від права на відрахування, але може відмовитися від своєї суми, якщо не є платником прибуткового податку.

Наприклад, подружжя купило будинок вартістю 4.5 млн. руб. Дружина не є платником ПДФО і сім'я прийняла рішення, що відрахування отримає чоловік. Таким чином, чоловік отримає відрахування з 2 млн. руб., тобто 260 тис. руб.

Податкова пільга тоді буде розділена в співвідношенні 100% і 0%. Чоловік, який отримав нульовий вирахування, не позбавляється згодом на отримання повернення, якщо він придбає нове житло. Чоловік, який отримав податкове вирахування до 2014 року, такого права мати вже не буде.

Підставами для отримання повернення виступають:

  • купівля нерухомості за готівковий розрахунок;
  • оформлення іпотеки;
  • ремонт житла, який можна підтвердити платіжними документами.

Після січня 2014 року були прийняті зміни в НК РФ, які зняли обмеження пільги по конкретному об'єкту нерухомості. Право отримати вирахування надається кожному з подружжя, але сума пільги, як і раніше, обмежена 2 млн. рублів.

Якщо власність оформлена після 1.01.2014 р., то подружжю потрібно подавати заяву про розподіл вирахування вже необов'язково.

Обмеження в 2 млн. руб. не прив'язане до конкретної нерухомості, а окремої людини. Сім'я, таким чином, може повернути в 2 рази більше коштів. При наступній покупці подружжя можуть одержати повторний вирахування, але тільки якщо не отримали податкову пільгу з 2 млн. рублів. Тобто залишок не згорає, як це було до 2014 року.

Подружжя також має право розподілити відрахування з відсотків з іпотеки. Якщо хто-небудь з подружжя отримував його до внесення поправок в НК РФ, то після 2014 р. він не вправі розраховувати на пільгу, навіть якщо використав суму в 3 млн. руб. не повністю. До податкової інспекції потрібно подати документи, що підтверджують наявність іпотеки та сплачених по ній відсотків.

Максимальна сума, яку заявник може отримати на свою картку або рахунок у банку, становить 390 тис. рублів.

Созаемщиками по іпотеці, особливо якщо вона надана з державною підтримкою, виступають обоє. Вони мають право оформити відрахування на рівномірній основі. Наприклад, сума сплачених відсотків за великий приватний будинок склала 390 тис. рублів. Обоє працевлаштовані і періодично сплачують державі ПДФО. Тоді чоловік і дружина мають право оформити заяву про розподіл вирахування, у тому числі у розмірі 50 на 50, тобто кожен з них отримає 195 тис. руб.

Але один з подружжя може в заяві повністю відмовитися від належної виплати і передати суму вирахування іншому дружину в повному обсязі. Сам чоловік, який відмовився від свого вирахування, може отримати його при оформленні нової іпотеки.

Хто може претендувати?

На майновий вирахування можуть претендувати подружжя, які купили нерухомість у спільну власність. Виплату також має право отримати чоловік і дружина, якщо вони виступають солідарними позичальниками по іпотеці. Обоє повинні регулярно платити НФДЛ.

Правова база

Основу надання вирахування становить НК РФ – ст. 220.

Порядок оформлення майнового вирахування регулюється Листом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ і Листом Мінфіну Росії від 08.02.2018 N 03-04-07/7700.

Відмова від податкового вирахування на користь чоловіка

Відмова можлива тільки в письмовій формі. Він може бути наданий незалежно від того, є чи відмовився чоловік на момент оформлення вирахування платником НФДЛ чи ні.

Як оформити?

Для оформлення відмови від податкового вирахування на користь дружина, чоловік і дружина повинні домовитися між собою, хто і в якому розмірі отримає виплату. Пільгу можна оформити за місцем роботи або звернувшись із заявою до податкової інспекції. У першому випадку подружжя подають спільну заяву про розподіл вирахування.

Чоловік, на користь якого покладається пільга в повному обсязі, при подачі заяви повинен вказати, що бажає отримувати відрахування за місцем свого працевлаштування.

Він також зобов'язаний представити документи, що підтверджують його дохід, у тому числі заповнену декларацію.

Перевірка документації займає в середньому 1 місяць. Фахівці податкової інспекції надають повідомлення, у якому наводиться докладний розрахунок вирахування. Він надається в межах сплаченого ПДФО. Якщо працівник оформляє відрахування на роботі, то він буде отримувати зарплату в повному обсязі, до тих пір, поки не буде вичерпано ліміт наданої пільги.

Суму також можна отримати у формі одноразової. Тоді перевірка документів займе 2-3 місяці. Відрахування покладається за календарний рік і також залежить від обсягу сплаченого прибуткового податку.

Документи

Для оформлення вирахування подружжя повинні принести в податкову інспекцію такі документи:

  • заяву про розподіл вирахування, в тому числі у співвідношенні 0 та 100%;
  • заява про надання вирахування з подружжя, на користь якого відбувся відмову;
  • правовстановлюючі документи на придбану нерухомість – договір продажу, в тому числі, якщо оформлена угода про пайову участь у будівництві;
  • довідку 2-НДФЛ від подружжя, на користь якого відбувся вирахування.
  • виписку ЕГРН або свідоцтво про власність на нерухомість;
  • іпотечний договір, з графіком платежів, а також довідкою з банку, що підтверджує оплату відсотків;
  • платіжні документи, з допомогою яких заявник може підтвердити оплату відсотків за житловим кредитом.
  • свідоцтво про шлюб

Додатково може знадобитися свідоцтво про народження дітей, якщо неповнолітні часткові власники нерухомості, за яку один з подружжя отримає відрахування в повному обсязі.

Заява

У заяві подружжя висловлюють бажання розподілити відрахування, в тому числі через відмову одного з подружжя на користь іншого. У документі має бути зазначена повна інформація про чоловіка і дружину, відомості про місце їх працевлаштування. Пояснювати мотив відмови від вирахування не потрібно. Майно, за яке оформляється пільга, повинно бути у спільній власності чоловіка та дружини. Детально розписувати обсяг сплачених прибуткових податків не потрібно. Заява має бути підписана обома подружжями.

Окремо від заяви слід заповнити декларацію 3-НДФЛ. Зробити це можна на сайті ФНС.

Відомості повинні бути послідовно вписані в зазначені розділи. Заповнену декларацію можна скачати і роздрукувати. Підписати її слід безпосередньо перед пред'явленням у ФНС. З зразком відмови від податкового вирахування на користь чоловіка можна ознайомитися на інформаційному стенді ФНС або на сайті податкової інспекції.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування тут.

Як виплачуються кошти?

Кошти перераховуються за кожний податковий період. Якщо вирахування оформляється у роботодавця, то він перераховується щомісяця у вигляді не утриманого ПДФО.

В інших випадках відрахування надається у формі одноразової виплати і тільки після ретельної перевірки поданих документів, а також відомостей, зазначених у ПДФО.

Терміни

Якщо один з подружжя відмовився від вирахування на користь іншого, то він може отримати свій вирахування в будь який інший час, але тільки якщо для цього буде підстава, вказана в законі: покупка нерухомості, оплата відсотків за іпотеки.

Другий чоловік, навіть якщо отримав відрахування в повному обсязі, має право «добрати» невикористану частину.

Наприклад, подружжю на двох покладається вирахування за купівлю будинку на готівкові кошти. Сума пільги — 150 тис. руб. Дружина перебуває в декреті, а, отже, не сплачує ПДФО. Вона відмовляється від вирахування на користь чоловіка, який отримує 150 тис. руб. і ще в майбутньому може отримати 110 тис. руб. – якщо буде купувати інше житло. Змусити чоловіка відмовитися від вирахування не можна.

Чи можна відмовитися від вирахування – така можливість передбачена законодавцем. Але сімейна пара сама повинна прийняти рішення про доцільність розподілу пільги або повної відмови на користь одного з подружжя.

Відмовитися від вирахування вигідно, якщо гроші, безумовно, надійдуть у сімейний бюджет. З питань розподілу вирахування додатково можна проконсультуватися з фахівцем ФНС.

На відео про отримання вирахування подружжям

Читай також: