Чи можна отримати податкове вирахування за новобудову?

Згідно ст. 220 НК РФ можна повернути частину коштів, які були сплачені державі в якості прибуткового податку.

Майновий вирахування розраховується виходячи з витрат з придбання нерухомості та залежить від того платить людина ПДФО, який громадянин віддає державі зі своїх доходів, перелік яких визначається в НК РФ.

Варіанти придбання житла

Квартиру можна купити за повну суму, якщо у громадянина є високий дохід або суттєві заощадження.

Нерухомість можна придбати в іпотеку, у тому числі за договором пайової участі, незалежно від організаційно-правової форми компанії забудовника. Передбачена можливість купити квартиру в житлово-будівельному кооперативі.

Умови отримання

Для оформлення вирахування потрібно дотримувати ряд умов:

  1. Мати офіційне місце роботи і платити прибутковий податок. При купівлі квартири податковий відрахування за новобудову можна зробити з суми не більше 2 млн. рублів, тобто, найбільша сума вирахування буде дорівнювати 260 тис. рублів. Її можна отримати тільки 1 раз.
  2. Сума вирахування у вигляді прибуткового податку повинна бути виплачена державі в процесі трудової або іншої оплачуваної діяльності громадянина. Наприклад, громадянин пропрацював 2 роки і отримував в місяць всього 10 тис. рублів. У загальній сумі прибутковий податок дорівнюватиме 60 тис. рублів. Таку ж суму громадянин зможе отримати у вигляді податкового вирахування після покупки квартири в новобудові.
  3. До 1.01.2014 року сума податкового вирахування була одноразовою. Якщо громадянин, наприклад, купував нерухомість на суму 1.5 млн. рублів, то він міг отримати лише суму, що дорівнює 13% від вартості покупки. Інших умов не передбачалося.
  4. Після 1.01.2014 р. подібний податок підлягає добору. Наприклад, громадянин купив 2015, 2016 році квартиру за 1.5 млн., потім у 2020 році – ще 1 квартиру за аналогічну вартість суму податкового вирахування можна добирати необмежену кількість разів і фактично забрати у держави, але в сукупності вона не може бути більше 260 тис. рублів.

Відрахування можна отримати:

  • при будівництві житла;
  • при купівлі земельної ділянки під будинком або для будівництва будинку;
  • з відсотків, які були сплачені при погашенні іпотечного позики, вирахування розраховується із загальної суми сплачених відсотків, до 2014 р. вирахування можна було повернути з будь-якої суми сплачених відсотків, з 2014 р. по сьогоднішній час податковий вирахування з іпотеки за новобудову можна повернути, якщо загальна сума % буде не більше 3 млн. рублів;
  • при купівлі квартири в чорновому варіанті і виконання ремонту – на суму не більше 2 млн. рублів.

Майновий вирахування з новобудови не надається:

  1. Якщо квартира купується у взаємозалежних осіб – купівля у близьких родичів, роботодавців.
  2. Якщо право на вирахування вичерпано.
  3. Якщо нерухомості купується за рахунок державного або муніципального бюджету.

Якщо квартира в новобудові купувалася до 2008 р., то податковий відрахування можна отримати на суму не більше 1 млн. рублів, тобто отримати можна не більше 130 тис. рублів.

Законодавча база

Право на вирахування зазначено в ст. 220 НК РФ. Форма повідомлення з податкових органів визначено Наказом ФНС 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Загальні цивільно-правові питання придбання квартири в новобудові вирішуються відповідно до положень ЦК РФ.

Податковий вирахування за новобудову

Для отримання вирахування обов'язкові наступні документи:

  • довідка 2-ПДФО, потрібно отримати в бухгалтерії роботодавця;
  • декларація (3-ПДФО), заповнювати її можна самостійно;
  • ІПН;
  • паспорт громадянина;
  • заяву на розрахунок і отримання майнового вирахування.

При покупці готового об'єкта в ФНС також потрібно представити виписку з ЕГРН. Необхідно пред'явити договір купівлі-продажу, в якому вказана сума покупки квартири. Можна також скласти акт прийому-передачі нерухомості.

За витрату за ремонт

Якщо квартира ще будується, то необхідний також акт прийому-передачі вже побудованого житла. Також знадобиться договір пайової участі та квитанцію про сплату за договором.

Якщо в квартирі з чорновим варіантом був зроблений ремонт, то до заяви на відрахування потрібно докласти всі чеки, що підтверджують витрати власника нерухомості (згідно ФЗ № 214).

Куди звертатися?

Потрібно звернутися в районне управління ФНС за місцем проживання заявника. Всі документи повинні бути оформлені належним чином. Передбачена можливість діяти через представника за дорученням.

Порядок оформлення

При купівлі квартири в новобудові додатково необхідно надати кредитний договір і графік погашення, з зазначенням у графіку суми кредиторів та сплачених відсотків. Потрібна довідка з банку про сплачених відсотках (за певний період).

Для податкової служби довідка додається в оригіналі. Якщо довідка береться на початку року, то в ній потрібно визначити суму відсотків, які були сплачені за минулий рік.

Потрібно мати з собою чеки і квитанції, які накопичилися у громадянина в період оплати іпотеки і відсотків (через касу банку, термінал).

При купівлі квартири в новобудові в спільну власність подружжя або членів сім'ї необхідно також надати:

  • виписку ЕГРН;
  • свідоцтво про укладення шлюбу;
  • заяву про розподіл суми майнового податкового відрахування, подружжя повинні домовитися заздалегідь про те, яку суму вирахування отримає кожен з них, якщо спільна квартира була куплена до 1.01.2014 р., то заяву потрібно було писати в обов'язковому порядку.

З 1.0.2014 р. заяву потрібно писати, якщо сума податкового вирахування менше 4 млн. рублів. Наприклад, подружжя купили квартиру за 3 млн. рублів. Кожен чоловік отримає вирахування з 1.5 млн. рублів. Розподіл суми обов'язково. Якщо сума квартири більше 4 млн. руб., то кожен чоловік отримає по 260 тис. рублів.

Якщо квартира оформлена на неповнолітнього, то батьки можуть отримати відрахування за нього. Для цього потрібно подати свідоцтво про народження дитини. Пенсіонер додає до заяви пенсійне свідоцтво.

Подача заяви

У документі зазначається основна інформація про заявника, його місце роботи, суми придбання нерухомості.

В заяві потрібно вказати свій банківський рахунок. Він складається з 20 цифр. Його не слід плутати з цифрами на пластиковій картці. Реквізити рахунку можна дізнатися, звернувшись з картою в банк. Співробітник роздрукує за нього виписку.

Зразок

Із зразком заяви можна ознайомитися безпосередньо в офісі ФНС. Воно заповнюється суворо машинописним способом і за допомогою компетентного працівника податкової служби.

Зразок заяви на податковий вирахування тут.

Способи отримання

Передбачено 2 варіанти отримання податкового вирахування:

  • через роботодавця;
  • через ФНС.

Податковий відрахування можна отримати вже з місяця покупки квартири через роботодавця. Для цього необхідно звернутися до податкової інспекції і подати пакет документів, зазначений вище. При цьому в податкову не доведеться подавати довідку 2-НДФЛ і декларацію 3-НДФЛ.

ФНС не може розглядати звернення громадянина більше місяця. Через місяці податкова служба видає повідомлення із зазначенням суми, що громадянин може отримати в якості вирахування в поточному році.

Повідомлення потрібно віднести в бухгалтерію роботодавця. З моменту отримання повідомлення роботодавець перестає утримувати співробітника прибутковий податок (13%).

Наприклад, з/п працівника 25500 руб. НФДЛ 3315 руб. На руки отримує 22180 рублів. Квартира куплена в листопаді. В бухгалтерію повідомлення заявник відніс в грудні.

Таким чином, співробітник буде отримувати від роботодавця суму з початку нового календарного року, поки він не витратить максимальну суму податкового вирахування.

Певну суму вирахування за рік можна одержати відразу в ФНС. Для цього необхідно подати пакет документів: довідку 2-НДФЛ за попередній рік.

Якщо громадянин придбав квартиру в 2020 році, то документи він повинен подати у 2020 році та заповнити декларацію 3-НФДЛ. У такому випадку податкова служба вправі розглядати звернення до трьох місяців.

По закінченні трьох місяців громадянин приходить в ФНС і пише заяву на отримання вирахування і чекає ще 1 місяць. Сума вирахування перераховується на розрахунковий рахунок користувача або банківську карту. Наприклад, громадянин придбав квартиру в грудні. На наступний рік він подає документи в ФНС.

Після камеральної перевірки документів податкова служба розрахує суму вирахування і перерахує її з урахуванням розміру прибуткового податку за всі 12 місяців 2020 року.

Перевага такого способу вважається відсутність необхідності оголошувати роботодавцю відомості про придбання нерухомості та значна сума вирахування, яка надається відразу. Відрахування дозволяє повернути частину грошей з покупки квартири в новобудові. Його можна отримати самостійно без бюрократичних складнощів і конфліктних ситуацій.

На відео про отримання вирахування

Читай також: