Чи можна отримати податкове вирахування за лікування чоловіка?

Соціальний податкове вирахування ‒ це державна пільга, яку можна отримати в разі проходження власного лікування, або лікування близьких родичів, у тому числі і дружина.

Однак не всі можуть скористатися цією пільгою. Повернення частини податку надається тільки податковим резидентам РФ. Для оформлення пільги необхідно зібрати пакет документів у повному обсязі та здати їх в уповноважену інстанцію.

Хто може оформити?

Повернути частину коштів за лікування дружина можуть лише ті, хто був офіційно працевлаштований і вносив ПДФО з доходу в рік оплати лікування.

Право на відрахування є навіть у тих, хто пропрацював у податковому періоді лише кілька місяців. Проте розмір повернутих коштів у цьому випадку може виявитися істотно менше.

Для повернення грошей за лікування чоловіка шлюб повинен бути офіційно зареєстрованим, а на руках бути в наявності документальний доказ цього факту.

Законодавча база

У відповідності з статтею 219 НК РФ, платники податків мають право повернути ПДФО за лікування своїх подружжя, а також за купівлю для них медикаментів.

На підставі положення листа Мінфіну РФ від 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239, в якості документа, що підтверджує витрати на лікування, може бути надана довідка про оплату медпослуг.

Відповідно до ЦК РФ, нажите в шлюбі майно є спільною власністю чоловіка та дружини. Положення СК РФ говорять про те, що доходи подружжя також є спільно нажитими. Тому, незалежно від того, на кого саме оформлена довідка про оплату медпослуг, договір лікування та інші документи, що кожен чоловік отримує право оформити вирахування за іншого.

Податковий вирахування за лікування чоловіка

Документи для оформлення вирахування за лікування дружина подаються до податкових органів після закінчення податкового періоду.

Приклад: Іванов А. В. проходив лікування в одній з клінік р. Москви в 2020 році. Подавати документи на оформлення вирахування його дружина може не раніше 2020 року.

Повернути частину коштів за лікування, у відповідності з НК РФ, можна лише в наступних випадках:

  • При проходженні лікування або отриманні медичних послуг в російських клініках. Якщо лікування відбувалося за кордоном, вирахування надано не буде.
  • Медпослуги і куплені медикаменти, з яких передбачається повернути частину грошей, повинні бути включені в перелік, затверджений ПП РФ № 201.
  • У договорі з медичним закладом повинна бути вказана необхідність в придбанні дорогих ліків за рахунок пацієнта.
  • Оплата лікування і медикаментів проводилася за рахунок хворого або його дружина.

Приклад: Лікування чоловіка Васнецовой О. Р. обійшлося в 40 тис. рублів. При цьому 20 тис. рублів від цієї суми сплатив роботодавець. У цьому випадку Васнецова О. Р. може заявити на вирахування тільки з 20 тис. рублів, які вона сплатила самостійно. Сума до повернення у цьому випадку дорівнює 2600 рублів (20 тис. рублів × 0,13).

Пенсіонера

Якщо громадянин, який проходив лікування, є пенсіонером і не має додаткових доходів, то отримати за нього податкове вирахування має право дружина при тому умови, що вона працює, і з її заробітку регулярно відраховується ПДФО до бюджету.

Інший варіант отримання вирахування пенсіонеру ‒ звернутися за допомогою до працевлаштованим дітям.

Дружини

Аналогічно, як і у випадку з ситуацією повернення податків за лікування чоловіка, чоловік також може подати документи на соціальний вирахування з лікування дружини.

При цьому немає різниці, на кого саме з подружжя будуть оформлені довідки та інша документація з медичного закладу.

За зуби

Лікування зубів не відноситься до дорогого, тому в даному випадку можна заявити на відрахування до 120 тис. рублів.

Приклад: Михайлова А. А. витратила у грудні 2016 року на протезування зубів свого чоловіка 70 тис. рублів. У тому ж році її заробіток склав 650 тис. рублів, а відрахування ПДФО до бюджету ‒ 84,5 тис. рублів.

Михайлова А. А. в 2020 році подала документи в ФНС і отримала 70 тис. рублів × 0,13 = 9,1 тис. рублів за лікування чоловіка.

Дороге

У РФ суворо регламентується перелік послуг, які відносяться до категорії дорогих. Це:

  • видалення пухлин, злоякісних новоутворень;
  • лікування порушень кровообігу;
  • пластичні операції;
  • лікування гострих запалень;
  • окремі хірургічні послуги.

Вище наведений неповний перелік дорогих послуг. Однак найбільш часто громадяни повертають кошти саме за оплату одного з наведених вище видів лікування.

Який розмір?

На розмір податкового вирахування за лікування чоловіка впливає той факт, воно було звичайним, або дорогим. Також на нього впливають витрати, понесені чоловіком або дружиною, і величина фактично сплаченого ними ПДФО за податковий період.

У 2020 році на законодавчому рівні визначені наступні суми:

  • При простому лікуванні вирахування покладається у величині витрат на лікування та придбання медикаментів, але не більше 120 тис. рублів на рік. Відповідно, отримати на руки можна 120 тис. рублів × 0,13 = 15,6 тис. рублів в рік.
  • При дорогому лікуванні вирахування покладається по всій сумі витрат на оплату лікування і медикаментів. Максимальна сума до повернення в цьому випадку визначається як 13% від фактично понесених витрат.

Можна розподілити?

Законодавство надає можливість дружині (чоловікові) отримати відрахування за другого з подружжя як у повному обсязі, так і частково. Подружжя мають право на свій розсуд розподілити відрахування між собою в будь-яких пропорціях.

Для цього їм потрібно надати в ФНС копію свідоцтва про укладення шлюбу і угода про розподіл витрат на оплату лікування. Зазначена угода може бути складений у вільній формі.

Приклад: У 2020 році Михайлова Е. І. оплатила своєму чоловікові лікування на суму 120 тис. рублів. Доходи Михайлової Е. В. і її чоловіка за рік склали по 60 тис. рублів. З них вони повернули в бюджет по 7,8 тис. рублів ПДФО. Чоловік і дружина домовилися розподілити соціальний вирахування на лікування між собою по 60 тис. рублів (50/50).

Вони склали відповідну заяву, після чого надали його разом з копією свідоцтва про шлюб та іншими документами в Податкову інспекцію. Після проведення камеральної перевірки ФНС дозволила подружжю отримати відрахування, і їм обом було надано по 7,8 тис. рублів.

Як отримати?

Для того щоб оформити вирахування на лікування чоловіка, потрібно пройти наступні етапи процедури:

  • Збір і надання необхідних документів. При наданні ксерокопії який-небудь з паперів знадобиться також мати на руках її оригінал.
  • Очікування результатів перевірки документів і оголошення рішення Податковою інспекцією.
  • Очікування переказу коштів на вказані банківські реквізити.

Куди звертатися?

Подати документи можна кількома шляхами:

  • у відділення ФНС;
  • за місцем роботи;
  • через сайт Держпослуг;
  • через сайт ФНС;
  • поштою.

У ФНС можна звернутися як особисто, так і діючи через представника.

Перелік документів

При лікуванні чоловіка документи на податковий відрахування будуть потрібні наступні:

  • довідка про оплату медпослуг за встановленою формою;
  • заяву про отримання вирахування;
  • платіжна документація, що підтверджує факт оплати за лікування (касовий чек, виписка банку та ін);
  • завірена ксерокопія ліцензії медичного закладу;
  • декларація 3-ПДФО;
  • довідка за формою 2-ПДФО;
  • документ про укладення шлюбу;
  • ксерокопія паспорта;
  • реквізити банку для переказу коштів.

При підготовці документів можна використовувати зразок заяви на повернення ПДФО, наведений на офіційному сайті ФНС.

Залежно від ситуації, може вимагати надання додаткових документів.

Зразок заяви на отримання податкового вирахування за лікування тут.

Терміни повернення

Стаття 88 НК РФ встановила такі строки для процедури:

  • 90 днів відводиться на проведення камеральної перевірки документів;
  • 10 днів покладено на повідомлення платника податків про результати перевірки;
  • 30 днів відводиться на переведення грошей на рахунок платника податків.

Підстави для відмови

Не у всіх ситуаціях ФНС виносить позитивне рішення після проведення камеральної перевірки.

Відмови найбільш часто зустрічаються за такими обставинами:

  • було надано неповний комплект документації;
  • у паперах допущені помилки;
  • документи подані не за місцем прописки;
  • надані документи на оплату лікування громадянина, який не є чоловіком за документами.

Неправомірну відмову можна оскаржити у вищому відділенні Податкової служби або в суді.

На відео про податкове вирахування за лікування

Читай також: