Чи можна отримати податкове вирахування при рефінансування іпотеки?

У 2016 році були внесені поправки до податкового законодавства, що регулює повернення ПДФО особам, що купили житло за власні або позикові кошти. Останні зміни зберегли право на майновий вирахування при рефінансування іпотеки.

Загальні відомості

Майновий вирахування передбачає відшкодування частини витрат на придбання житлоплощі і сплату іпотечних відсотків шляхом повернення ПДФО.

Після покупки житлової нерухомості громадянин може повернути частину податків, сплачених за нього в державний бюджет роботодавцем. Вони становлять 13% доходу і обов'язково утримуються із заробітку. При придбанні житла в іпотеку може бути повернена їх частину.

Законодавча база

Майновим вирахуванням присвячена стаття 220 НК РФ:

  • можливість використання вирахування за іпотечними процентами передбачена пп. 4 п. 1;
  • перелік документів, необхідних для підтвердження права на відрахування, міститься в пп. 6 п. 3;
  • обмеження за твором повернення податку лише з одного об'єкта нерухомості встановлено п. 8.

Податковий вирахування при рефінансування іпотеки

При рефінансування іпотеки право на відшкодування витрат за відсотками сплачуються залишається. Змінивши кредитує банк, можна продовжувати отримувати майновий вирахування.

Поправки до закону, які внесли такі зміни, що вступили в дію недавно.

Чи можна отримати?

Платник податку виробляє повернення витрачених коштів по тілу іпотеки (безпосередньо від вартості житла) і за відсотками, що сплачуються за первинним кредитним договором. При іпотечному рефінансування дані процеси переносяться на інше кредитне установа.

Законом не встановлено обмежень щодо кількості банків, рефинансирующих іпотеку за нових умов.

Головне умова, що дозволяє зберегти можливість отримання податкового вирахування (при закритті старої іпотеки новою позикою), — відображення мети. У новому кредитному договорі повинно бути вказано, що гроші видаються саме на рефінансування іпотеки за конкретного об'єкта нерухомості.

Особливості отримання

Якщо позичальник вже скористався вирахуванням за чинною іпотеці, то проводити розрахунки з новим банком-партнером він зможе лише після закінчення розрахунків з початковим кредитором.

Спочатку необхідно закінчити повернення відсотків, виплачених першому банку. Далі податковий відрахування після рефінансування іпотеки можна перенести на нове кредитующее установа.

Як розраховується?

У розрахунках сум повернення по податковому відрахуванню слід виходити з часу покупки житла:

  1. Якщо житлоплоща куплена до 2014 року, крім основного вирахування з 2-х мільйонів рублів або вартості нерухомості (менше 2-х мільйонів рублів), можна відшкодувати витрати за іпотечними процентами. Максимальний розмір вирахування в такому випадку складе: 260 000 рублів + 13% сплачених банку відсотків (без обмеження конкретною сумою).
  2. Якщо купівля-продаж оформлена після 1 січня 2014 року, то додатковий вирахування за кредитними відсотками обмежується сумою в 3 мільйони рублів. Відповідно, максимально можливе повернення ПДФО складе: 260 000 + 390 000 = 650 000 (рублів).

Якщо новий кредит взято не тільки з метою рефінансування іпотеки, але і для закриття інших боргів, повернення податків допомогою майнового вирахування, передбаченого ст. 220 НК РФ, не можливий.

Куди звертатися?

Для оформлення повернення потрібно подати документацію, що підтверджує сплату в бюджет ПДФО та витрати по угоді купівлі-продажу житла, в податковий орган за місцем постійної прописки.

Крім ИФНС, повернути витрачені кошти можна через власного роботодавця. Однак, для цього також необхідно звернутися в податкову інспекцію для отримання спеціального повідомлення, що підтверджує наявність права на відрахування за іпотечними процентами.

Перший варіант передбачає щорічне повернення 13% виплачених банку процентів за кредитом за рахунок внесеної до бюджету суми прибуткового податку за минулий рік.

За другим варіантом припиняється утримання ПДФО із зарплати платника податків до тих пір, поки не буде погашено весь вирахування.

Необхідні документи

ПДФО працівників сплачує підприємство. Тому в бухгалтерії за місцем роботи необхідно взяти довідку про отримані за рік доходи, завірену відповідальною посадовою особою. Для розрахунку суми повернення потрібні документи, що підтверджують покупку житлової нерухомості. Саме ця документація є підставою для надання майнового відрахування.

При рефінансування іпотеки процедура оформлення вирахування трохи ускладнюється. Крім первісного кредитного договору необхідно надати в ИФНС новий контракт. Крім того, потрібні довідки з обох кредитних установ за період, щодо якого здійснюється повернення податку.
В доповнення до основного комплекту документації податковий інспектор може запросити інші довідки. Їх конкретний перелік надається місцевим податковим органом.

Податковий вирахування при рефінансування іпотеки оформляється за такими документами:

  1. Заповнена платником податків декларації 3-ПДФО за відповідний рік.
  2. Ксерокопії сторінок паспорта з фотографією і пропискою.
  3. Довідку з місця роботи за формою 2-ПДФО. Якщо заявник працював у кількох організаціях, можна взяти довідки відразу у всіх роботодавців для максимального збільшення суми повернення і, відповідно, прискорення погашення вирахування.
  4. Заяви про повернення податку з зазначенням суми та банківських реквізитів для зарахування коштів.
  5. Ксерокопії договору про угоду купівлі-продажу житла.
  6. Дублікатами фінансових документів, що підтверджують оплату: чеків, квитанцій, розписок.
  7. Откопированной виписки з ЕГРН або свідоцтва про право власності на куплений об'єкт.
  8. Ксерокопії приемопередаточного акта.
  9. Копій первісного і нового договорів по іпотеці з графіками платежів.
  10. Довідку з попереднього банку про закриття кредиту або закінчення іпотечного договору.
  11. Довідки з нового кредитующего установи про рефінансування іпотеки.
  12. Довідки банку про суму виплачених відсотків за рік.

Іноді податкові інспектори запитують платіжні документи для підтвердження внесення оплати іпотеки.

Зразок довідки про доходи 2-ПДФО тут,

зразок декларації 3-ПДФО тут.

При спільній покупці квартири подружжям пакет документації доповнюється заявою про розподіл між ними часток вирахування і ксерокопією свідоцтва про стан у шлюбі. У разі оформлення вирахування за неповнолітнього додається копія свідоцтва про його народження і заяву на розподіл часток (якщо вони розділені між батьками).

Повернення коштів

Порядок дій щодо повернення ПДФО у 2020 році в цілях відшкодування витрат за кредитними відсотками при рефінансування іпотеки наступний:

  1. Укладення контракту кредитування з новим банком з обов'язковим зазначенням мети: «рефінансування (перекредитування) іпотеки».
  2. Підготовка всієї необхідної документації.
  3. Заповнення декларації 3-ПДФО та оформлення заяви.
  4. Звернення в податковий орган або в бухгалтерію за місцем роботи.

На перевірку поданих документів ИФНС відводиться 3 місяці. Якщо результати позитивні, протягом 1 місяця держава перераховує належні гроші на рахунок платника податків, указаний у заяві.

Загальний термін отримання вирахування може збільшитися, якщо податковий інспектор виявить помилки, неточності, невідповідності в документах або брак довідок.

На відео про отримання повернення податку

Читай також: