Чи можна отримати податкове вирахування при купівлі земельної ділянки?

Податковим законодавством громадянам надано право на майнові відрахування не тільки при придбанні квартир. Скористатися ним можна і в разі купівлі землі для зведення приватного будинку або з вже побудованим на території житловим будинком.

Умови

Отримати податкове вирахування з нагоди придбання землі можна покупцеві, що сплатила до державної скарбниці ПДФО. Оскільки він являє собою повернення з бюджету податку, а не пільгу.

Купивши земельний наділ, громадянин вправі скористатися майновим вирахуванням, якщо дотримані наступні умови:

  • Він є російським податковим резидентом.
  • Його доходи оподатковуються ПДФО.
  • Їм не використаний вирахування при купівлі житла до 2014 року.
  • Він не вичерпав ліміт після застосування майнового вирахування в 2014 році і пізніше.

Законодавство

Питання надання вирахувань на земельні ділянки регламентовані статтею 220 НК РФ.

Згідно з встановленим у законі вимогам територія повинна бути:

  • оформлена власності на ім'я заявника;
  • призначена для індивідуальної житлової забудови.

У ст. 220 НК РФ, листах Мінфіну Росії № 03-04-05/32314 і № 03-04-05/5-383 від 2013 року представлені переліки майна, за яким надаються відрахування.

До нього належать:

  • земельні ділянки, призначені для будівництва свого будинку;
  • землі під купленими житловими будинками;
  • частки таких об'єктів.

Податкове вирахування при купівлі земельної ділянки

Громадянин, який купив земельний наділ, може відшкодувати свої витрати в межах 260 тисяч рублів. Дана сума складає 13% від 2 млн. рублів.

З 2014 року майновий вирахування дозволяється використовувати по декількох об'єктах до повного вичерпання його ліміту.

Наприклад, Варварова Р. Ф. купила в 2015 році кімнату вартістю 500 000 рублів і отримала за неї вирахування в розмірі 65 000 рублів (500 000 * 13%). У 2016 році жінка придбала пансіонат за 850 000 рублів і скориставшись вкотре майновим вирахуванням повернула 110 500 рублів (850 000 * 13%).

У 2020 році вона купила ділянку з будинком за 5 млн. рублів. Оскільки її ліміт на майновий вирахування ще не вичерпаний (залишилося 84 500 рублів (260 000 – 65 000 – 110 500)), вона має право відшкодувати витрати за останньою купівлі в розмірі залишку.

Землі купуються громадянами в двох цілях:

  • для будівлі будинку;
  • для наявності у власності ділянки з побудованим житловим будинком.

Для відшкодування витрат допускається придбання одягла тільки за рахунок власних або іпотечних коштів. Податкове вирахування при купівлі земельної ділянки не можливо використовувати при участі в оплаті державної допомоги (маткапитала, житлового сертифіката тощо) або за спеціальною програмою роботодавця (наприклад, переселення після вислуги років).

Частина купівлі, сплачена за власні або кредитні кошти, приймається до відрахуванню. По ній можна відшкодувати 13% витрат.

З будинком

Ключова умова для отримання вирахування – не призначення землі, а наявність на купленій території приватного будинку. Можливість відшкодування витрат на ділянку безпосередньо залежить від наявності права на вирахування по перебуває на наділі житлового будинку.

Купуючи будинок, варто уважно перевірити наявність у продавця права власності на ділянку. Буває так, що у господаря котеджу не має документів на землю або площа знаходиться в оренді у муніципалітету.

Власність на ділянку і будинок на ньому оформлюються окремо. Однак, в договорі купівлі-продажу, зазвичай вказуються одразу два об'єкта.

Під ІЖС

Отримати податкове вирахування по земельній ділянці тільки при наявності документального підтвердження його призначення для ІЖС. Це можуть бути проектні документи і акти, які свідчать про закупівлю матеріалів для зведення житлового будинку.

У суму витрат на купівлю ділянки і будується на ньому житлового будинку допускається включати витрати на:

  • проект і кошторис;
  • будівельні, оздоблювальні матеріали;
  • об'єкт на ділянці, що знаходиться на першій стадії будівництва;
  • будівельні та оздоблювальні роботи;
  • організацію інженерних комунікацій.

Для пенсіонерів

Непрацюючий громадянин, який вийшов на пенсію, може відшкодувати витрати з придбання землі для ІЖС або приватного будинку на ділянці в межах попереднього трирічного періоду отримання доходів, оподатковуваних за ставкою 13%.

У 2013 році було випущено лист Мінфіну Росії № 03-04-05/46825, разъяснившее надання з 2014 року права працюючим пенсіонерам на використання трирічних доходів для отримання майнових вирахувань.

Наприклад, Куральков П. І. купив земельну ділянку з будинком в 2015 році. У січні 2020 року чоловік вийшов на пенсію. Він має право скористатися майновим вирахуванням за 2015-2017 роки, коли ще працював і за нього відраховується ПДФО.

Як отримати?

Згідно ст. 220 НК РФ громадянин, який купив ділянку землі для зведення житлового будинку та сплатив до бюджету ПДФО, що вправі компенсувати понесені витрати в сумі до 2 млн. рублів за рахунок використання вирахування. Наявність такого права необхідно підтвердити документально.

Повний перелік документації, що вимагається для отримання вирахування, закріплений НК РФ. У нього включені, в першу чергу, свідоцтва про права власності на земельну ділянку, будинок (або їх частки) або виписки з ЕРГП.

Поверненням ПДФО з бюджету займається податкова служба. Для оформлення вирахувань громадяни звертаються в її регіональні відділення – обслуговують конкретні райони інспекції. Кожен платник податків надає документи за місцем своєї постійної прописки.

Відшкодувати витрати на покупку землі можна і за місцем роботи. Суть такого варіанта полягає у припиненні відрахування роботодавцем ПДФО з зарплати. Підставою для реалізації цього механізму є повідомлення ИФНС про наявність у працівника права на відрахування. Тому звернення до податкового органу у будь-якому випадку обов'язково.

Документи

Щоб скористатися майновим вирахуванням на земельну ділянку, для початку необхідно підготувати певний пакет документів:

  • паспорт або інше посвідчення особи платника податків;
  • декларація, заповнена за формою 3-НДФЛ за відповідний рік;
  • заява на твір повернення грошей з нагоди купівлі землі;
  • підтвердження прав власності на ділянку та будинок (свідоцтва чи виписки з ЕГРП);
  • довідка про сплачений у бюджет прибутковий податок, отриманий в податковому періоді заробіток (за формою 2-ПДФО);
  • договору про купівлю наділу, будинки і фінансової документації про понесених витратах (чеків, платіжних доручень, квитанцій, розписок тощо);
  • документація про реєстрацію сімейних відносин, народження дітей.

Зразок довідки про доходи за формою 2-ПДФО тут,

зразок декларації 3-ПДФО тут.

В залежності від ситуації інспектор податкового органу може запросити додаткові довідки. Для оформлення відрахування на роботі в ИФНС слід подати цей же комплект документів без декларації.

Якщо у заявника є доходи, що обкладаються ПДФО в декількох місцях, можна взяти попередження для всіх роботодавців або довідки 2-ПДФО з усіх підприємств. Так відшкодувати витрати на покупку ділянки вдасться швидше.

Строки і способи повернення коштів

Податковим законодавством надано право вибору способу відшкодування витрат на купівлю земельної ділянки:

  • відразу значна сума за рік (або 2-3 роки);
  • поступово невеликими частинами.

Перший варіант передбачає повернення грошей через ИФНС по закінченні року, в якому понесені витрати. Грошові кошти перераховуються на рахунок платника податку за весь податковий період – календарний рік, до прикладу, за 2020 рік або 2015-2017 роки. Повернення здійснюється протягом 4-х місяців з дня здачі декларації.

Вибираючи другий спосіб, можна звільнити себе на деякий час від сплати ПДФО, тобто отримувати зарплату в повному обсязі без його утримання до тих пір, поки не пошкодиться належна сума витрат. Оформити податковий вирахування при купівлі земельної ділянки у цьому разі можна в будь-який час, не чекаючи закінчення року. Головне – взяти з ИФНС спеціальне повідомлення для подання в бухгалтерію за місцем роботи.

На відео про повернення податку за землю

Читай також: