Чи можна отримати податкове вирахування при будівництво будинку?

Російське законодавство дозволяє платникам податків оформляти податковий відрахування на будівництво будинку. Відшкодування витрат провадиться за рахунок раніше сплаченого ПДФО з офіційного заробітку.

Право на повернення коштів з'являється при здійсненні наступних операцій:

  • при придбанні земельної ділянки для будівельних робіт в подальшому;
  • при купівлі недобудови;
  • при розробці проекту на зведення житла, а також складанні кошторису;
  • при підведенні комунікацій в об'єкт;
  • при оплаті послуг будівельної організації;
  • при несенні витрат на придбання оздоблювальних і будівельних матеріалів;
  • при проведенні будівельних, монтажних і оздоблювальних робіт.

Кому передбачена виплата?

Виплата покладена працевлаштованим громадянам, які отримують офіційний дохід. Також на неї можуть претендувати підприємці та юридичні особи, що ведуть діяльність на ОСН.

Обов'язковою умовою є проживання та реєстрація на території РФ не менше півроку.

Право на майновий відрахування не надається тим громадянам, які при зведенні будинку скористалися якими-небудь державними пільгами.

Законодавство

В пп. 3 пункті 1 статті 220 НК РФ передбачена можливість оформлення громадянами РФ вирахування не тільки з придбання готової квартири або котеджу, але і від будівництва власного житла.

При цьому законодавство дозволяє отримати відшкодування з частини витрат, що пішли не тільки на будівництво, але на сплату кредитних відсотків.

Податковий вирахування при будівництві будинку

За питання надання майнового відрахування відповідає податкова інспекція. При дотриманні всіх необхідних умов заявнику надається повернення раніше сплаченого ПДФО при будівництві нерухомості. Однак у деяких ситуаціях ФНС надає мотивовану відмову у відрахуванні.

Якщо громадянин не згоден з ним, він може подати скаргу у вищий відділення податкової інспекції або звернутися з позовною заявою в судову інстанцію.

Приватного житлового

Відповідно до законодавства, компенсація від держави покладається, якщо був зведений будинок, призначений для проживання, а отже, і реєстрації громадян.

Для об'єктів, які не передбачають можливості реєстрації, не представляється можливим оформлення майнового вирахування.

Для пенсіонерів

На практиці нерідко зустрічаються випадки, коли громадяни будують будинки, а потім виходять на пенсію, не оформивши майновий вирахування.

Право на повернення податку зберігається за ними у разі офіційного працевлаштування протягом останніх трьох податкових періодів до відходу на пенсію.

В кредит

Як вже згадувалося, у разі будівництва будинку в кредит громадяни додатково до основного майнового вирахування можуть претендувати і на оформлення вирахування з сплачених відсотків. Проте в даному випадку ФНС вимагає надання розширеного пакету документації.

Оздоблювальні роботи

Громадянин може включити в суму вирахування витрати, понесені на оздоблювальні роботи. Зробити це можна навіть після оформлення документа про право власності.

До пакету документів в цьому випадку необхідно докласти чеки та інші платіжні папери, що підтверджують понесені витрати.

Часткова власність

Після будівництва нерухомості, оформленої згодом в часткову власність, кожен власник частки має право на отримання майнового вирахування. При цьому всі учасники можуть претендувати лише на вирахування, пропорційну їх частці.

Якщо нерухомість знаходиться у подружжя у спільній власності, то за замовчуванням мається на увазі, що вони володіють рівними частками в ній.

Проте чоловік і дружина за домовленістю можуть встановити різні частки в нерухомості. Наприклад, 70/30 або 90/10.

Як отримати?

Перший етап в оформленні майнового вирахування від будівництва нерухомості ‒ збір документів.

Після цього необхідно звернутися в одну з таких інстанцій:

  • У ФНС. У цьому випадку громадянин звертається в податкову інспекцію відразу ж з пакетом усіх необхідних документів для оформлення вирахування. ФНС приймає їх до розгляду і ставить відмітку про одержання на примірнику заяви громадянина.
  • До роботодавця. Перед зверненням до роботодавця громадянину необхідно зайти в податкову службу за отриманням повідомлення, що дає право на повернення податку. З собою необхідно взяти заяву та документи, що дають право на відрахування. Після того, як ФНП надасть повідомлення, можна звертатися разом з ним до роботодавця. В бухгалтерію за місцем роботи також слід надати документи, що підтверджують витрати на будівельні роботи.

Куди звертатися?

У ФНС громадянин може звернутися за поверненням податку по закінченні року, в якому було здійснено будівництво. До роботодавця можна підійти в тому ж році. При зверненні в податкову інспекцію громадянину надається відразу майновий вирахування в повній сумі.

При зверненні до роботодавця бухгалтерія припиняє утримання ПДФО з щомісячної зарплати, таким чином, відрахування надається частинами.

Раціональніше буде звертатися в податкову інспекцію при офіційному працевлаштуванні в декількох фірмах. У такому разі помилки при обчисленні майнового вирахування будуть зведені до мінімуму.

Які документи потрібні?

Для оформлення майнового вирахування при будівництві житла потрібно підготувати пакет документів, куди входять:

декларація 3-ПДФО;

  • ксерокопії паперів, що підтверджують витрати, понесені на будівництво;
  • виписка з ЕГРН;
  • документ за формою 2-ПДФО;
  • заяву на відрахування;
  • ксерокопія паспорта.

Зразок довідки про доходи за формою 2-ПДФО тут,

зразок заяви на податковий вирахування тут.

У разі оформлення вирахування з іпотечних відсотків потрібно додатково надати:

  • договір з банком;
  • документ про утримані відсотках.

За ФНП у будь-якому випадку зберігається право вимоги додаткових документів від заявників.

Подача заяви

Заява на повернення податку становить власник нерухомості. У шапці документа повинні бути вказані наступні дані:

  • ПІБ заявника;
  • його контактний телефон;
  • адреса постійного проживання;
  • дані про податковому органі, куди подається папір.

Розмір

У 2020 році максимальний податкове вирахування при будівництві будинку становить 260 000 рублів. У розрахунок приймається сума в 2 млн рублів, а 13% від неї становить зазначена величина.

У разі будівництва житла по іпотечній програмі громадянин може претендувати на повернення 390 000 рублів за відсотками. У цьому варіанті В розрахунок приймається сума в 3 млн рублів.

Приклад розрахунку: В 2014 році Іванов Р. Ф. побудував котедж. У загальній складності його витрати на будівництво та оздоблювальні роботи склали 9 млн рублів. Громадянин претендує на майновий вирахування в розмірі понесених витрат, але не більше 2 млн рублів. Відповідно, він може повернути 2 млн рублів × 0,13 = 260 000 рублів. Якщо Іванов Р. Ф. складається в зареєстрованому шлюбі, то його дружина може подати заявку на податкове вирахування.

Терміни повернення

Вирахування може бути оформлений тільки на витрати, які заявник поніс за останні 3 роки.

У разі подання документів до податкової інспекції термін їх камеральної перевірки становить 3 місяці. По закінченню цього періоду виноситься позитивне чи негативне рішення щодо можливості повернення податку. Після цього, в разі сприятливого результату, ФНП переводить гроші на реквізити заявника протягом 1 місяця.

При оформленні вирахування через роботодавця бухгалтерія може припинити утримання податку вже з наступного місяця після отримання повідомлення-дозволу від податкової служби.

На відео про оформлення повернення

Читай також: